Odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne należy do wydatków nielimitowanych. W konsekwencji podatnik ma prawo do odliczenia od dochodu całość takich wydatków. Czy należą też do nich koszty poniesione na psychoterapię?
Zakup tabletu przystosowanego dla osób niepełnosprawnych, można zaliczyć do wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne oraz związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych - potwierdził organ podatkowy.
Chodziło o podatnika, który ma niepełnosprawnego syna, studenta politechniki. Ojciec kupił synowi tablet z funkcją telefonu komórkowego. Zakupiony sprzęt posiada cechy indywidualnego sprzętu, który jest przystosowany dla osób niepełnosprawnych (ma np. zainstalowane oprogramowanie powiększające obraz jako narzędzie dla osób z dysfunkcją wzroku). Syn ma bowiem kłopoty ze wzrokiem i słuchem oraz z wymową. Podatnik chciał wiedzieć, czy w ramach ulgi rehabilitacyjnej może odliczyć od dochodu wydatek na zakup dla niepełnosprawnego syna tabletu z funkcją telefonu o wartości 1.749 zł.
Odliczeniu od dochodów podlegają wydatki na zakup leków, których stosowanie zalecił lekarz specjalista. Trzeba jednak pamiętać, że odliczeniem objęta jest nadwyżka wydatków ponad 100 zł miesięcznie.
Nie wszystkie wydatki dotyczące używania samochodu na przejazdy związane z leczeniem osoby niepełnosprawnej można odliczyć. Muszą to być wyjazdy na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne zlecone przez lekarza. O czym jeszcze trzeba pamiętać?
Odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają wydatki na używanie samochodu osobowego, które poniesione są w związku z koniecznymi przewozami na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. W konsekwencji matka wożąca córkę na zabiegi do szpitala nie odliczy od dochodu poniesionych kosztów - wyjaśnił organ podatkowy.
Wymiana podłogi czy zakup pieca gazowego nie są niezbędne do adaptacji mieszkania dla osoby niepełnosprawnej. W konsekwencji takie wydatki nie uprawniają do skorzystania z preferencji podatkowych.
Ulgi i zwolnienia podatkowe, jako instrumenty służące zmniejszeniu obciążeń podatkowych, stanowią wyjątki od zasady powszechności opodatkowania. Konsekwencją szczególnego charakteru, jaki przypisuje się również uldze rehabilitacyjnej, jest zakaz rozszerzającej wykładni przepisów ustanawiających warunki uprawniające do skorzystania z tego przywileju.
Pytanie do eksperta: Jakie wydatki na adaptację nieruchomości można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej?
Wymiana podłogi, czy zakup pieca gazowego nie są niezbędne do adaptacji mieszkania dla osoby niepełnosprawnej. W konsekwencji takie wydatki nie uprawniają do skorzystania z preferencji podatkowych.
Sprawa dotyczyła małżonków, którzy opiekowali się osobą niepełnosprawną. Organy podatkowe zakwestionowały możliwość zaliczenia wydatków na zakup podłogi sosnowej i boazerii oraz pieca gazowego na cele rehabilitacyjne.
Wydatki rehabilitacyjne albo odliczane są w pełnej wysokości albo w granicach limitu. W przypadku odliczenia nielimitowanego niezbędne jest udokumentowanie faktu ich poniesienia oraz wysokości kwoty w jakiej zostały poniesione. Przy odliczeniu limitowanym konieczne jest jedynie wykazanie (uprawdopodobnienie), że wydatki były ponoszone. Nie jest natomiast wymagane posiadanie dokumentów stwierdzających wysokość w jakiej zostały poniesione.
Z odliczenia od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej mają prawo skorzystać również osoby, na których utrzymaniu pozostają osoby niepełnosprawne: współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe - jeżeli w roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają 9120 zł.
Takiego zdania jest Rzecznik Praw Obywatelskich, która 15 lutego 2012 r. wystąpiła do Ministra Finansów w sprawie nieobjęcia ulgą rehabilitacyjną wydatków poniesionych na utrzymanie osoby niepełnosprawnej przebywającej w domu pomocy społecznej (sygn. RPO/661580/10/V/620.1.1 RZ). Poznaj szczegóły.
Odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają wydatki na cele rehabilitacyjne, ponoszone przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Skorzystanie z ulgi jest obwarowane pewnymi warunkami, dlatego też często na tym tle dochodzi do sporów podatników z organami podatkowymi. Sprawdź interpretację Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip