opodatkowanie usług

Polska spółka zajmuje się pośrednictwem przy dystrybucji usług IT sprzedawanych przez rosyjską firmę dla odbiorców z USA (firma).

Opodatkowanie usług elektronicznych świadczonych na rzecz amerykańskich firm

Pytanie: Polska spółka zajmuje się pośrednictwem przy dystrybucji usług IT sprzedawanych przez rosyjską firmę dla odbiorców z USA (firma). Polska firma nie jest twórcą ani bezpośrednim usługodawcą. Zakupuje jedynie usługę w celu dalszej odsprzedaży, pośredniczy w tej transakcji, co nadaje jej cechy transakcji trójstronnej, ponieważ świadczona jest bezpośrednio pomiędzy pierwotnym sprzedawcą usługi – firmą z Rosji a kontrahentem z USA. Ze względu na charakter tej usługi (usługa elektroniczna, internetowa) miejscem jej świadczenia jest siedziba właściwego odbiorcy/adresata (art. 28k ust. 1 ustawy o VAT). Firma z Polski stoi na stanowisku, że wspomniana usługa z Rosji nie powinna być opodatkowana w Polsce ze względu na fakt, iż nie jest świadczona w Polsce ani przez Polską firmę wykonywana. Spółka uważa, że jako pośrednik nie ma obowiązku rozliczać VAT w Polsce. Czy w tej sytuacji klient ma rację?

Opodatkowanie usług project managera

Pytanie: Podatnik chce założyć działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu. Jako project manager podpisze umowę z firmą IT. Prawdopodobnie będzie to kod działalności PKD 70.22.Z ze stawką ryczałtu 15%. Czy jednak będzie to 8,5%?

Opodatkowanie usług na ruchomościach w Niemczech świadczonych na rzecz polskich nabywców

Pytanie: Podatnik A zarejestrowany jest na potrzeby VAT w Niemczech, wcześniej wykonywał transakcje, które go do tego zobowiązywały. Teraz dostał zlecenie na ruchomościach w Niemczech od polskiej firmy B, za usługi na ruchomościach w Niemczech ma wystawić fakturę przy zastosowaniu ogólnej zasady, że ta usługa jest opodatkowana w miejscu siedziby odbiorcy-podatnika B – siedziba w Polsce tylko. 1) Czy ma wystawić fakturę z polskim VAT czy może zastosować reverse charge? Zleceniodawca B wystawia na niemiecką firmę wg zasady reverse chargé. 2) Do wykonania usługi na ruchomościach w Niemczech podatnik A zatrudnił podwykonawcę P, jak swoją fakturę powinien wystawić podwykonawca? Czy w kwocie netto i wskazać reverse chargé na firmę A? Czy będąc podmiotowo zwolniony z VAT w Polsce może wystawić netto korzystając ze zwolnienia podmiotowego VAT w Polsce? Czy jednak potraktować usługę podwykonawcy P jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług na rzecz A, bo usługi na ruchomościach świadczone są faktycznie w Niemczech? Czy może z niemieckim VAT?

Jak opodatkować sprzedaż gruntu?

Pytanie: Jak opodatkować sprzedaż gruntu w wieczystym użytkowaniu po zamknięciu działalności (grunt pod nieruchomością)?

Opodatkowanie usługi organizacji spektaklu za granicą świadczonej dla polskiej fundacji

Pytanie: Jesteśmy instytucją kultury, zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i świadczymy usługi, które w obrocie krajowym są: opodatkowane VAT oraz zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust 1 pkt 33 lit a  ustawy o VAT. Podpisaliśmy umowę z fundacją, która ma siedzibę w Polsce, ale która nie jest czynnym podatnikiem VAT. Przedmiotem umowy jest usługa kulturalna - przedstawienie, które zostanie wystawione na Litwie. Spektakl ten nie będzie biletowany, wynagrodzenie za wykonanie spektaklu otrzymamy od tej fundacji. Mamy wątpliwość, czy fundacja, która nie jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce będzie podatnikiem, o którym mowa w art. 28a pkt 1 lit. a i w związku z tym mamy wystawić dla niej fakturę bez VAT (z adnotacją „odwrotne obciążenie”), gdyż to fundacja będzie zobowiązana rozliczyć VAT z tytułu tej transakcji. Jeżeli nie, to czy w takim razie na podstawie art. 28g ust. 2 jesteśmy zmuszeni opodatkować tę transakcję na Litwie (zarejestrować się na Litwie jako podatnik i wystawić fakturę z litewskim podatkiem VAT?)?

