opodatkowanie VAT

Podejmujący rynkowe działania przedsiębiorcy niejednokrotnie zderzają się w obrocie gospodarczym z problemem

Jakie są kryteria opodatkowania VAT zespołów świadczeń i czynności

Podejmujący rynkowe działania przedsiębiorcy niejednokrotnie zderzają się w obrocie gospodarczym z problemem, jak traktować (a w związku z tym, jak opodatkować) te działania, jeśli składa się na nie kilka świadczeń lub czynności. Ma to doniosłe znaczenie, ponieważ od rozstrzygnięcia, czy przedsiębiorca ma do czynienia z jednym świadczeniem złożonym albo z niesamodzielnym świadczeniem o charakterze pomocniczym, czy z kilkoma świadczeniami, które należy rozpatrywać niezależnie, może zależeć prawo do skorzystania ze zwolnienia z VAT lub z niższego opodatkowania. W tej problematycznej kwestii wypowiedział się 22 października 2020 r. Trybunał Sprawiedliwości UE.

Opłata za wydanie danych przez administratora może zostać pobrana, jeżeli żądania osoby, której dane dotyczą, są ewidentnie nieuzasadnione lub nadmierne

Czy opłaty za udostępnienie danych osobowych są opodatkowane VAT

Opłata za wydanie danych przez administratora może zostać pobrana, jeżeli żądania osoby, której dane dotyczą, są ewidentnie nieuzasadnione lub nadmierne – w szczególności ze względu na swój ustawiczny charakter. Czy zatem taka czynność podlega VAT?

Opodatkowanie VAT usługi szkolenia dla podatnika z innego państwa UE

Pytanie: Podatnik VAT bez nadanego numeru NIP UE przeprowadził w Polsce szkolenie pracowników na rzecz nabywcy z Irlandii posiadającego ważny NIP do transakcji wewnątrzunijnych. Jaką stawkę VAT zastosować do takiej usługi? Jaką stawkę zastosować w sytuacji, jeśli byłyby to usługi wymienione w art. 43 ust 1 pkt 29 ustawy o VAT - dotyczącym usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, prowadzonych w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach?
Sprzedaż nieruchomości. Czy opodatkować VAT

Sprawdź, kiedy sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT

Organy podatkowe co raz częściej wydają niekorzystne interpretacja podatkowe, w których uznają, że już sam billboard reklamowy, czy działanie przez pełnomocnika jest przejawem działalności gospodarczej, a w konsekwencji taka dostawa nieruchomości powinna być opodatkowana VAT. Na co zwrócić uwagę przy sprzedaży nieruchomości?

Udostępnianie gminnych pomieszczeń na zajęcia sportowe dla młodzieży. Co z VAT

Udostępnianie gminnych pomieszczeń na zajęcia sportowe dla młodzieży. Co z VAT

Czy nieodpłatne udostępnienie przez gminę pomieszczeń na zajęcia z dziećmi i młodzieżą podlega opodatkowaniu VAT? W tej sprawie wypowiedział się dyrektor KIS. Sprawdź jego stanowisko.

Kiedy usługi elektroniczne należy opodatkować VAT

Kiedy usługi elektroniczne należy opodatkować VAT

Świadczenie zautomatyzowanych, niewymagających dużego wkładu ze strony człowieka usług za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Internetu/sieci elektronicznej) uznawane jest za świadczenie usług elektronicznych w rozumieniu przepisów o VAT. Usługi elektroniczne, podobnie jak inne usługi, podlegają opodatkowaniu VAT. Jednak zasady ich opodatkowania są specyficzne i zależą od wielu czynników.

Pobieranie przez gminę kaucji za wynajem. Sprawdź skutki w VAT

Pytanie: Gmina wynajmuje świetlicę wiejską na podstawie umowy najmu. Pobiera opłatę za wynajem, dodatkowo pobiera kaucję za wynajem, która podlega zwrotowi bądź też nie. Kaucja może zostać zaliczona na częściowe pokrycie energii i zużycia wody. Czy kaucja podlega opodatkowaniu i czy należy wystawić na nią fakturę?

Jakie skutki w VAT ma nieodpłatne wejście na lodowisko

Pytanie: Miejski ośrodek sportu (MOS) jako jednostka budżetowa gminy miejskiej dysponuje lodowiskiem, na które wejście jest odpłatne dla osób dorosłych w pełnej wysokości, młodzież szkolna płaci połowę stawki, natomiast dzieci do lat 7 wchodzą na lodowisko bezpłatnie. MOS planuje udostępnienie jednego dnia lodowiska bezpłatnie dla wszystkich osób bez względu na wiek. Czy takie nieodpłatne udostępnienie powinno zostać opodatkowane? Czy nieodpłatne udostępnienie obiektu powinno być potraktowane jako promocja obiektu w celu zachęcenia do aktywności sportowej w ramach realizacji zadań własnych gminy?

Jak opodatkować usługi zabezpieczenia medycznego dla podmiotów zagranicznych

Pytanie: Podatnik VAT zarejestrowany do VAT-UE świadczy usługi zabezpieczenia medycznego w Polsce i za granicą. Czy w sytuacji, gdy kontrahent z zagranicy jest osobą fizyczną lub podatnikiem niebędącym zarejestrowanym do VAT-UE usługi te są zwolnione z VAT, czy należy je opodatkować?

