stawka VAT

Stawka VAT – usługi remontowe dla wspólnoty mieszkaniowej: co musisz wiedzieć?

Pytanie: Spółka z o.o. prowadzi prace remontowe (ocieplenie dachu, wymiana pionów, montaż ogrzewania) dla wspólnoty mieszkaniowej z lokalami mieszkalnymi poniżej 150m2. Spółka podzleca te prace różnym wykonawcom.
  • Jaką stawkę VAT powinna zastosować spółka do sprzedaży tych usług wspólnocie mieszkaniowej? 8% czy 23 %?
  • Jaką stawkę VAT powinni zastosować podwykonawcy ww. usług wystawiając fv na spółkę?
  • Jeden z podwykonawców chce wystawić fv z 23 % stawką VAT czy to jest prawidłowo?
  • Czy spółka wystawiając fakturę na wspólnotę będzie mogła zastosować VAT 8 %?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy przy usługach remontowych dla wspólnoty mieszkaniowej można zastosować preferencyjną stawkę VAT,
  • jaką stawkę powinni stosować podwykonawcy, a jaką główny wykonawca,
  • jakie warunki musi spełniać budynek, aby możliwe było obniżone opodatkowanie,
  • czy powierzchnia lokali wpływa na wysokość stawki VAT,
  • na czym polega rozliczenie usług nabytych i odsprzedanych we własnym imieniu.
Jaką stawkę VAT zastosować przy usługach budowlanych wykonywanych przez podwykonawcę

Jaką stawkę VAT zastosować przy usługach budowlanych wykonywanych przez podwykonawcę

Pytanie: Prowadzimy działalność usługową, polegającą na wykonywaniu instalacji w budynkach. Naszym klientem są przeważnie osoby prywatne mieszkające w budynkach jednorodzinnych. Stosujemy wobec tego stawkę 8% VAT. Mamy własnych pracowników, ale często czynności, jakie musimy wykonać, polegają na specjalistycznej wiedzy i narzędziach, których nie mamy. I mam tu pytanie o podwykonawców. Jakie czynności możemy im zlecić? Czy w związku z tym w naszej liście PKD powinny znaleźć się kody, które wykonują dla nas podwykonawcy, bo ostatecznie fakturę za usługę klient otrzyma od nas, a nie od firmy podwykonawczej? Czy podwykonawca wystawia nam fakturę na 8% VAT? Kiedy tak, a kiedy nie? Często jest tak, że jeśli montaż instalacji fotowoltaicznej został wykonany przez podwykonawców z VAT 8%, to potem klient chce domontować jeszcze magazyn energii i znów zlecamy to temu samemu podwykonawcy. Rozumiem, że również wtedy można zastosować 8% VAT? Lub inny przykład: nasza usługa to montaż ogrzewania podłogowego, ale już bruzdowanie w wylewce, robi podwykonawca. Rozumiem, że również wtedy wystawia fakturę na 8%? Inny przykład, to montaż instalacji fotowoltaicznej na bloku mieszkalnym. Czy tu poprawne jest zastosowanie stawki 8% zarówno przez nas, jak i przez podwykonawcę?
Wynajem miejsca parkingowego VAT – jak rozliczyć przy najmie mieszkania

Wynajem miejsca parkingowego VAT – jak rozliczyć przy najmie mieszkania?

