Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Ponieważ jest to cała należna kwota, nie wystawia się już końcowej faktury. Sprawdź ewidencję zaliczek otrzymanych na poczet dostaw towarów i usług!
Jeżeli zaliczka obejmuje całą cenę brutto usługi, to po wykonaniu usługi faktycznie nie wystawia się już faktury końcowej.
W myśl art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy w zakresie VAT powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Powstanie natomiast obowiązku podatkowego wiąże się z koniecznością wystawienia faktury VAT.
Wpływ zaliczki otrzymanej od kontrahenta na poczet usług, których wykonanie nastąpi w następnych okresach rozliczeniowych, księgowany jest na koncie 13-0 „Rachunek bieżący” lub 10 „Kasa” w korespondencji z kontem 20 „Rozrachunki z odbiorcami”.
Zaliczki nie powodują powstania przychodu podatkowego i bilansowego w momencie ich otrzymania, dlatego też w myśl art. 41 ust. 1 pkt 1 uor, równowartość otrzymanych zaliczek ujmuje się w księgach rachunkowych jako rozliczenia międzyokresowe przychodów.
Oznacza to, że faktura VAT wystawiona w związku z otrzymaniem zaliczki księgowana będzie na koncie 84 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”. Następnie pod datą wykonania usługi, której zaliczka dotyczy, kwotę zaliczki ujętą na koncie 84 zarachowuje się do przychodów ze sprzedaży. Ponieważ jest to cała należna kwota, nie wystawia się już końcowej faktury.
Ewidencja zaliczek otrzymanych na poczet dostaw towarów i usług może więc przebiegać następująco:
Z chwilą zrealizowania dostawy towarów lub wykonania usługi, kwoty przychodów przyszłych okresów, objętych zaliczką oraz wystawioną fakturą VAT, przeksięgowuje się:
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.