zwolnienie podmiotowe z podatku

Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego i jego ponowny wybór

Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego i jego ponowny wybór

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Zamierza kupić drogą maszynę do działalności. Sprzedawca jest czynnym podatnikiem VAT i wystawi fakturę ze stawką 23%. Nabywca, aby wyjść na tej transakcji korzystniej, zamierza zarejestrować się do VAT, aby mógł odliczyć kwotę VAT z faktury. Później zamierza powrócić do zwolnienia z VAT. W związku z tym mam trzy pytania: 1. Czy zarejestrowanie się do VAT jako czynny podatnik jest możliwe w trakcie roku, czy tylko z początkiem nowego roku kalendarzowego? 2. Po jakim czasie od zarejestrowania do VAT można powrócić do zwolnienia z VAT? 3. Czy po odliczeniu VAT z faktury i później powrocie do zwolnienia z VAT ten podatnik będzie musiał zwrócić jakąś część podatku VAT odliczonego przy zakupie tej maszyny? Czy w takiej sytuacji obowiązuje okres korekty?
Od marca 2025 roku obowiązywać będą nowe wzory formularzy VAT-8 i VAT-9M.

Nowe wzory VAT-8 i VAT-9M 2025 – zmiany w formularzach i obowiązki podatników

Od 1 kwietnia 2025 roku obowiązują nowe wzory formularzy VAT-8 i VAT-9M. Ministerstwo Finansów opublikowało rozporządzenie, które wprowadza zmiany w deklaracjach podatkowych. Dowiedz się, kto musi składać te deklaracje oraz jakie zmiany wprowadzono w 2025 roku.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kogo przepisy obligują do składania nowych wzorów VAT-8 i VAT-9M 2025
  • Dlaczego resort finansów postanowił zmienić wzory deklaracji VAT: VAT-8 i VAT-9M.

Sprawdź też:

Zmiany w podatkach 2026. Poznaj zapowiedzi Rządu

Kiedy przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego to nietransakcyjne WDT

Zmiany w VAT 2025: Praktyczne zestawienie w jednym miejscu

Zmiany w VAT 2025: Dowiedz się, jak wpłyną na rozliczenia

Fundacja prowadzi działalność statutową w zakresie organizowania imprez sportowych.

Czy do limitu zwolnienia podmiotowego wliczamy pobierane opłaty startowe i dotację związaną z organizowaną imprezą

Pytanie: Fundacja prowadzi działalność statutową w zakresie organizowania imprez sportowych. Na tę działalność pozyskuje dotacje ze środków samorządowych jednostek terytorialnych (dzielnice, urzędy wojewódzkie). Większość imprez ma charakter nieodpłatny, ale przy jednej z nich pobierane są opłaty startowe. Dodatkowo fundacja prowadzi działalność gospodarczą – wynajmuje sprzęt, lokal. Czasem świadczy usługi marketingowe. Pytanie dotyczy obliczenia limitu zwolnienia z VAT. Czy poza przychodami z działalności gospodarczej do limitu tego należy wliczyć pobierane opłaty startowe oraz dotację związaną z tą konkretną imprezą? Drugie pytanie dotyczy stawki VAT, którą należy zastosować w przypadku przekroczenia limitu VAT w stosunku do opłat startowych. Czy można tu zastosować stawkę 8% stosowaną do opłat za wstęp na imprezy sportowe?
Chcę założyć działalność i sprzedawać kursy online z zakresu prawa pracy, bhp i motywacyjne.

Czy przy sprzedaży kursów online z zakresu prawa pracy, bhp i motywacyjnych można zastosować zwolnienie podmiotowe

Pytanie: Chcę założyć działalność i sprzedawać kursy online z zakresu prawa pracy, bhp i motywacyjne. Czy sprzedaż takich kursów może być zwolniona z VAT? Autorem kursów jestem ja i inne osoby, które za każdy sprzedany kurs miałyby prowizję, tę by mi fakturowali. Jednakże 90% kursów jest mojego autorstwa. Czy obowiązuje limit do 200.000 zł, czy może inne zwolnienie z VAT? Ile wynosi stawka na takie kursy – 23%? A jeśli z czasem kurs byłby w formie e-booka, to jaka byłaby stawka VAT na zakup tego e-booka?
Czy do limitu zwolnienia podmiotowego, wlicza się przychody z wytworzenia energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Czy do limitu zwolnienia podmiotowego, wlicza się przychody z wytworzenia energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Czy podatnik ma prawo do zastosowania zwolnienia podmiotowego z VAT, w przypadku osiągania obrotu z produkcji energii elektrycznej nieprzekraczającego limitu 200.000 zł? Sprawdź, jakie jest najnowsze stanowisko fiskusa.

Ponowne podmiotowe zwolnienie z VAT

Pytanie: Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą jest podatnikiem VAT. W roku bieżącym kwota przychodów nie przekroczy 100.000 zł. W związku z tym chciałby wyrejestrować się z VAT. Czy może być podatnikiem zwolnionym z VAT i świadczyć usługi nas potrzeby unijne? Jakie dokumenty i w jakim terminie złożyć w urzędzie skarbowym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy podatnik może zostać ponownie objęty podmiotowym zwolnieniem z VAT?

