rozliczanie VAT

Pakiet SLIM VAT 3. Nowe zmiany w VAT

Pakiet SLIM VAT 3: Poznaj kolejne zmiany w VAT

Pakiet SLIM VAT 3 to kolejna odsłona uproszczeń w VAT. W Dzienniku Ustaw z 5 czerwca br. opublikowano nowelizację ustawy o VAT w tym zakresie. Podwyższenie limitu sprzedaży dla małych podatników, likwidacja otrzymania faktury jako warunku istnienia prawa do odliczenia z tytułu WNT – to tylko niektóre zmiany w ramach SLIM VAT 3. Sprawdź, na jakie uproszczenia można liczyć.

Od 1 stycznia 2021 r. obowiązują zmiany w ramach pakietu SLIM VAT. Kolejne uproszczenia w ramach pakietu SLIM VAT 2 weszły w życie 7 września i 1 października 2021 r. W dniu 1 lipca 2023 r. wejdą w życie zmiany wprowadzane w ramach pakietu SLIM VAT 3.

Na pakiet SLIM VAT 3 składa się wiele uproszczeń, zwłaszcza w zakresie podatku od towarów i usług. Poniżej przedstawiamy najważniejsze rozwiązania, jakie znalazły się w ustawie.

Podwyższenie limitu sprzedaży dla małych podatników

Obowiązujące na gruncie VAT pojęcie małego podatnika definiuje art. 2 pkt 25 ustawy o VAT. Na podstawie tego przepisu małymi podatnikami VAT są najczęściej podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu poznasz najważniejsze zmiany w ramach pakietu SLIM VAT 3.

Sprawdzisz m.in.:

  • Jak zmieni się limit sprzedaży dla małych podatników VAT;
  • Co się zmieni w zakresie korekty rocznej VAT;
  • Czy podatnicy będą mieli nadal obowiązek drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych.
 Jak rozliczać VAT w transakcji wymiennej (barterowej)

Jak rozliczać VAT w transakcji wymiennej (barterowej)

Już od setek lat funkcjonuje gospodarka towarowo-pieniężna, stanowiąca o istocie obrotu handlowego. Ekwiwalentem towaru lub usługi jest w niej pieniądz w formie gotówkowej czy bezgotówkowej. Wymiana dobra za dobro nie została jednak zakazana w żaden sposób i taka forma działania może mieć w dalszym ciągu miejsce. Na polskim gruncie brak jest przepisów, które uniemożliwiałyby taki sposób wymiany. Specyfika takiej umowy polega na tym, że każda ze stron jest jednocześnie sprzedawcą oraz nabywcą. Sprawdźmy, jakie są skutki takiego modelu wzajemnych rozliczeń na gruncie VAT.

Czy podatnikowi można uczynić zarzut z nieodliczenia VAT

Czy podatnikowi można uczynić zarzut z nieodliczenia VAT

Podmiotom zarejestrowanym jako podatnicy VAT przysługuje prawo do odliczenia naliczonego przy zakupie towaru/usługi podatku. Warunkiem jest istnienie związku ze sprzedażą opodatkowaną. Czy jednak podatnik zawsze musi odliczać podatek? Czy ustawa przewiduje jakieś negatywne konsekwencje fakultatywnego nieodliczenia podatku naliczonego?

Jakie konsekwencje ma wykazanie w JPK_VAT zakupów zwolnionych z VAT oraz opodatkowanych stawką 0%?

Jakie konsekwencje ma wykazanie w JPK_VAT zakupów zwolnionych z VAT oraz opodatkowanych stawką 0%?

Pytanie: Czy wprowadzone do rejestru VAT zakupy na podstawie faktury krajowej z VAT zw. lub 0% to błąd i trzeba korygować JPK_7, czy traktować raczej jako nadgorliwość, ale więcej już tego nie robić?

transakcje łańcuchowe w VAT

Transakcje łańcuchowe w VAT – praktyczne przykłady

Transakcja łańcuchowa zachodzi, gdy kilka podmiotów dokonuje dostawy tego samego towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności nabywcy. W praktyce sporo jest kłopotów z rozliczaniem VAT przy transakcjach łańcuchowych.

Korzyści 

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia wyjaśni m.in.:

- jakie przepisy regulują transakcje łańcuchowe;

- o czym pamiętać rozliczając transakcje łańcuchowe;

- jakimi stawkami opodatkować takie transakcje;

 - co oznacza dostawa ruchoma.

Ekspert przedstawi konkretne przykłady i omówi, jak w praktyce rozliczać transakcje łańcuchowe.

Czytaj w Portalu FK:
Transakcja łańcuchowa do Szwajcarii

Czy pakiet slim VAT wprowadził zmiany w rozliczaniu krajowych transakcji łańcuchowych

Odszkodowanie od nierzetelnego kontrahenta bez VAT

Kwoty otrzymane przez spółkę od niedoszłego nabywcy w związku z niewywiązaniem się przez niego z warunków umowy (bak odbioru zakontraktowanych towarów) - należy traktować jako odszkodowanie za szkodę, które nie podlega opodatkowaniu VAT. Mimo, że spółka sprzedała ostatecznie towary innemu podmiotowi.

Wyrok NSA z 11 maja 2022 r., sygn. akt I FSK 1627/18

Jak rozliczyć faktury od niemieckiego kontrahenta?

