wykonanie usługi

Odliczenie VAT z faktury za zastępcze wykonanie usługi

Pytanie: Kontrahent wykonujący dla spółki roboty jest w upadłości. Spółka musiała zlecić innej firmie realizację usługi, za którą otrzymała fakturę. Czy można odliczyć VAT? Spółka ma kaucje gwarancyjne od kontrahenta i zamierza potrącić z niej wartość zapłaconej usługi - czy będzie  to brutto czy netto?

Podpisany protokół nie decyduje o wykonaniu usługi

Moment wykonania usługi budowlanej lub budowlano-montażowej nie może być związany ze spełnieniem formalności cywilnoprawnej, jaką jest podpisanie protokołu zdawczo-odbiorczego – wyjaśnił minister finansów w najnowszej interpretacji ogólnej.

Data ujęcia wykonania usługi w rejestrze sprzedaży

Pytanie: Wykonaliśmy usługę w dniu 30.06.2014. Faktura została wystawiona dnia 15.07.2014. W którym miesiącu powinnam ja ująć w rejestrze sprzedaży? Z jaką datą?

Umowa może określać warunki wykonania usługi

Od 1 stycznia 2014 r. obowiązek podatkowy w  VAT od usług będzie powstawał najczęściej z chwilą ich wykonania. Wyjątkiem będzie otrzymanie zaliczki przed wykonaniem usługi. Taka wpłata będzie skutkowała koniecznością rozliczenia podatku.

Przepisy ustawy o  VAT nie wskazują, co należy rozumieć przez wykonanie usługi. Uznaje się najczęściej, że następuje to wtedy, gdy usługodawca wykonał ostatnią z  czynności składających się na daną usługę. Dla wykonania usługi konieczne jest często zaakceptowanie jej wykonania przez usługobiorcę. W niektórych przypadkach powoduje to, że do wykonania usługi (a w konsekwencji do powstania obowiązku podatkowego w VAT) nie dochodzi.

budzik w portmonetce

Odroczenie terminu zapłaty za usługę nie wpływa na przychód

Momentem istotnym dla ustalenia przychodu jest wykonanie świadczenia. W związku z tym odroczenie terminu płatności do momentu zweryfikowania wykonania usługi nie wywołuje skutków podatkowych i nie ma wpływu na uzyskanie przychodu należnego.

Firma nie była pewna, czy postąpiła prawidłowo, zaliczając do przychodów za luty 2011 r. kwotę netto za wykonanie usługi, która została potwierdzona w wystawionej przez spółkę na rzecz zamawiającego fakturze. Zdaniem spółki, postąpiła prawidłowo, ponieważ usługa, którą zobowiązała się wykonać, stanowi usługę kompleksową.

Organ podatkowy uznał stanowisko za niewłaściwe.

  • 25 czerwca 2013 r.
  • CIT

Fakt nierozliczenia przychodu z tytułu wykonanej usługi przez dostawcę nie wpływa na zaliczenie poniesionego wydatków do kosztów podatkowych

Pytanie: W spółce przeprowadzono kontrolę prawidłowości rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2010 r. W wyniku kontroli okazało się, iż jeden z naszych dostawców nie posiada w swoich dokumentach faktury za wykonaną dla nas usługę (nie rozliczył jej również w swoich przychodach). Jakie konsekwencje  z tego tytułu może ponieść spółka skoro faktura została ujęta w kosztach uzyskania przychodów?

Zwolnienie od podatku VAT usług polegających na wystawianiu przedstawień artystycznych w postaci koncertów (IPTPP1/443-464/11-4/IG)

  • 2 grudnia 2011 r.
  • VAT

Moment powstania obowiązku podatkowego przy świadczeniu usług budowlano-montażowych (IPTPB1/415-5/11-4/AG)

  • 6 lipca 2011 r.
  • PIT

Zastosowanie właściwej stawki podatku od towarów i usług dla usług wykonywanych od 01 stycznia 2011 r. (ILPP2/443-285/11-2/SJ)

  • 2 maja 2011 r.
  • VAT

Jak prawidłowo określić moment wykonania usługi?

Pytanie: Nasza spółka, jako zleceniodawca, podpisała umowę z firmą szkoleniową (zleceniobiorca) dotyczącą kierowania osób na szkolenie wykonywane przez zleceniobiorcę. Z tego tytułu zleceniobiorca uzgodnił, że będzie płacił zleceniodawcy prowizję wynikającą z przeprowadzonych szkoleń na podstawie wystawionej przez zleceniobiorcę faktury. Zapisy umowy dodatkowo zastrzegają następujące kwestie:
(…) § 3.1. Zleceniobiorca wypłaci Zleceniodawcy na podstawie faktury VAT wynagrodzenie prowizyjne w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wynagrodzeniem, jakie pobierze od osób szkolących się, a wynagrodzeniem Zleceniobiorcy określonym w Załączniku nr 2. Wymieniona różnica jest kwotą brutto i zawiera obowiązującą stawkę VAT.
2. Zleceniobiorca zobowiązuje się do obliczenia wynagrodzenia prowizyjnego i przekazania Zleceniodawcy informacji o jego wysokości raz w miesiącu kalendarzowym do dnia 5. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym w celu wystawienia faktury VAT.
3. Miesięcznemu rozliczeniu prowizji Zleceniodawcy podlegają zlecenia, za które na konto Zleceniobiorcy wpłynęła płatność od osób uczestniczących w szkoleniu w danym miesiącu kalendarzowym.
4. Faktura VAT będzie wystawiana przez Zleceniodawcę raz w miesiącu kalendarzowym do dnia 10. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym pod warunkiem otrzymania od Zleceniobiorcy informacji o wysokości wynagrodzenia prowizyjnego do dnia 5. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.

Który moment należy uznać za moment wykonania usługi i kiedy należy wystawić fakturę VAT? Czy moment faktycznego wykonania usług szkoleniowych, czy też moment przekazania raportu będącego podstawą wystawienia faktury VAT zgodnie z umową cywilnoprawną?

Zaliczka - rozliczanie faktur i VAT

Pytanie: Nasza firma podpisuje umowę z kontrahentem na dostarczenie mu sprzętu komputerowego (wraz z instalacją), oprogramowań i wdrożenie tych oprogramowań. Na poczet wykonanych prac kontrahent wpłaci nam 40% zaliczkę. Czy w umowie można zapisać, że zaliczka zostanie rozliczona w ostatniej płatności (np. na odsetki, ewentualne kary umowne i zaległe świadczenia główne)? Jak ten zapis ma się do wystawiania faktur i rozliczeń VAT-u?

Kiedy powstanie obowiązek podatkowy z tytułu wykonanej usługi noclegowej?

Pytanie: Faktura za noclegi wystawiona została 2 lutego 2010 r., natomiast usługa została wykonana 25 stycznia 2010 r. Zapłata nie została uiszczona. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy, czy można go zakwalifikować do lutego?

Wyrównane drogi- remont czy "pozostałe usługi"( jsfp, jst)

Pytanie: Jednostka dokonuje równania drogi gruntowej tj. np. gruzowania, wałowania nawierzchni w celu możliwości przejazdu. Czy taka usługa powinna być kwalifikowana do paragrafu 4270, czy do paragrafu 4300 ?

Stawka podatku VAT w budownictwie mieszkaniowym (1471/VTR1/443-433/06/LS)

  • 20 lutego 2007 r.
  • VAT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.