zmniejszenie kosztów

Dłużnik ma prawo zwiększyć koszty podatkowe po uregulowaniu płatności

Podatnik, który zaliczył do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikające z faktury (rachunku), za które nie zapłacił w wymaganym terminie, ma obowiązek zmniejszyć koszty o kwotę wynikającą z tych dokumentów. Po tym, jak przedsiębiorca ureguluje zobowiązanie wobec kontrahenta, może zwiększyć koszty.

  • 23 stycznia 2014 r.
  • CIT

Zmniejszenie kosztów w przypadku nieterminowej zapłaty

Pytanie:  Spółka z o.o. dokonuje sprzedaży swoich produktów i zakupu materiałów na postawie faktur VAT z wydłużonym terminem płatności. Zazwyczaj termin ten wynosi 30dni. W momencie przyjęcia faktury VAT za zakup materiałów spółka wlicza wartość netto faktury w koszty uzyskania przychodu. Zdarza się, że spółka płaci po terminie 30 dni, a nawet później. Przykładowo termin płatności (30 dni) upływa 10.04.2013 spółka uregulowała płatność jednak dopiero 17.05.2013. Czy należy odliczyć wartość tej faktury z kosztów w miesiącu maju? Prawidłowo faktura powinna zostać uregulowana do 10.05.2013. (30dni + 30dni).
Drugi przypadek:
Dane tak jak wyżej, ale firma zapłaciła 17.05.2013 10.000,- PLN pozostało do zapłaty 5.000,- PLN które uregulowano 02.06.2013r. Jaką kwotę odliczyć z kosztów uzyskania przychodu w miesiącu maju? Zaznaczę, że wartość całej faktury wynosiła 15000,- PLN brutto, tzn, że mamy obowiązek odliczyć od kosztów kwotę 5.000,- PLN minus 23% VAT, tzn. 4065,04 PLN?

Sposób ujęcia otrzymanych rabatów w rozliczeniu podatku dochodowego

Pytanie:  Spółka w roku 2013 otrzymała roczny rabat (credit nota) za realizację zakupionych towarów w roku 2012. W którym momencie należy ująć kwoty w/w rabatów jako przychód podatkowy?

Brak zapłaty za fakturę w ciągu 30 dni powoduje konieczność zmniejszenia kosztów podatkowych

Pytanie:  Otrzymałam fakturę z datą sprzedaży 7 stycznia 2013 r., której termin płatności wypada 6 lutego 2013 r. Proszę o informację, czy mam prawo zaliczyć fakturę w  koszty w styczniu 2013 r. , jeżeli zapłaciłam do 28 lutego 2013 r. Czy mogę tę fakturę ująć w kosztach za styczeń 2013 r., jeśli zapłaty dokonam do 8 marca 2013 r.?
Jaki jest ostateczny termin zapłaty tej faktury, abym mogła ująć ją w kosztach stycznia?
Czy uiszczając zapłatę po 8 marca 2013 r., tj.: po 31 dniu od upływu terminu płatności, mam obowiązek zaliczyć fakturę w koszty dopiero w dniu jej zapłaty?

Brak terminowej zapłaty będzie skutkował zmniejszeniem kosztów lub zwiększeniem przychodów

Ustawa deregulacyjna przewiduje m.in. zmiany w zakresie korygowania przychodów oraz kosztów ich uzyskania przez podatników nieterminowo regulujących należności. Podatnicy, którzy w terminie płatności nie wywiążą się ze swych zobowiązań finansowych wobec sprzedawców, będą zobowiązani do zmniejszenia kosztów o kwotę zobowiązań w okresie rozliczeniowym (miesiącu, kwartale), w którym upływa termin płatności. W przypadku gdy zmniejszenie nie będzie możliwe (w całości lub w części) z uwagi na wysokość poniesionych kosztów w tym okresie, wówczas podatnik będzie zobowiązany do zwiększania przychodów.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.