sprzedaż działki

Czy powinniśmy wystawiać faktury klientom będącym osobami fizycznymi i firmom, jeśli dostajemy wpłaty za działki rolne i budowlane z tytułu umowy rezerwacyjnej

Terminy wystawiania faktur dokumentujących sprzedaż działek, których zakup jest opłacany w ratach

Pytanie: Czy powinniśmy wystawiać faktury klientom będącym osobami fizycznymi i firmom, jeśli dostajemy wpłaty za działki rolne i budowlane z tytułu umowy rezerwacyjnej, a następnie z tytułu aktu notarialnego? Opis: zawieramy umowę rezerwacyjną na działkę rolną (bez VAT) bądź budowlaną (z VAT) z klientem będącym osobą fizyczną albo firmą. Działka jest sprzedawana w systemie ratalnym. Klient wpłaca nam pierwszą ratę po podpisaniu umowy rezerwacyjnej i tak płaci co miesiąc do dnia podpisania aktu notarialnego. Gdy podpisze akt notarialny, to resztę ceny ustalamy na ileś rat i resztę ceny opisanej w akcie notarialnym klient płaci zgodnie z opisanymi w akcie terminami. Czy to oznacza, że powinniśmy wystawiać mu jeszcze fakturę na każda płatność co miesiąc? Czy wystarcza posiadanie umowy rezerwacyjnej, a potem aktu notarialnego jako dokumentu dokumentującego te płatności? Czasami sprzedajemy działkę z płatnością całej ceny w akcie notarialnym. I wtedy też równolegle do aktu wystawiamy fakturę klientowi. Jeśli jest to działka budowlana, to faktura jest fakturą VAT, jeśli rolna – to faktura zwolniona z VAT.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania VAT sprzedaży działek

Sprzedaż działek stanowiących majątek prywatny podatników – nowa interpretacja fiskusa

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania VAT sprzedaży działek stanowiących majątek prywatny podatników. Poznaj stanowisko organu podatkowego i sprawdź komentarz eksperta.

Zwolnienie od VAT przy sprzedaży działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym

Pytanie: W roku 2020 gmina decyzją wojewody przejęła działkę rolną zabudowaną budynkiem mieszkalnym z lat 70-tych. Ze względu na stan budynek jest niezamieszkały. W jaki sposób w takiej sytuacji odczytywać pojęcie „pierwsze zasiedlenie”, czy ma ono tutaj zastosowanie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy sprzedaż działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym

korzysta ze zwolnienia od VAT.

Polecamy też:

Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu obciążenia użytkownika pomieszczeń kosztami konserwacji dźwigu

Kwota netto na fakturze dokumentującej wniesione aportem sieci wodociągowe i kanalizacyjne

Czy sprzedaż działek otrzymanych w darowiźnie podlega VAT

Czy sprzedaż działek otrzymanych w darowiźnie podlega VAT

Problematyka opodatkowania VAT sprzedaży działek z majątku prywatnego wciąż budzi sporo wątpliwości, mimo że kwestia ta doczekała się utrwalonej linii interpretacyjnej. Jednak organy skarbowe raz po raz próbują dobrać się do kieszeni obywateli.

Sprzedaż działek stanowiących majątek prywatny podatników a VAT

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania VAT sprzedaży działek stanowiących majątek prywatny podatników. Poznaj stanowisko organu podatkowego i sprawdź komentarz eksperta.

Sprzedaż działek przez małżonków VAT

Sprzedaż działek stanowiących majątek prywatny podatników – sprawdź skutki w VAT

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania VAT sprzedaży działek stanowiących majątek prywatny podatników. Poznaj stanowisko organu podatkowego i sprawdź komentarz eksperta.

Stan faktyczny: czy sprzedaż działek podlega opodatkowaniu VAT

Wniosek o wydanie wskazanej interpretacji złożyli małżonkowie pozostający we wspólności majątkowej, którzy w 2002 r. sprzedali działkę nabytą w 1994 r. i rok później, za środki uzyskane z tej sprzedaży, kupili do majątku wspólnego inną działkę. Działkę tę małżonkowie w 2021 r. podzielili na dwie części. Dla jednej z tych części małżonkowie wystąpili o warunki zabudowy na budowę 15 budynków mieszkalnych oraz drogi wewnętrznej. Następnie małżonkowie podzielili tę część na 15 działek oraz drogę wewnętrzną. O warunki zabudowy dla działek powstałych z podziału małżonkowie nie występowali.

