stawka 0% VAT na WDT

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów VAT – 0% stawka na przykładzie sprzedaży do Węgier

Pytanie: W jaki sposób polska spółka z o.o. posiadająca siedzibę i miejsce prowadzenia działalności w Polsce powinna opodatkować sprzedaż towarów na rzecz węgierskiego oddziału kontrahenta z Luxemburga z zarejestrowanym numerem NIP UE węgierskim (HU) (taki będzie widniał na FVS)? Dostawa towarów na Węgry będzie realizowana transportem organizowanym przez polską spółkę kurierem GLS z magazynu spółki w Polsce do węgierskiego HUB-u.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów VAT,
  • Jakie warunki należy spełnić, aby móc zastosować 0% stawkę podatku VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów VAT – 0% stawka na przykładzie sprzedaży do Węgier

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów VAT – 0% stawka na przykładzie sprzedaży do Węgier

Pytanie: W jaki sposób polska spółka z o.o. posiadająca siedzibę i miejsce prowadzenia działalności w Polsce powinna opodatkować sprzedaż towarów na rzecz węgierskiego oddziału kontrahenta z Luxemburga z zarejestrowanym numerem NIP UE węgierskim (HU) (taki będzie widniał na FVS)? Dostawa towarów na Węgry będzie realizowana transportem organizowanym przez polską spółkę kurierem GLS z magazynu spółki w Polsce do węgierskiego HUB-u.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów VAT,
  • Jakie warunki należy spełnić, aby móc zastosować 0% stawkę podatku VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.
WDT – jak udokumentować dostawę, by zastosować 0% VAT

WDT – jak udokumentować dostawę, by zastosować 0% VAT

Zastosowanie 0% stawki VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT) wymaga spełnienia szeregu warunków, w tym właściwego udokumentowania transakcji. W praktyce podatnicy często posługują się różnymi wariantami dokumentów – zarówno papierowych, jak i elektronicznych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 17 czerwca 2025 r. potwierdził, że elastyczne podejście do formy dokumentacji jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, o ile łącznie pozwala ona jednoznacznie potwierdzić wywóz i dostawę towarów na terytorium innego państwa członkowskiego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • które dokumenty musi posiadać podatnik dokonujący WDT, aby móc zastosować 0% stawkę VAT,
  • czy brak jednego z podstawowych dokumentów wymienionych w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT eliminuje możliwość zastosowania 0% stawki VAT,
  • które dokumenty zgodnie z art. 42 ust. 11 ustawy o VAT mogą uzupełniać podstawowy zestaw dokumentów.
  • 30 czerwca 2025 r.
  • VAT

Dokumenty umożliwiające zastosowanie 0% VAT przy dostawach WDT

Pytanie: Czynny podatnik VAT świadczy usługi obróbki detali (które po obróbce są wysyłane do Niemiec) oraz dokonuje WDT na rzecz klienta z Niemiec (podatnika VAT-UE). Jeżeli chodzi o dostawę WDT (transport zlecany przez klienta firmie spedycyjnej) dokumentami, które umożliwiają zastosowanie stawki 0% są: list przewozowy CMR oraz WZ. Czy te dokumenty są wystarczające, jeśli na CMR jest: nazwa towaru, ilość i waga? Oprócz tych dokumentów jest jeszcze zamówienie i korespondencja handlowa. Firma wystawia fakturę bez stawki VAT z adnotacją „reverse chargé”.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie dokumenty umożliwiają zastosowanie stawki VAT 0% przy dostawach WDT?

Polecamy też:

Czy dostawa dla polskiej firmy to WDT?

Pytanie: Spółka dokonała sprzedaży towarów dla polskiego kontrahenta z ważnym NIP UE PL. Produkty odebrano w Niemczech. Czy powyższą transakcję należy traktować jako sprzedaż krajową, czy jako WDT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć dostawę dla polskiej spółki za granicę?

Polecamy też:

Jaki VAT i WDT dla płatności realizowanej transzami?

Pytanie: Spółka jest producentem zbiorników stalowych ze stali szlachetnej. W przypadku wycofania się klienta z zawartej umowy, nie ma możliwości odsprzedaży wytworzonego produktu innemu nabywcy, ponieważ zbiorniki te są zamawiane pod indywidualne projekty. Spółka realizuje zamówienia wyszczególniając ich realizację z podziałem na etapy, np. po podpisaniu umowy faktura zaliczkowa na 20%, po inspekcji i akceptacji przedmiotu faktura na 40%, itd. Czasami wyprodukowany zbiornik jest magazynowany na terenie spółki za co wystawiana jest dodatkowa faktura za przechowywanie. Jaki jest moment powstania obowiązku podatkowego w ujęciu ustawy o podatku od towarów i usług z wyszczególnieniem: eksportu towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów? Czy dla każdego etapu prac można zastosować stawkę 0% i uwzględnić w pliku JPKV_7 faktury częściowe? Co przypadku, gdy złożono zamówienie np. na dwa zbiorniki?

Koniec sporu w sprawie dokumentów potwierdzających WDT! Sprawdź uchwałę NSA!

Kwestią sporną - również wśród sądów administracyjnych - było do niedawna, czy dla możliwości zastosowania stawki 0% do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów konieczne jest posiadanie wszystkich tzw. dokumentów podstawowych, czy też jeden z nich może być zastąpiony tzw. dokumentami pomocniczymi. Spór ten został rozstrzygnięty uchwałą Naczelnego Sądu Administracyjnego z 11 października 2010 r. (sygn. I FPS 1/10). Poznaj treść tej uchwały.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.