stawka amortyzacji

Korekta stawki amortyzacji budynku Domu Dziecka

Pytanie: W budynku Domu Dziecka (KŚT 110), uprzednio całkowicie umorzonym, dokonano ulepszeń w 2009 i 2021 roku. Przez lata stosowano błędną stawkę amortyzacji 1,5% (właściwą dla budynków mieszkalnych) zamiast 2,5%. Czy w bieżącym roku należy przeliczyć amortyzację wstecz od 2009 roku i ująć różnicę jednorazowo w kosztach, czy jedynie zmienić stawkę na przyszłość?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego dla budynku Domu Dziecka właściwa jest stawka 2,5%, a nie 1,5%?
  • Czy jednorazowe ujęcie skumulowanej amortyzacji z wielu lat na koncie 400 jest błędem księgowym?
  • Jak udokumentować zmianę stawki amortyzacyjnej w przypadku braku pierwotnych dokumentów OT?
Zmiany w amortyzacji 2026 – nowe zasady dla budynków i budowli w gminach z wysokim bezrobociem

Zmiany w amortyzacji 2026 – nowe zasady dla budynków i budowli w gminach z wysokim bezrobociem

Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie zmiany w amortyzacji środków trwałych, w tym nowe zasady stosowania indywidualnych stawek amortyzacyjnych. Będą one dotyczyć budynków niemieszkalnych i budowli zlokalizowanych w gminach o wysokim bezrobociu. Sprawdź, kto i na jakich warunkach skorzysta z nowych przepisów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Na czym polegają zaproponowane przez MF zmiany w amortyzacji środków trwałych
  • Z jakich powodów resort finansów chce zmienić przepisy w tym zakresie
  • Do których składników majątku znajdą one zastosowanie od 1 stycznia 2026 r.

Stawka amortyzacji domków letniskowych – kiedy możliwe 10% i jak to uzasadnić?

Pytanie: Proszę o pomoc w ustaleniu rocznej stawki amortyzacyjnej dla środków trwałych - osiem domków letniskowych (każdy jako odrębny środek w wykazie środków trwałych spółki) przeznaczonych na wynajem krótkoterminowy dla turystów, posadowionych na płycie fundamentowej, wykonane w technologii szkieletowej, trwale związane z gruntem. Wszystkie przegrody wewnętrzne i zewnętrzne domku są ocieplone. Domek jest wyposażony w kuchnię w zabudowie z płytą indukcyjną, łazienkę z pełnym węzłem sanitarny, dwie sypialnie, taras z umeblowaniem (zadaszony, wykonany z drewna, stanowiący część konstrukcyjną budynku), klimatyzację wbudowaną w ściany konstrukcji. Domki mieszczą się na terenie ośrodka wypoczynkowego należącego do spółki - składającego się z budynku recepcji oraz ośmiu domków letniskowych). Otrzymaliśmy klasyfikację wydaną przez Urząd Statystyczny w Łodzi: ,, Ośrodek Klasyfikacji i Nomenklatur Urzędu Statystycznego w Łodzi informuje, że zgodnie z zasadami metodycznymi Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) stanowiącej załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2016 r. (DZ.U. 2016, poz. 1864) oraz w oparciu o przedstawiony opis domek letniskowy przeznaczony na wynajem krótkoterminowy dla turystów, posadowiony na płycie fundamentowej, wykonany w technologii szkieletowej, trwale związany z gruntem, mieści się w grupowaniu: KŚT grupa 1 rodzaj 109 ,, Pozostałe budynki niemieszkalne''.
Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się, czy:

  • domki letniskowe w technologii szkieletowej mogą być amortyzowane według stawki 10%,
  • klasyfikacja KŚT 109 obejmuje domki kempingowe trwale związane z gruntem,
  • budynki na płycie fundamentowej spełniają wymogi tej kategorii,
  • można bezpiecznie przyjąć 10% roczną stawkę amortyzacji podatkowej,
  • organy podatkowe mogą kwestionować stawkę,
  • warto wystąpić o indywidualną interpretację podatkową w takich przypadkach.

Stawka amortyzacyjna instalacji fotowoltaicznej

Pytanie: Czy instalację fotowoltaiczną amortyzować jako elementy czy jako całość? Jakiej stawki amortyzacyjnej należy użyć?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy instalację fotowoltaiczną należy traktować jako odrębny środek trwały czy jako element budynku?
  • Jaką klasyfikację KŚT i stawkę amortyzacyjną stosuje się do instalacji fotowoltaicznych oraz ich elementów?
  • Czy interpretacje indywidualne i opinie GUS są wiążące dla organów podatkowych przy ustalaniu stawki amortyzacyjnej?

Kiedy można zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną?

Pytanie: Przedsiębiorca będący osobą fizyczną zakupił w 2021 r. dwa budynki z przeznaczeniem na wynajem dla innych firm. Budynki zostały wyremontowane i w 2025 roku oddane do użytkowania oraz wpisane do ewidencji środków trwałych. Budynki te poprzedni właściciel użytkował od 2003 roku. Czy może do nabytych budynków przyjąć indywidualną stawkę amortyzacyjną?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie warunki musi spełniać budynek, aby można było zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną?
  • Jak oblicza się minimalny okres amortyzacji dla budynków niemieszkalnych, których stawka z Wykazu wynosi 2,5%?
  • Czym różni się okres amortyzacji dla budynków pozostałych od okresu dla budynków handlowo-usługowych (rodzaj 103) i innych budynków niemieszkalnych (rodzaj 109)?
NSA: Można obniżyć stawki amortyzacyjne wstecz – korzystna opcja dla firm