Polecamy też:

Opodatkowanie VAT odszkodowania za działki przeznaczone pod budowę drogi krajowej

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki stanowiącej majątek prywatny podatnika

W sierpniu 2022 r. małżonkowie sprzedali jedną z wydzielonych działek wraz z udziałem w drodze. Drugą z działek małżonkowie sprzedali w lutym 2023 r. Działki te małżonkowie sprzedali dla zaspokojenia celów osobistych, tj. do sprzedaży zmusiła ich sytuacja zdrowotna i ekonomiczna.

Przedmiotowe działki nie są uzbrojone w przyłącza elektryczne ani kanalizacyjne, nie są ogrodzone. Małżonkowie nie zgłaszali również chęci sprzedaży działek w biurze nieruchomości ani w mediach.

Na dzień wystąpienia z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej małżonkowie nie zamierzali sprzedawać pozostałych wydzielonych działek, gdyż traktowali je jako formę lokaty kapitału. Nie wykluczali jednak sprzedaży kolejnych działek w przyszłości, jeżeli zmusi ich do tego nasza sytuacja ekonomiczna lub zdrowotna.

W tym stanie faktycznym małżonkowie skierowali do dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej pytanie, czy dokonywana przez nich  sprzedaż powstałych na skutek podziału działek, w tym sprzedaż dokonana w sierpniu 2022 r. i lutym 2023 r., podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy dokonywana przez małżonków sprzedaż powstałych na skutek podziału działek, w tym podlega opodatkowaniu podatkiem VAT;

jakie stanowisko zajął organ podatkowy;

jaki jest komentarz eksperta do tej interpretacji.

Polecamy też:

Sprzedaż działki a VAT. Sprawdź, kiedy taka czynność będzie uznana za przejaw działalności gospodarczej

Sprzedaż działki a VAT

Sprzedaż działki a VAT. Sprawdź, kiedy taka czynność będzie uznana za przejaw działalności gospodarczej

Czy podział działek, uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy i w rezultacie sukcesywna sprzedaż może świadczyć o prowadzeniu działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT? W tej sprawie wypowiedział się NSA. Sprawdź skutki wyroku i poznaj komentarz eksperta.

Sprawa dotyczyła podatnika, który złożył wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego. Podatnik otrzymał od rodziców (w drodze darowizny) nieruchomość stanowiącą działkę rolną. Nieruchomość została oddana w dzierżawę. Podatnik wystąpił o decyzję o warunkach zabudowy, a następnie dokonał podziału nieruchomości na kilkadziesiąt mniejszych działek wraz z dwiema drogami wewnętrznymi, mającymi na celu zapewnienie wydzielonym działkom dostępu do drogi publicznej.

Część działek została przekazana nieodpłatnie na rzecz gminy celem poszerzenia przylegającej drogi gminnej. Do wydzielonych działek podatnik nie doprowadził urządzeń infrastruktury technicznej. Podatnik sprzedał kilka działek, zaś w przyszłości chciałby kolejne działki przy pomocy biura nieruchomości, gdyż nieruchomości w tej lokalizacji nie cieszą się zdaniem podatnika dużym zainteresowaniem. Podatnik prowadzi przy tym działalność gospodarczą polegającą na robotach związanych z budową rurociągów przemysłowych i sieci rozdzielczych. Podatnik jest współwłaścicielem domu jednorodzinnego, na który został zaciągnięty kredyt hipoteczny i jest wyłącznym kredytobiorcą.