Rozpoznanie dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca

Pytanie: Spółka zakupiła szlifierkę od kontrahenta w Szwajcarii. Na poczet tej dostawy były wpłacone na podstawie faktur zaliczkowych dwie zaliczki: faktura zaliczkowa z 10.09.2018 r. - wpłata zaliczki - 19.09.2018 r. - 30% zamówienia i faktura zaliczkowa z 22.03.2019 r., wpłata zaliczki 2.04.2019 r. - 60 % zamówienia. Zaliczki płacone były do banku w Szwajcarii na adres głównej siedziby firmy również w Szwajcarii. Zarówno faktury zaliczkowe, jak i faktura końcowa z 19.06.2019 r. (wystawiona na całość zamówienia, ale zawierająca informację o wpłaconych wcześniej zaliczkach) zawierają oprócz adresu i NIP szwajcarskiego, adres i NIP czeski (oznacza to, że kontrahent jest zarejestrowany w UE). Natomiast maszyna została dostarczona do naszej siedziby w Polsce 11.04.2019 r. z Niemiec. Uruchomienia i innych czynności montażowych dokonał serwisant z Czech. Cały proces montażu i uruchomienia zakończył się 27.05.2019 i od tego czasu rozpoczyna się okres gwarancji. Zarówno na fakturach zaliczkowych, jak i na końcowej fakturze mamy dopisek, że jest to dostawa towarów wraz z instalacją - podatek rozlicza nabywca na podstawie art. 17 ust.1 pkt 5 ustawy o VAT. Kiedy powinniśmy rozpoznać obowiązek podatkowy w VAT i w których pozycjach deklaracji VAT-7 wykazać podstawę opodatkowania, podatek VAT należny i naliczony?

Opodatkowanie VAT sprzedaży odpadów stalowych

Pytanie: Przedsiębiorca rozszerzył działalność o obróbkę elementów metalowych. Po obróbce pozostają wióry stalowe – część materiału będąca odpadem po obróbce, np. wierceniu czy frezowaniu. W lutym zdecydował się je sprzedać do firmy prowadzącej złomowisko. Otrzymał dowód dostawy, na którym podano datę, nazwę: złom stalowy – wióry, jednostka miary, ilość, cenę jedn. i wartość netto. Poza tym zawiera on informację, że faktura musy być wystawiona w ciągu siedmiu dni i zawierać adnotację: odwrotne obciążenie. Jest to pierwsza taka transakcja na wartość netto 42 zł, będą jeszcze trzy, każda na podobną wartość, kilkudziesięciu złotych. W kolejnych miesiącach trudno przewidzieć. Czy rzeczywiście należy tu zastosować procedurę odwrotnego obciążenia bez względu na wartość tych transakcji? Czy można, dla kilku takich dostaw, wystawić jedną fakturę na koniec miesiąca? Którą datę dostawy wtedy podać?

Nota nie ma wpływu na podstawę opodatkowania VAT

Pytanie:
Spółka zajmuje się handlem odzieżą. Towar jest kupowany od kontrahentów spoza  UE, który jest odprawiamy w procedurze uproszczonej i wprowadzany na magazyn. Często zdarza się, że część towaru nie odpowiada wytycznym, co do jakości. Kontrahent zagraniczny uznaje reklamację np. na kwotę 10.000 USD, spółka nie odsyła tego towaru, nie otrzymuje korekty zakupu, tylko wystawia notę debetową i przesyła ją do naszego kontrahenta, a płatność pomniejsza przy następnym zamówieniu. Czy od wartości tej noty powinien zostać pomniejszony VAT należny i naliczony, który był rozliczony w momencie dostawy? Czy kurs waluty powinien być przyjęty z dnia wystawienia noty czy faktury kontrahenta? Czy wartość tej noty powinna być zaksięgowana na pozostałe przychody operacyjne?

Opodatkowanie VAT sprzedaży samochodu używanego

Pytanie: W roku 2014 zakupiony był samochód osobowy. Odliczono 50% VAT od zakupu, został całkowicie zamortyzowany, bo był to samochód używany. Sprzedając ten samochód w 2019 roku i wystawiając fakturę VAT, jaki VAT należny należy wpłacić do US? Skoro odliczono 50% VAT-u to przy sprzedaży VAT należny będzie wynosił 50% czy 100%? Jak ma być to na fakturze? I jeszcze mam takie pytanie. Czy w przypadku zakupienia samochodu od osoby fizycznej i wprowadzenia go do firmy bez odliczenia VAT, przy sprzedaży takiego samochodu należy wpłacić VAT należny jeżeli jest się podatnikiem VAT czy nie? Jak wystawić fakturę sprzedaży takiego samochodu?

Notesy i kalendarze z logo firmy − poznaj skutki w VAT

Wiele firm przekazuje na początku roku swoim kontrahentom kalendarze. Sprawdźmy, jakie ma to skutki w VAT.

Jaką stawką VAT opodatkować usługi szkoleniowe

Pytanie: Dietetyczka zamierza otworzyć w ramach jednoosobowej działalności własną poradnię. Oprócz porad chce przeprowadzać szkolenia. Czy takie usługi szkoleniowe mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.