Zwrot towaru przez klienta – kiedy skorygować sprzedaż i podatek VAT

Na podstawie regulacji o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli korekta przychodu nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, korekty dokonuje się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów osiągniętych w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca. Z uwagi na to, że faktura korygująca została wystawiona w styczniu, w tym miesiącu będzie możliwa korekta sprzedaży.

Zgodnie z ustawą o VAT podstawę opodatkowania obniża się m.in. o wartość zwróconych towarów. Zgodnie z dalszymi regulacjami tej ustawy obniżenia podstawy opodatkowania, w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym podatnik wystawił fakturę korygującą. Ustawa nakłada przy tym dodatkowy warunek, aby z posiadanej przez podatnika dokumentacji wynikało, że uzgodnił on z nabywcą towaru warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów określone w fakturze korygującej. Ponadto warunki te musiały zostać spełnione, a faktura powinna być zgodna z posiadaną dokumentacją.

Zatem biorąc pod uwagę, że faktura korygująca została wystawiona w styczniu, podatek VAT będzie można skorygować w styczniu.