Polecamy też:

Jak obliczać kwotę limitu do zastosowania zwolnienia podmiotowego z VAT

Jak obliczać kwotę limitu do zastosowania zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Od stycznia 2024 roku jestem zwolniony podmiotowo z VAT. Nie przekroczyłem w 2023 roku przychodu w wysokości 200.000 zł netto i złożyłem stosowne zgłoszenie w urzędzie skarbowym. Obecnie mój przychód liczy się w wartościach brutto. Czy na koniec roku mój przychod nadal liczę netto (przychód – 23% VAT), czy już brutto – w kontekście limitu przechodów do 200.000 zł?
Jakie są skutki utarty zwolnienia podmiotowego z VAT

Jakie są skutki utarty zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Podatnik „X” prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego (66.22 PKD). Korzysta ze zwolnienia od VAT wg art. 43 ust. 1 pkt 37. Czy wobec powyższego jeśli w trakcie 2024 roku jego przychód z tych usług przekroczy kwotę 200.000 zł, to powinien zarejestrować się do VAT-u i wystawiać faktury ze stawką zwolnioną, a w przypadku sprzedaży środka trwałego w 2025 roku opodatkować go wtedy stawką 23%?
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą jest zarejestrowana tylko jako podatnik VAT UE.

Czy jednorazowa sprzedaż poniżej limitu zwolnienia podmiotowego pozwala zastosować zwolnienie z VAT

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą jest zarejestrowana tylko jako podatnik VAT UE. Świadczy usługi poza terytorium kraju. Dokona jednak jednorazowo sprzedaży towarów na terenie kraju (sprzedaż sukienek). Czy powinna zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, czy też, jeżeli sprzedaż opodatkowana nie przekracza 200.000, dalej może być zwolniona z VAT i pozostać zarejestrowana tylko do VAT UE?

Wartość sprzedaży uwzględniana przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego

Prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego ocenia się na podstawie wartości sprzedaży (z uwzględnieniem przepisów art. 113 ust. 2 ustawy o VAT). Z kolei sprzedaż to odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Jak prawidłowo ustalić prawo do dalszego korzystania ze zwolnienia podmiotowego?

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów u podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik, korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT, zarejestrował się jako podatnik UE. Kupił towar z Włoch i otrzymał fakturę z 0% stawką VAT. Transakcja nie przekroczyła 50.000 zł. Czy podatnik musi złożyć deklarację VAT-8 i VAT-UE?

Jedną z czynności podlegających opodatkowaniu VAT jest wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju (zob. art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Do wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów dochodzi najczęściej, jeżeli spełnione są łącznie cztery warunki:

  • dochodzi do nabycia prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz (zob. art. 9 ust. 1 ustawy o VAT), oraz
  • nabywcą towarów jest podatnik, a nabywane towary mają służyć działalności gospodarczej podatnika, lub nabywcą towarów jest osoba prawna niebędąca podatnikiem,
  • dokonujący dostawy jest podatnikiem,
  • nie ma zastosowania żadne z określonych przepisami art. 10 ustawy o VAT wyłączeń występowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy w opisanej sytuacji zakup stanowi dla podatnika wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.

Polecamy też:

Miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego

Nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów – czy wystawiać faktury w KSeF. Podcast

Usługa na ruchomym majątku rzeczowym czy wewnątrzwspólnotowe świadczenie – jak rozliczyć VAT od usługi dla niemieckiego klienta

Kto i kiedy może zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT

Kto i kiedy może zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT

Zwolnienie podmiotowe z VAT dotyczy przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 200.000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Oznacza to, że chodzi o wartość sprzedaży netto. I chociaż z przepisu wprowadzającego tę preferencję wynika zwolnienie od VAT nie tyle samego podatnika, ile sprzedaży przez niego dokonywanej, to jednak to podatnik, aby z tego zwolnienia skorzystać, musi wykazać się określoną cechą (niską wartością sprzedaży). Dlatego też temu zwolnieniu przypisać można charakter podmiotowy.

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT

W jaki sposób liczyć limit sprzedaży do zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28. Obecnie planuje rozszerzyć działalność o naukę innych przedmiotów, tj. matematyka, fizyka. Obecne przychody działalności są powyżej 200.000 zł. Czy po rozszerzeniu działalności limit do VAT przychodów z nauki innych przedmiotów liczony jest oddzielnie, czy też razem i po rozszerzeniu działalności od razu należy się zarejestrować do VAT?
Jaki wpływ na zwolnienie podmiotowe z VAT wywołuje ponowne rozpoczęcie działalności gospodarczej

Jaki wpływ na zwolnienie podmiotowe z VAT wywołuje ponowne rozpoczęcie działalności gospodarczej

Podatnik, który osiąga niewielkie obroty ze względu na krąg kontrahentów, z którymi współpracuje, a niebędących podatnikami VAT, ma możliwość wyboru zwolnienia z tego podatku. Decyzja taka umożliwia oszczędności na płaceniu tego podatku z tytułu sprzedaży towarów czy świadczenia usług. Wzrost obrotów ponad graniczną kwotę powoduje, iż podmioty takie stają się zobowiązane do stania się czynnymi podatnikami. Jednakże w toku działalności gospodarczej może pojawić się ewentualność powrotu do zwolnienia z VAT. Może też zostać podjęta decyzja o zawieszeniu działalności gospodarczej.

Dokument sprzedażowy wystawiany przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Problem: Jaki dokument sprzedaży – rachunek czy fakturę powinien wystawić podatnik, który powrócił do zwolnienia z VAT, w związku z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, i czy podstawę tego zwolnienia należy wpisywać na dokumencie?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.