Pytanie: Zawarta została umowa najmu okazjonalnego lokalu mieszkalnego. W treści umowy wynajmujący oświadcza, że jest właścicielem lokalu mieszkalnego i że do lokalu mieszkalnego przypisane jest prywatne miejsce parkingowe. Według zapisów w umowie, Wynajmujący oddaje najemcy w najem lokal mieszkalny, brak zapisu o oddaniu w najem miejsca parkingowego. Czynsz nie zawiera podziału na kwotę najmu z tytułu lokalu i miejsca parkingowego. W związku z tymi zapisami dokonuję opodatkowania czynszu pod względem vat ze stawką zwolnioną czy jednak powinnam dokonać podziału na czynsz od lokalu mieszkalnego i na miejsce parkingowe? Wynajmujący z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej jest czynnym podatnikiem VAT.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak ustalić, czy miejsce parkingowe jest faktycznie przedmiotem najmu,
  • jakie znaczenie dla rozliczeń VAT mają zapisy umowy najmu okazjonalnego,
  • kiedy warto rozdzielić czynsz na lokal mieszkalny i miejsce parkingowe,
  • jakie ryzyka podatkowe mogą pojawić się przy jednym, łącznym czynszu,
  • na co zwrócić uwagę w dokumentacji, aby prawidłowo rozliczyć transakcję.

Wynajem miejsca parkingowego VAT – jak rozliczyć przy najmie mieszkania?

Pytanie: Zawarta została umowa najmu okazjonalnego lokalu mieszkalnego. W treści umowy wynajmujący oświadcza, że jest właścicielem lokalu mieszkalnego i że do lokalu mieszkalnego przypisane jest prywatne miejsce parkingowe. Według zapisów w umowie, Wynajmujący oddaje najemcy w najem lokal mieszkalny, brak zapisu o oddaniu w najem miejsca parkingowego. Czynsz nie zawiera podziału na kwotę najmu z tytułu lokalu i miejsca parkingowego. W związku z tymi zapisami dokonuję opodatkowania czynszu pod względem vat ze stawką zwolnioną czy jednak powinnam dokonać podziału na czynsz od lokalu mieszkalnego i na miejsce parkingowe? Wynajmujący z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej jest czynnym podatnikiem VAT.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak ustalić, czy miejsce parkingowe jest faktycznie przedmiotem najmu,
  • jakie znaczenie dla rozliczeń VAT mają zapisy umowy najmu okazjonalnego,
  • kiedy warto rozdzielić czynsz na lokal mieszkalny i miejsce parkingowe,
  • jakie ryzyka podatkowe mogą pojawić się przy jednym, łącznym czynszu,
  • na co zwrócić uwagę w dokumentacji, aby prawidłowo rozliczyć transakcję.

Stawka VAT na opakowanie – co z opodatkowaniem produktów sprzedawanych na wynos?

Pytanie: Prowadzę działalność sezonową (lodziarnia). Proszę podać, jakie stawki VAT obowiązują na produkty: 1. lody włoskie (wydawane z automatu) – podawane w wafelku lub papierowej miseczce – głównie na wynos, aczkolwiek ławeczki i krzesełka też są do dyspozycji klientów, 2. gofry (czy każdy dodatek do gofra tj. cukier puder, owoce świeże, śmietana, polewa ma inną stawkę VAT?), 3. lemoniada produkowana z koncentratu i wody (45% soków w koncentracie), 4. shake (produkowany z lodów włoskich i mleka), 5. kawa z ekspresu, 6. woda w butelce, 7. słodycze zapakowane w oryginalne opakowania 8.  torba papierowa (sprzedawana do lodów na wynos), 9. wafelek do lodów (jeśli klient kupuje dodatkowy wafelek), 10. opakowanie do lodów i napojów (na kasie mamy pojemnik oraz kubek jako osobne pozycje ze względu na ustawę o SUP i ewidencjonowanie opakowań). Obecnie mamy wprowadzoną stawkę VAT 23%, aczkolwiek wydaje mi się, że stawka VAT na opakowanie powinna być taka, jak na produkt, który się w nim znajduje.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy sposób podania lodów lub napojów może wpływać na wysokość stawki VAT,
  • w jakich sytuacjach opakowanie podlega opodatkowaniu inną stawką niż produkt,
  • jakie znaczenie mają dodatki do gofrów (np. owoce, śmietana, polewy) przy określaniu stawki VAT,
  • jak interpretować sprzedaż na wynos w kontekście stawek podatku,
  • jakie podejście w zakresie opodatkowania opakowań prezentują organy skarbowe.

Rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 18 września 2025 r.

Zmianę wprowadza rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 13 września 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 1253). Ma ona na celu tymczasowe objęcie stawką 0% dostaw towarów oraz wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów przeznaczonych do bezpłatnego przekazania na terytorium kraju osobom uciekającym przed agresją wojskową Federacji Rosyjskiej przeciwko Ukrainie albo bezpłatnego oddania tym osobom.

Usługi sprzątania dla przychodni medycznej a VAT – jaka stawka po utracie zwolnienia?

Pytanie: Obsługuje jedną przychodnię i korzystam w tym zakresie ze zwolnienia podmiotowego w VAT. Drugi punkt tej placówki chce, abym również tam sprzątała. Wtedy faktycznie przekroczę limit. Na jakiej stawce VAT będę świadcząc usługi na rzecz przychodni medycznej w zakresie sprzątania?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jaka stawka VAT obowiązuje przy usługach sprzątania w placówkach medycznych,
  • kiedy tracisz prawo do zwolnienia podmiotowego w VAT,
  • jak prawidłowo rozliczyć VAT po przekroczeniu limitu,
  • od kiedy wzrośnie limit zwolnienia z VAT i jak to może wpłynąć na Twoją decyzję.

8% VAT na zabudowę meblową – czy można wystawić fakturę na firmę

Pytanie: Czy wykonując zabudowę stalą wraz z montażem w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym mogę zastosować 8% stawkę VAT, wystawiając fakturę na firmę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • dowiesz się, kiedy 8% VAT ma zastosowanie przy zabudowie meblowej z montażem.
  • zyskasz konkretne podstawy prawne i wskazanie interpretacji MF.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 2 września 2025 r.

Zmiany wprowadza ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1203). Mają one na celu modyfikację terminów wykonania dotyczących 2025 r. obowiązków związanych z rozliczaniem podatku VAT od niezwróconych opakowań objętych systemem kaucyjnym.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 października 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 894). Ma ona na celu rozszerzenie możliwości ustalania dodatkowego zobowiązania podatkowego w obniżonej do 15% wysokości.

dec6cda0fa25652bc0e900e8134ba79ee2025d92-xlarge

Czy stawka VAT na opakowanie powinna być taka, jak na produkt który się w nim znajduje

Pytanie: Prowadzę działalność sezonową (lodziarnia). Proszę podać, jakie stawki VAT obowiązują na produkty: 1. lody włoskie (wydawane z automatu) – podawane w wafelku lub papierowej miseczce – głównie na wynos, aczkolwiek ławeczki i krzesełka też są do dyspozycji klientów,
2. gofry (czy każdy dodatek do gofra tj. cukier puder, owoce świeże, śmietana, polewa ma inną stawkę VAT?),
3. lemoniada produkowana z koncentratu i wody (45% soków w koncentracie),
4. shake (produkowany z lodów włoskich i mleka),
5. kawa z ekspresu,
6. woda w butelce,
7. słodycze zapakowane w oryginalne opakowania, 
8.  torba papierowa (sprzedawana do lodów na wynos),
9. wafelek do lodów (jeśli klient kupuje dodatkowy wafelek),
10. opakowanie do lodów i napojów (na kasie mamy pojemnik oraz kubek jako osobne pozycje ze względu na ustawę o SUP i ewidencjonowanie opakowań). Obecnie mamy wprowadzoną stawkę VAT 23%, aczkolwiek wydaje mi się, że stawka VAT na opakowanie powinna być taka, jak na produkt, który się w nim znajduje.