W domu tym realizuje własne cele mieszkaniowe i zamieszkuje w nim na stałe. Kwotę ze sprzedaży działek podatnik zamierza przeznaczyć na spłatę kredytu na dom, w którym aktualnie mieszka oraz przeprowadzenie wymaganych prac remontowo-wykończeniowych. Pozostałą kwotę ze sprzedaży działek podatnik planuje przeznaczyć, z uwzględnieniem tzw. ulgi mieszkaniowej, na zakup mieszkania lub działki budowlanej wraz z budową domu mieszkalnego na potrzeby własne, w którym będzie mieszkał. Celem zakupu drugiej nieruchomości (lokalu mieszkalnego lub działki) ma być możliwość zamieszkania przez wybrane dni tygodnia, a nieruchomość ta znajduje się w innym regionie. Poza wspomnianymi działkami podatnik nie posiadał wcześniej innych nieruchomości, które zostały sprzedane.

Na tle tak opisanego stan faktycznego, podatnik zadał Dyrektorowi Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) następujące pytania:

  1. Czy może wykorzystać kwotę ze sprzedaży działek w ramach ulgi mieszkaniowej na spłatę kredytu hipotecznego na dom jednorodzinny, w którym aktualnie mieszka oraz remont i rozbudowę tego domu?
  2. Czy pozostałą kwotę jaka pozostanie po sprzedaży działek, będzie mógł przeznaczyć na zakup mieszkania na potrzeby własne lub działki budowlanej wraz z budową domu na potrzeby własne?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie stanowisko zajął NSA i czy podział działek, uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy i w rezultacie sukcesywna sprzedaż może świadczyć o prowadzeniu działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Czytaj też:

Opodatkowanie VAT odszkodowania za działki przeznaczone pod budowę drogi krajowej

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki stanowiącej majątek prywatny podatnika

Producenci rolni z różnych przyczyn mogą stanąć przed koniecznością sprzedaży gruntów, które dotychczas wykorzystywali do celów prowadzonej przez siebie działalności.

Sprawdź, czy sprzedaż działek przez rolnika podlega opodatkowaniu VAT

Producenci rolni z różnych przyczyn mogą stanąć przed koniecznością sprzedaży gruntów, które dotychczas wykorzystywali do celów prowadzonej przez siebie działalności. W takim przypadku mogą się u nich pojawić wątpliwości dotyczące podatkowych skutków takich transakcji, w tym także na gruncie przepisów o VAT.

Opodatkowanie dostawy działek powstałych na skutek podziału terenu

Pytanie: Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Dla działki nr 238/13 przed podziałem zostały ustalone decyzją warunki zabudowy na budowę 3 budynków mieszkalnych z infrastrukturą techniczną, oraz uzyskano decyzję - pozwolenie na budowę tych 3 budynków. Następnie dokonano podziału powyższej nieruchomości na mniejsze działki 238/23, 238/22, 238/24, 238/25 i 238/26 - jedną z działek gmina planuje przekazać aportem dla spółki (gmina posiada udziały w tej spółce), która będzie w przyszłości budować na niej budynek mieszkalny. Po podziale nie uzyskano nowych warunków zabudowy. Na przedmiotowy teren brak jest ustaleń miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Czy aport działki po podziale będzie objęty zwolnieniem, czy powinien zostać opodatkowany 23%?

Jak rozliczyć sprzedaż działki

Pytanie: Cztery lata temu podatniczka zakupiła działkę, za którą zapłaciła 25.000 zł. W maju bieżącego roku sprzedała ją za kwotę 55.000 zł. Czy powinna rozliczyć sprzedaż oraz czy mogłaby złożyć deklarację i zapłacić podatek już teraz?

Sprzedaż działek przez rolnika a VAT

Pytanie: Czy jeżeli rolnik, który od 01.04.2019 jest vatowcem, chce sprzedać działki budowlane, będzie musiał zapłacić VAT od działek budowlanych? Tą działkę kupił rolną z 20 lat temu jako rolnik ryczałtowy, kilka lat temu zmienił się plan zagospodarowania przestrzennego i podzielił je na mniejsze, uzbroił, przekształcił na budowlane. Wszystko jako rolnik ryczałtowy. Obecnie od 01.04.2019 r. jest rolnikiem vatowcem, ale na tych działkach nie prowadzi działalności rolniczej. Rolnik zajmuje się działem specjalnym produkcji rolnej, a te działki zostały wydzielone z gospodarstwa i nie jest tam prowadzona działalność rolnicza oraz stanowią jego majątek prywatny.