Przedsiębiorca otrzymał od kontrahenta z Niemiec fakturę zaliczkową na całość towaru z datą wystawienia 12 września 2022 r. Zapłaty dokonał 13 września 2022 r. Faktura końcowa jest z datą 26 września 2022 r. Towar otrzymał 29 września 2022 r. Jak rozliczyć te dwie faktury do VAT i po jakim kursie?

rozliczanie VAT

9 przypadków rozliczania VAT

1.    Rozliczenia VAT podatnika prowadzącego działalność opodatkowaną oraz zwolnioną

Jak zastosować uproszczone rozliczanie VAT w trójstronnej transakcji WNT

Jak zastosować uproszczone rozliczanie VAT w trójstronnej transakcji WNT

Tego typu transakcje nie należą do rzadkości w obrocie gospodarczym. Polegają na tym, że w transakcji pomiędzy kontrahentami unijnymi borą udział trzy podmioty. Operacja zaś przebiega w ten sposób, iż fizycznie towar ulega przemieszczeniu pomiędzy pierwszym a trzecim z nich. Dostawa wyłącznie w sensie prawnym ma natomiast miejsce pomiędzy pierwszym a drugim oraz pomiędzy drugim a trzecim z kontrahentów. Powstaje więc łańcuch dostaw złożony z trzech podmiotów. Taki kształt transakcji pociąga za sobą konsekwencję w postaci konieczności rozliczenia pod względem VAT transakcji przez każdego jej uczestnika. Znaczenia nie ma przy tym, w jakim charakterze występuje dany podmiot oraz czy jest on dostawcą, odbiorcą czy tylko pośrednikiem.

Elektryczne auto w działalności – odliczanie VAT i księgowanie

Podatnik, który wykorzystuje samochód na potrzeby prowadzonego biznesu, może odliczyć 50% VAT od wydatków związanych z samochodem. A co z autem elektrycznym?

Czy spółka holenderska sprzedając w Polsce musi się zarejestrować do VAT

Pytanie: Jesteśmy spółką córką firmy z Holandii. W Polsce produkujemy wyroby na materiale powierzonym spółki-matki i fakturujemy ją za usługę/robociznę. Wyrób gotowy jest wysyłany do spółki-matki ale zdarza się, że wysyłamy wyroby gotowe z Polski do odbiorcy końcowego w UE lub w Polsce. Czy spółka holenderska powinna się zarejestrować dla VAT w Polsce?
Jak dokumentować i rozliczać wyroby na materiale powierzonym

Jak dokumentować i rozliczać wyroby na materiale powierzonym

Problem: Jesteśmy spółką córką firmy z Holandii. W Polsce produkujemy wyroby na materiale powierzonym od spółki matki i fakturujemy je za usługę/robociznę. Towar, czyli ten wyrób gotowy jest wysyłany do spółki matki, ale też zdarza się, że wysyłamy wyroby gotowe z Polski do klienta odbiorcy końcowego. W większości obiorcami są klienci z UE. Niekiedy jednak towar sporadycznie jedzie do klienta w Polsce. Czy spółka holenderska powinna się zarejestrować dla VAT w Polsce dla wysyłki towaru np. z Polski do Danii do odbiorcy końcowego i wtedy faktura za towar jest wystawiana przez spółkę holenderską z polskim numerem VAT? Czy w przypadku wysyłki towaru z Polski do Polski również powinna być taka sama faktura, tylko z odpowiedną stawką VAT (w przypadku naszych wyrobów 23%)?

VAT i PCC z tytułu wypożyczenia towarów handlowych

Pytanie: Spółka z o.o. chce wypożyczyć towary handlowe od innej spółki, w celu ich sprzedaży. Czy takie wypożyczenie będzie rodziło konsekwencje w PCC i w VAT u tych spółek? Wypożyczenie towarów ma na celu sprawdzenie ich popytu, gdyż spółka nie chce wiązać się na stałe umową z firmą sprzedającą takie towary.
Rejestracja do VAT

Sprawdź, czy podatnik odliczy VAT od wydatków poniesionych przed rejestracją

Przedsiębiorca nabywa prawo do odliczenia VAT naliczonego z chwilą otrzymania faktury. Musi być przy tym czynnym podatnikiem VAT. A czy podatnik odliczy VAT od wydatków sprzed rejestracji do VAT? Poznaj stanowisko skarbówki i sprawdź komentarz eksperta.

Jaki jest termin zwrotu nadwyżki VAT przeniesionej do rozliczenia w kolejnym okresie

Jaki jest termin zwrotu nadwyżki VAT przeniesionej do rozliczenia w kolejnym okresie

Pytanie: Podatnik 1 kwietnia 2022 r. założył działalność gospodarczą (CEIDG): zasady ogólne i czynny podatnik VAT. W tym też miesiącu kupił samochód ciężarowy/wywrotka, wprowadzając do ewidencji środków trwałych. Wystąpiła nadwyżka podatku naliczonego w kwocie 62.932 zł. W kwietniu nie było sprzedaży. Nadwyżkę wykazano na saldo. W maju będzie sprzedaż usług z VAT należnym. Wystąpi nadwyżka podatku naliczonego. W jakim terminie wykazać zwrot na rachunek bankowy?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.