składniki majątkowe

Wprowadzenie do majątku firmy drobnego sprzętu komputerowego

Pytanie: Czynnym podatnikiem VAT KPiR kupił poprzez sklep internetowy podstawkę pod monitor od firmy z Australii za kwotę poniżej 150 euro. Oznacza to, że nie było potrzeby dokonywania odprawy celnej. Jak należy rozliczyć tę fakturę w VAT i KPiR?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak najprościej wprowadzić do firmy i zamortyzować drobny sprzęt komputerowy zakupiony na osobę fizyczną?

Polecamy też:

Niskocenne składniki majątkowe. Poznaj możliwości ich ujęcia w kosztach

Wydatki na niskocenne składniki majątku mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Poznaj trzy sposoby rozliczenia wydatków na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10.000 zł.

Niskocenne składniki majątkowe. Poznaj możliwości ich ujęcia w kosztach

Niskocenne składniki majątkowe. Poznaj możliwości ich ujęcia w kosztach

Wydatki na niskocenne składniki majątku mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania go do używania. Poznaj trzy sposoby rozliczenia wydatków na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10.000 zł.

Korzyści 
  • Poznasz trzy sposoby rozliczenia niskocennych składników majątku – Dowiesz się, kiedy możesz zaliczyć ich koszt jednorazowo, a kiedy warto stosować amortyzację.
  • Unikniesz błędów podatkowych i księgowych – Artykuł wyjaśnia różnice między amortyzacją bilansową a podatkową oraz ich wpływ na wynik finansowy.
  • Zoptymalizujesz koszty działalności – Dzięki znajomości przepisów możesz wybrać najbardziej korzystny sposób ujęcia wydatków, poprawiając płynność finansową firmy.
  • Dostosujesz politykę rachunkowości do realiów firmy – Poznasz zasady istotności i sposoby ich zastosowania, by uprościć rozliczanie niskocennych składników majątku.
Wydatki na niskocenne składniki majątku mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania go do używania.

Niskocenne składniki majątkowe. Poznaj możliwości ich ujęcia w kosztach

Wydatki na niskocenne składniki majątku mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania go do używania. Poznaj trzy sposoby rozliczenia wydatków na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10.000 zł.

Ustawa z 6 kwietnia 1984 r. o fundacjach (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r., poz. 166)

Obniżenie wartości środka trwałego

Zasady ustalania wartości początkowych składników majątkowych na potrzeby amortyzacji

Przepisy prawa podatkowego nie w każdym przypadku pozwalają na bezpośrednie zaliczenie wydatku w koszty podatkowe. W zamian należy przez określony czas amortyzować takie środki trwałe czy wartości niematerialne i prawne. Jedną z istotniejszych kwestii dotyczących amortyzacji jest prawidłowe ustalenie wartości początkowej składników majątkowych.

Czy do kosztów zaliczysz zakup składników majątkowych?

Przedsiębiorca planuje kupić kilka nowych środków trwałych (wózki widłowe, maszyny). Nie chce jednak przyjmować ich do ewidencji środków trwałych, ponieważ zamierza je sprzedać w ciągu roku (do tego czasu będą normalnie używane). Czy organy podatkowe mogą uznać takie transakcje za wadliwe (będą zastosowane ceny rynkowe)? Czy zakupy ten może zaliczyć od razu w koszty działalności gospodarczej danego miesiąca?

Zakup składników majątkowych – czy można zaliczyć do kosztów

Pytanie: W spółce z o.o. chcemy kupić kilka nowych środków trwałych (wózki widłowe, maszyny). Nie chcemy jednak przyjmować ich do ewidencji środków trwałych, ponieważ zamierzamy je sprzedać w ciągu roku (do tego czasu będą normalnie używane). Czy organy podatkowe mogą uznać takie transakcje za wadliwe (będą zastosowane ceny rynkowe)? Czy zakupy te możemy zaliczyć od razu w koszty działalności gospodarczej danego miesiąca? Proszę o wskazanie podstawy prawnej.