Opodatkowanie usług ładowania i przemieszczania hulajnóg elektrycznych

Pytanie: Podatnik chce rozpocząć świadczenie usług dla operatora hulajnóg elektrycznych. Działalność polega na świadczeniu kompleksowej usługi dla firmy będącej właścicielem pojazdów elektrycznych rozlokowanych w mieście, na którą składa się: odnalezienie hulajnogi za pomocą aplikacji mobilnej,  przetransportowanie hulajnogi własnym pojazdem do miejsca prowadzenia działalności, naładowanie pojazdów z sieci elektrycznej, transport pojazdów i ich rozlokowanie na ulicach miasta zgodnie ze wskazaniami aplikacji mobilnej. Wyżej wymieniony opis został przesłany do GUS z prośbą o nadanie numeru klasyfikacyjnego PKD. Otrzymana odpowiedź brzmi następująco: [...] w oparciu o przedstawiony opis, wymienione działalności mieszczą się w grupowaniach: zwożenie hulajnog do miejsca prowadzenia działalności (zabieranie z ulic za pomocą aplikacji mobilnej) i rozwożenie (dystrybucja) w oznaczone miejsca PKD 49.41.Z "Transport drogowy towarów" - ładowanie akumulatorów hulanog elektrycznych PKD 35.14.Z "Handel energią elektryczną" Jeżeli chodzi o rozliczenie z firmą - operatorem pojazdów elektrycznych odbywa się ono w okresach jednodniowych na podstawie jednej faktury na usługę kompleksową.
Czy podatnik może rozliczać przychód zryczałtowanym podatkiem dochodowym i jaką stawką - czy podatnik może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT - czy obowiązek podatkowy w podatku dochodowym oraz podatku VAT powstaje zgodnie z zasadami dla świadczenia usług czy ze względu na 'handel energią elektryczną' stosuje się tutaj inne zasady?

Opodatkowanie usług świadczonych na Litwie

Pytanie: Polska firma zarejestrowana na potrzeby podatku dochodowego oraz VAT w Polsce zamierza świadczyć usługi na Litwie dla firmy litewskiej. Zakres usług obejmowałby: usługi BHP, tłumaczenia oraz opiekę nad pracownikami polskojęzycznymi. Firma zamierza również zapewniać noclegi wspomnianym pracownikom. Polegałoby to na: zawarciu umowy najmu przez firmę polską z osobą fizyczną bądź przedsiębiorcą wynajmującym mieszkania, kwatery itp. na Litwie. Następnie zakwaterowanie byłoby ujęte w fakturze sprzedaży. Czy w opisanej sytuacji należy zarejestrować się na potrzeby podatku VAT na Litwie? Z jaką stawką VAT wystawić fakturę dla firmy litewskiej za poszczególne usługi (tłumaczenie, usługi BHP, zakwaterowanie)? Czy podatek dochodowy rozliczamy w Polsce?

Jak opodatkować usługę świadczoną na terenie UE

Pytanie: Klientka ma firmę budowlaną w Polsce, ale świadczy usługi na terenie Danii. Czy zakupując towary w Danii na fakturę wykazuje VAT od tych towarów? Czy wystawiając fakturę za usługi budowlane jest to export usług?

Jak opodatkować usługi budowlane na terenie UE z wykorzystaniem materiałów własnych

Pytanie: Czynny podatnik VAT prowadzi działalność gospodarczą o charakterze usług budowlanych. Podatnik będzie świadczył usługi również na terenie państw UE. Usługi będzie świadczył  jako podwykonawca z własnym materiałem, który zostanie kupiony w Polsce i wywieziony do kraju, w którym będzie wykonywana usługa. Załóżmy, że wartość usługi będzie opiewać na kwotę 10.000 zł, a wartość materiałów na kwotę 20.000 zł lub  wartość usługi będzie opiewać na kwotę 20.000 zł, a wartość materiałów na kwotą 10.000 zł? Jak te  transakcje zaewidencjonować dla celów VAT? Czy w takiej sytuacji wystąpi WDT? Jakie deklaracje złożyć?