NSA: Można obniżyć stawki amortyzacyjne wstecz – korzystna opcja dla firm

Podatnicy mogą obniżać stawki amortyzacyjne dla środków trwałych również za lata ubiegłe. Potwierdził to Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 9 lipca 2025 r. (sygn. akt II FSK 1372/22). Taka wsteczna korekta amortyzacji, jeśli dopuszczalna pod warunkiem, że nie przedawniło się jeszcze zobowiązanie podatkowe. Wyrok jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy w 2025 roku chcieliby skorzystać z optymalizacji podatkowej za pomocą przepisów o amortyzacji. Zobacz, kiedy taka zmiana szczególnie się opłaci.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • W jakich sytuacjach ujawniają się korzyści z obniżenia stawek amortyzacji z mocą wsteczną
  • Dlaczego organy podatkowe odmawiają podatnikom prawa do takiej korekty
  • Jak do omawianego zagadnienia odniósł się Naczelny Sąd Administracyjny

Jaka stawka amortyzacyjna do nieruchomości wpisanej do ewidencji zabytków

Pytanie: Podatnik prowadzący działalność gospodarczą (PKPiR, podatek liniowy) we wrześniu 2022 roku nabył nieruchomość, która jest wpisana do gminnej i wojewódzkiej ewidencji zabytków. Podatnik zamierza wykorzystywać ją w całości w działalności gospodarczej. Jest kompletna i zdatna do wykorzystywania od września 2022 roku Według jakiej stawki należy amortyzować? Jakie konsekwencje będą dla podatnika, jeśli za kilka miesięcy uzna, że tylko część nieruchomości będzie wykorzystywana w działalności, a reszta zostanie przekazana na cele osobiste?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest aktualnie stawka na amortyzacje nieruchomości;
  • Ile wynosi stawka amortyzacyjna w przypadku budynków niemieszkalnych, a jaka w przypadku budynków mieszkalnych;
  • Kiedy można stosować stawki indywidualne.

Od czego zależy ustalenie wysokości stawki amortyzacji

Jak ustalić stawkę amortyzacji obiektu inwentarzowego, którego koszt składa się w 65% z używanej maszyny z grupy 777, a pozostałe 35% stanowią nowe elementy niezbędne do funkcjonowania obiektu oraz koszty transportu i uruchomienia maszyny?

Jaką stawką amortyzować podgrzewacz indukcyjny oraz wózek narzędziowy z wyposażeniem?

Podatnik posiada podgrzewacz indukcyjny 230V moc 2,4kw, wózek narzędziowy z wyposażeniem. Do jakiej grupy KŚT zaklasyfikować te urządzenia? Jak je amortyzować?  

Czy dla samochodu używanego można zastosować stawkę amortyzacji 40%

Pytanie: Firma kupiła samochód osobowy (rocznik 2011) usunęła w nim usterki i dokonała ogólnego serwisu. Następnie samochód został odsprzedany mojej firmie za 60.000 zł w okresie krótszym niż 6 miesięcy. Czy można wprowadzić do ewidencji środków trwałych taki samochód jako używany z preferencyjna stawką 40%? Samochód osobowy o wartości 70.000 zł wprowadzony do ewidencji ST – na użytek mieszany, amortyzowany liniowo przez 5 lat - czy w koszty podatkowe wprowadzam tylko 75% stawki amortyzacyjnej?

Inwestycja w obcym środku trwałym – jaka stawka amortyzacji

Pytanie: Jesteśmy spółką jawną zajmującą się produkcją betonu, dzierżawimy teren od innego podmiotu gospodarczego i chcemy dokonać wybetonowania placu potrzebnego dla nas do działalności. Do jakiej grupy KŚT zaliczyć ten środek trwały? Jaka stawka amortyzacyjna? Poniesione nakłady wynoszą 65.800 zł netto.

Laptop należy zakwalifikować do KŚT 491

Pytanie: Z jaką stawką amortyzacyjną wprowadzić laptop do ewidencji środków trwałych i do jakiej grupy KŚT go zakwalifikować? Wartość początkowa to – 3.770 zł.

Amortyzacja posiadanej floty samochodowej będzie najwyższa, jeśli dokona się jej w oparciu o stawki indywidualne

Pytanie: Zakupiłem nowe samochody osobowe dla pracowników mobilnych z przeznaczeniem do użytku mieszanego. Samochody są nowe, zostały kupione w salonie. Jestem pierwszym właścicielem. Szacowany przebieg dla tych samochodów wynosi 60 tysięcy kilometrów rocznie. Wartość ta została określona na podstawie przebiegu aut użytkowanych dotychczas. Kolejna wymiana floty przewidziana jest za trzy lata. Jak najkorzystniej można te samochody amortyzować? Czy możliwe jest zastosowanie amortyzacji degresywnej lub stawki indywidualnej, szczególnie z uwagi na ponadnormatywny przebieg i intensywną eksploatację?

Po spełnieniu warunków wózek widłowy można amortyzować według 40% stawki

Pytanie: Po zakończonej umowie leasingu operacyjnego wykupiliśmy wózek widłowy o wartości netto 6.300 zł. Chcemy go amortyzować (amortyzacja liniowa) jako używany środek trwały. Czy prawidłowe jest zamortyzowanie go w ciągu 30 miesięcy z zastosowaniem podwyższonej stawki, tj. 40%. Czyli 30 rat po 210 zł?

Specjalistyczna drukarka w KŚT i stawka amortyzacji

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu usług fotograficznych. Ostatnio zakupiłam drukarkę do fotografii i mam problem z zakwalifikowaniem jej do odpowiedniej grupy KŚT i naliczaniem odpowiedniej amortyzacji. Na fakturze opisana jest tak: Drukarka DNP DS-RX1. Czy ma być to grupa 6, czy 8 i jaka będzie stawka amortyzacji?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.