Przyjęcie do ksiąg rachunkowych składników majątkowych rok później niż faktycznie przyjęto je do używania

Pytanie:  Zgodnie z decyzją jednostki nadrzędnej (zarządzenie wójta gminy) jednostce budżetowej w październiku 2016 roku przekazano składniki majątkowe, które zostały wytworzone w toku realizowanej inwestycji przez inną jednostkę budżetową – inwestora zastępczego i w której to księgach rachunkowych były one ujęte na koncie 080 „Środki trwałe w budowie »inwestycje«”. W zarządzeniu jednostka została zobowiązana do zaksięgowania przekazanych składników majątkowych na podstawie dokumentu OT wraz z umorzeniem/amortyzacją naliczonymi od dnia faktycznego użytkowania przez jednostkę. Składniki majątkowe będące efektem inwestycji i przedmiotem jej przekazania były przez jednostkę faktycznie użytkowane, począwszy od lutego 2015 roku i od początku były przeznaczone na jej potrzeby. Wartość początkowa składników majątkowych została wyceniona według kosztu wytworzenia, gdyż w jednostce, która ewidencjonowała realizowane zadanie inwestycyjne, były księgowane tylko koszty ich budowy. Jak jednostka powinna zaksięgować otrzymane składniki majątkowe i ich umorzenie? Co z umorzeniem za rok 2015.
Ręka młodej osoby trzyma długopis i dokumenty

Zasady gospodarowania majątkiem jednostki - poznaj szczegóły projektu

Kierownik podejmuje wszelkie decyzje związane z majątkiem, również dotyczące tego, które składniki mienia są przydatne, a które należy uznać za zbędne lub zużyte. Tak wynika z opublikowanego 4 kwietnia projektu rozporządzenia, który  szczegółowo określa zasady gospodarowania mieniem ruchomym. Poznaj szczegóły zmian.

Znamy projekt dotyczący gospodarowania składnikami majątku jednostki

Rozporządzenie  szczegółowo określa zasady gospodarowania mieniem ruchomym, ze szczególnym uwzględnieniem wyłaniania z tego mienia majątku zbędnego i zużytego oraz postępowania z takim majątkiem. Poznaj projekt opublikowany 4 kwietnia.

Zużycie składników majątkowych będących przedmiotem aportu. Co z kapitałem zakładowym?

Pytanie: Czy kapitał zakładowy wniesiony aportem zmienia się wraz z amortyzacją maszyn, które były wniesione jako aport? Kapitał wynosił 100.000 zł, a maszyny mają teraz wartość 87.000 zł.

Czy kapitał zakładowy podlega zmniejszeniu w wyniku zużywania się składników majątkowych będących przedmiotem aportu

Pytanie:  Czy kapitał zakładowy wniesiony aportem w jakiś sposób amortyzuje się wraz z amortyzacją tych maszyn, które były wniesione jako aport? Kapitał wynosił 100 tys. zł, a maszyny mają teraz wartość 87 tys. zł. Czy kapitał powinno sie jakoś aktualizować z tego tytułu?

Używanie prywatnych składników majątkowych udziałowca i członka zarządu spółki

Pytanie:  Czy udziałowiec i jednocześnie członek zarządu w sp. z o.o. może uzyskiwać dochody z tytułu używania własnego majątku służącego mu do prowadzenia działalności tej spółki (laptop, samochód, telefon, mieszkanie)? Uzyskuje wynagrodzenie na podstawie aktu mianowania/uchwały. Nie otrzyma dywidendy, która musiałaby zostać ponownie opodatkowana. Czy istnieje zagrożenie podatkowe w zakresie kosztów wynajmu potrzebnych składników majątkowych np. dokumentacja cen transferowych? Czy udziałowiec (osoba fizyczna) przychód może zaliczyć do najmu prywatnego i opodatkować 8,5%?

Wydatek na zakup składników majątku o wartości nieprzekraczającej 3.500 zł można bezpośrednio ująć w kosztach podatkowych

Pytanie:  Spółka zakupiła od firmy z Czech opakowania - skrzynki plastikowe w ilości 10 tys. sztuk. Skrzynki będą na naszym stanie i będą wielokrotnie wykorzystywane do przetrzymywania zakupionego surowca. Czy powinniśmy je amortyzować? Jak ująć w księgach fakturę za zakup opakowań?

Zasadą jest, że amortyzacji podlegają przedmioty będące własnością lub współwłasnością podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok i wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.