oszustwo karuzelowe

   Zarzucając podatnikowi udział w karuzeli VAT, fiskus musi wykazać, że faktury są nierzetelne

Zarzucając podatnikowi udział w karuzeli VAT, fiskus musi wykazać, że faktury są nierzetelne

Przedsiębiorca z tzw. branży wrażliwej został oskarżony przez fiskusa o uczestnictwo w oszustwie karuzelowym w handlu sprzętem elektronicznym. Podatnik zdołał częściowo obalić zarzuty i odzyskać część kilkusettysięcznego zwrotu VAT. Pół roku później skutecznie zakwestionował również pozostałe ustalenia fiskusa. I chociaż decyzja uchylająca nakazała organowi I instancji rozpatrzeć sprawę jeszcze raz, to jednocześnie punktowała liczne nieprawidłowości w działaniu fiskusa na czele z niewykazaniem przez niego, iż faktury, którymi posługiwał się przedsiębiorca, były nierzetelne.

Oskarżenie o uczestnictwo w karuzeli VAT

W 2017 roku naczelnik jednego z warszawskich urzędów skarbowych wszczął kontrolę podatkową w firmie prowadzącej działalność gospodarczą w branży fotograficznej i hurtowej sprzedaży sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego. W protokole pokontrolnym zarzucił przedsiębiorcy uczestnictwo w karuzeli VAT w obrocie tym sprzętem. Stwierdził, że przedsiębiorca zawyżył wartość wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów o 2 mln 800 tys. zł, a co za tym idzie – zawyżył wartość wykazanego do zwrotu podatku od towarów i usług na kwotę 400 tys. zł. Co ważne, naczelnik oparł swoją tezę na założeniu, że faktury, którymi posługiwał się przedsiębiorca, były nierzetelne.

Organ częściowo uwzględnił żądania firmy

Reprezentujący firmę pełnomocnik skutecznie wykazał dowody obalające oskarżenia o świadome uczestnictwo przedsiębiorcy w przestępczym procederze. Naczelnik urzędu skarbowego przyznał, że nie jest w stanie wykazać, iż do niektórych z zakwestionowanych dostaw nie doszło. Dlatego też w styczniu 2021 roku wydał decyzję, w której częściowo przyznał rację podatnikowi. Przedsiębiorca odwołał się od tej decyzji w zakresie, w jakim pozostawała ona dla niego niekorzystna, a więc nieuznająca jego prawa do pozostałej, wynoszącej kilkaset tysięcy złotych kwoty zwrotu VAT.

Karuzele

Karuzele podatkowe i inne oszustwa w VAT. Sprawdź, jak się przed nimi ustrzec

Jak przygotować bezpieczną procedurę weryfikacji kontrahentów, jak uniknąć zagrożeń związanych z karuzelami i przestępstwami podatkowymi w VAT, tak aby w przyszłości nie stać się ich ofiarą. Weź udział w webinarium i poznaj odpowiedzi m.in. na takie pytania.

Karuzele i oszustwa podatkowe, to aktualnie jedno z ważniejszych zagadnień oraz wyzwań stojących przed rządami państw Unii Europejskiej. Przestępczość podatkowa w Polsce, jak i w większości krajów UE osiągnęła ogromny rozmiar, a publikowane przez różne instytucje szacunki dowodzą nie tylko, jak wielka jest skala nadużyć, lecz także, jak ogromne straty dla budżetów poszczególnych państw członkowskich one powodują. W wyniku podejmowanych działań, najczęściej przez zorganizowane grupy przestępcze, luka podatkowa w 2014 roku w krajach UE wyniosła prawie 160 miliardów euro, a polski budżet państwa ponosi straty na kwotę ponad 50 mld zł rocznie.

Celem webinarium jest szerzenie wiedzy oraz podnoszenie świadomości przedsiębiorców w zakresie karuzel i przestępstw podatkowych w VAT, tak by w przyszłości nie stać się ich ofiarami.

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia online, z którego dowiesz się m.in.:

  • Dlaczego VAT jest tak ważnym źródłem finansowania budżetu oraz działalności przestępczej?

  • Jakich rozmiarów jest luka w VAT i na czym polega uszczelnianie systemu podatkowego?

  • Czym jest przestępczość podatkowa i jakie są jej rodzaje (karuzele podatkowe, puste faktury, firmanctwo, stawki)?

  • Jak uniknąć zagrożeń związanych z karuzelami i przestępstwami podatkowymi w VAT, tak by w przyszłości nie stać się ich ofiarą?

  • Które branże narażone są na wysokie ryzyko nadużycia mechanizmów
    podatku VAT?

  • Jakie problemy dla przedsiębiorców niosą ze sobą przestępstwa karuzelowe?

  • Kiedy możliwa jest korekta pustych faktur?

  • Jakie są zasady postępowania w sytuacji, w której przedsiębiorca został wciągnięty nieświadomie w karuzelę podatkową?

  • Jakie jest orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE oraz polskich sądów administracyjnych dotyczące transakcji karuzelowych, a co za tym idzie jakie obowiązki weryfikacyjne spoczywają na uczciwym podatniku VAT?

  • Jakie są znamiona pozorowania legalnej działalności?

  • Jak przygotować bezpieczną procedurę weryfikacji kontrahentów (legal compliance assessment)?

  • Jakie są nowe regulacje karne i karnoskarbowe zaostrzające odpowiedzialność za przestępstwa podatkowe?

  • Jakie nowe uprawnienia przysługują prokuratorowi w stosunku do stron transakcji gospodarczych?

  • W jakich sytuacjach sąd może orzec przepadek przedsiębiorstwa?

  • Na czym polega nadużycie prawa w VAT?

Szkolenie prowadzi:

Jacek Matarewicz

Adwokat i doradca podatkowy. Lider Praktyki VAT, Akcyzy i Ceł w Kancelarii Ożóg Tomczykowski.

Wstęp:

 

O Kancelarii Ożóg Tomczykowski:

Od 2003 roku towarzyszymy naszym klientom oferując kompleksowe doradztwo podatkowo-prawne. Jesteśmy niezależną polską kancelarią, która dzięki aktywnej działalności i profesjonalnej obsłudze polskich i zagranicznych przedsiębiorstw zajmuje czołową pozycję na rynku. Z odpowiedzialnością i pełnym zaangażowaniem wspieramy naszych klientów w budowaniu pozycji na rynku oraz zapewnieniu bezpieczeństwa i efektywności prowadzonego biznesu. Stawiamy na talenty. Nasz zespół to profesjonaliści o wysokim poziomie wiedzy podatkowej, prawnej i ekonomicznej oraz szerokiej znajomości zagadnień branżowych i otoczenia biznesowego naszych klientów i partnerów. O sile i jakości naszej kancelarii stanowi przede wszystkim wieloletnie doświadczenie zawodowe jej wspólników – dr Ireny Ożóg i Pawła Tomczykowskiego. Satysfakcja klientów z naszych usług – innowacyjnych rozwiązań oraz strategicznego i długoterminowego doradztwa prawno-podatkowego uwzględniającego uwarunkowania biznesowe i specyfikę branż – to nasz priorytet. Wiedza ekspercka, praca zespołowa, troska o klienta oraz innowacyjność są głównymi wartościami, którymi kierujemy się w naszej wieloletniej współpracy z klientami. Zaufali nam klienci reprezentujący różnorodne sektory gospodarki, w tym energetyczny, chemiczny, spożywczy, motoryzacyjny, deweloperski, FMCG i wiele innych, a wśród nich firmy z listy 500 największych polskich przedsiębiorstw, w tym m.in. kilka z pierwszej dwudziestki tej listy.