Zapis o stawce 0% VAT od francuskiego kontrahenta nie ma wpływu na rozliczenie w Polsce

Pytanie: Zakupiliśmy towar od kontrahenta z Francji - czynny podatnik VAT. Towar wysyłany z Francji do Polski. Otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę w walucie polskiej, stawka podatku 0%. Na fakturze widnieje napis: "zwolnione z podatku VAT". Czy powinniśmy rozpoznać tą transakcję jako WNT i wykazać VAT naliczony i należny od tej faktury? Czy powinniśmy inaczej z postąpić w związku z tym napisem?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zapis o stawce 0% VAT lub zwolnieniu na fakturze od unijnego kontrahenta wpływa na rozliczenie transakcji w Polsce,
  • zakup towaru z Francji należy rozpoznać jako WNT,
  • polski podatnik VAT musi naliczyć i wykazać VAT należny oraz naliczony,
  • faktura wystawiona w złotówkach od zagranicznego dostawcy zmienia sposób rozliczenia,
  • można odliczyć VAT z tytułu WNT mimo zapisu o zwolnieniu na fakturze,
  • jak prawidłowo wykazać WNT w deklaracji VAT i JPK_VAT.

Kiedy można stosować 8% VAT dla usług instalacyjnych

Problem:Prowadzimy działalność usługową polegającą na wykonywaniu instalacji w budynkach. Naszym klientem są przeważnie osoby prywatne mieszkające w budynkach jednorodzinnych. Stosujemy stawkę VAT 8% na nasze usługi. Mamy własnych pracowników, ale często czynności, jakie musimy wykonać, polegają na specjalistycznej wiedzy i narzędziach, których nie mamy. Jakie czynności możemy zlecić podwykonawcom? Czy w związku z powyższym w naszej liście PKD powinny znaleźć się kody PKD, które wykonują dla nas podwykonawcy (ostatecznie fakturę za usługę klient otrzymuje od nas, a nie od firmy podwykonawczej)? Czy podwykonawca wystawia nam fakturę na 8% VAT? Czy jeśli montaż instalacji fotowoltaicznej został wykonany przez podwykonawców z VAT 8%, a klient potem chce demontować dodatkowo magazyn energii i praca jest ponownie zlecana temu samemu podwykonawcy, to również można zastosować 8% VAT? Jeśli nasza usługa to montaż ogrzewania podłogowego, ale już bruzdowanie w wylewce wykonuje podwykonawca, to również wystawia fakturę z 8% VAT? Inny przykład montaż instalacji fotowoltaiczne na bloku mieszkalnym. Czy tu poprawnym działaniem jest zastosowanie stawki 8% VAT przez naszą firmę i przez podwykonawcę?

Stawka VAT na usługi nauki pływania

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą świadcząc usługi nauki pływania dla dzieci i młodzieży. Korzysta ze zwolnienia z podatku VAT z uwagi na nieprzekroczenie rocznego obrotu 200.000 zł (art. 113 ustawy o VAT). Jaką stawkę VAT powinien stosować po przekroczeniu limitu?

Polecamy też:

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę VAT należy stosować do usług nauki pływania po przekroczeniu limitu zwolnienia podmiotowego?

  • Czy usługi nauki pływania mogą korzystać z obniżonej stawki VAT lub zwolnienia z VAT?

Dokumentowanie usług budowlanych świadczonych w Niemczech między polskimi firmami

Pytanie: Firma X świadczy usługi budowlane w Niemczech jako podwykonawca dla firmy Y, która jest głównym wykonawcą. Zarówna firma X, jak i Y mają siedzibę w Polsce. Z jaką stawką VAT firma X powinna wystawić fakturę sprzedaży za świadczone usługi dla firmy Y? Ze stawką NP? Obie firmy nie są zarejestrowane do VAT w Niemczech.

Polecamy też:

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy usługi budowlane świadczone przez polską firmę w Niemczech na rzecz innej polskiej firmy podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce czy w Niemczech?
  • Jak ustalić miejsce świadczenia usług budowlanych wykonywanych za granicą?
  • W jaki sposób polska firma powinna dokumentować usługi budowlane świadczone w Niemczech – według polskich czy niemieckich przepisów VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.