Sprzedaż działki wraz z halą produkcyjną

Pytanie: Czy sprzedaż działki gruntu (przy zakupie nie przysługiwało prawo odliczenia VAT, zakupiona w 2011 roku) wraz z halą produkcyjną, która była leasingowana i wykupiona w sierpniu 2016 r. będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT? Hala kupiona była jako hala przenośna, ale w tej chwili stoi na fundamentach i odebrana była w 2013 roku.

Czy do sprzedaży działki rolnej dokonywanej przez przedsiębiorcę należy doliczyć VAT 23%

Pytanie: Spółka jawna w której jestem księgową chce sprzedać działkę rolną rolnikowi, który jest VAT-owcem. Spółka jest podatnikiem VAT. Właściciel spółki wziął wypis miejscowego planu zagospodarowania terenu z gminy. We wspomnianym wypisie pisze: 1. W zakresie przeznaczenia terenów ustala się: 1) przeznaczenie podstawowe stanowią tereny obsługi produkcji w gospodarstwach rolnych, handlowych, ogrodniczych, 2) dopuszcza się: a) funkcje mieszkaniową w formie wydzielonych mieszkań, b) szklarni i wiat ogrodniczych, c) zieleni urządzonej, w tym zadrzewień i zakrzewień, d) urządzeń infrastruktury technicznej, miejsc parkingowych i garaży wolnostojących, 2. W zakresie parametrów i wskaźników kształcenia zabudowy oraz zagospodarowania terenu ustala się: 1)wysokość zabudowy nie może przekroczyć 2 kondygnacji nadziemnych, tj. parter i poddasze użytkowe, 2) wysokość budynku gospodarczego liczona od poziomu terenu do górnej krawędzi kalenicy dach nie może przekroczyć 9 m, 3) dachy budynków gospodarczych określa się jako dwuspadowe o symetrycznie nachylonych połaciach, pokryte dachówką ceramiczną lub materiałami dachówko podobnymi, 4) nieprzekraczalne linie zabudowy, zgodnie z oznaczeniami na rysunku planu, w następującej wysokościach: a) 8 m od linii rozgraniczających drogi klasy L, b) 6 m od linii rozgraniczających drogi klasy D, c) 3 m od granicy cieków wodnych, 5) maksymalna powierzchnia zabudowy nie powinna przekroczyć 60% powierzchni działki, 6) minimalna powierzchnia biologicznie czynna nie powinna być mniejsza niż 30% powierzchni działki 7) wprowadza się obowiązek wyznaczenia w obrębie własności, w ramach przeznaczenia podstawowego, miejsc postojowych dla samochodów użytkowników stałych i przebywających okresowo; przy realizacji nowych ogrodzeń od frontu działki wprowadza się następujące zasady: a) zakaz stosowania betonowych prefabrykatów ogrodzeniowych. Czy do sprzedaży ww. działki należy doliczyć VAT 23%, czy potraktować tą sprzedaż jako sprzedaż działki rolnej i VAT zwolniony? Proszę o wyjaśnienie tej sprzedaży, bo nie wiem jak w tej sytuacji postąpić. Pani Notariusz mówi, że VAT jest zwolniony przy sprzedaży działki rolnej.

Sprzedaż działki bez VAT

Pytanie:  Kupiłam działkę budowlaną jako osoba fizyczna. Aktualnie chce zostać vatowcem, ponieważ kupuję apartament na wynajem. Czy sprzedając działkę muszę naliczyć VAT kupującemu?
zardzewiały samochód w polu

Sprzedaż niezabudowanej działki bez VAT

Obecnie, aby można było zastosować zwolnienie z VAT, w sytuacji gdy nie ma planu zagospodarowania przestrzennego lub decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, nie należy się kierować danymi z ewidencji gruntów i budynków – wyjaśnił minister finansów w interpretacji ogólnej z 14 czerwca 2013 r. 

W interpretacji ogólnej z 14 czerwca 2013 r. minister finansów wyjaśnił, jak opodatkować dostawę terenów niezabudowanych w stanie prawnym obowiązującym do 31 marca 2013 r. oraz po tej dacie.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.