Opodatkowanie świadczonej przez teatr usługi prezentacji spektaklu za granicą

Pytanie: Teatr jest wojewódzką samorządową instytucją kultury (posiada statut, osobowość prawną oraz wpis do rejestru instytucji kultury). Organizatorem teatru jest samorząd województwa. Prowadzimy samodzielną gospodarkę finansową. Na festiwalu w Czechach przedstawiliśmy swój spektakl. Organizatorem festiwalu jest czeska organizacja pożytku publicznego, niemająca NIP i niebędąca podatnikiem VAT, posiada tylko numer identyfikacyjny (nasz odpowiednik REGON). Zawarliśmy z nimi umowę na prezentację spektaklu w wartości X euro. Wystawiliśmy tej organizacji fakturę VAT ze stawką zwolnioną, ponieważ wszystkie nasze „wyjazdowe” spektakle (prezentowane poza siedzibą teatru) opodatkowane są stawką zwolnioną. Ujęliśmy tę sprzedaż w deklaracji VAT w poz. 11 wartość netto z faktury VAT. Czy postąpiliśmy dobrze? Czy należało tą sprzedaż inaczej opodatkować?

Opodatkowanie usługi świadczonej na zlecenie podmiotu tureckiego

Pytanie: Jestem podatnikiem czynnym VAT UE, mam zlecenie podmiotu tureckiego w Polsce i otrzymam prowizję od podmiotu z Turcji. Jak mam zaewidencjonować przychód - jaka stawka VAT, w jakich pozycjach deklaracji VAT-7?

Orkiestra powinna opodatkować swoje usługi podatkiem VAT według stawki 23%

Pytanie: Orkiestra będąca stowarzyszeniem będąca podatnikiem VAT, prowadząca działalność gospodarczą oraz działalność statutową wykonuje następujące usługi:
  1. granie na pogrzebach – czy z tego tytułu ma naliczać 23 % VAT należny (jest to działalność statutowa),
  2. granie koncertów dla jednego kontrahenta jako usługa powtarzalna i ciągła (jest to działalność statutowa) – czy ma być stawka 23 % VAT;
  3. wynajem i reklama jako działalność gospodarcza.
Z tych przychodów pokrywane są koszty prowadzenia działalności statutowej i gospodarczej. Czy wszystkie wykonywane usługi są objęte 23 % podatkiem VAT czy też są zwolnione z VAT i na jakiej podstawie?

Opodatkowanie usług organizacji obozów tanecznych

Pytanie: Osoba fizyczna będąca czynnym podatnikiem VAT prowadzi szkołę tańca (PKD 85.52.Z) i jednocześnie organizuje dwukrotnie w ciągu roku - w sezonie zimowym i letnim - obóz taneczny dla dzieci i młodzieży. W tym celu wynajmuje obiekt od obcego podmiotu, w którym są zakwaterowani uczestnicy obozu, prowadzone jest też przez obcy podmiot żywienie uczestników obozu, instruktorzy tańca prowadzący własne działalności gospodarcze są wynajmowani do opieki nad uczestnikami obozów i prowadzenia zajęć tanecznych. Czy w związku z tym kod PKD 85.52.Z jest kodem wystarczającym dla prowadzenia tego typu działalności, czy należałoby poszerzyć profil działalności o inny kod PKD na przykład 79.12.Z (działalność organizatorów turystyki) lub 55.20.Z (obiekty noclegowe turystyczne i miejsca krótkotrwałego zakwaterowania)? Jaka stawka VAT powinna zostać użyta do opodatkowania sprzedaży usług organizacji obozu tanecznego? Czy należy zastosować procedurę VAT marża zgodnie z art. 119 ustawy VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.