opodatkowanie dostawy towaru

Opodatkowanie dostaw w ramach dostawy łańcuchowej

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się za pomocą PKPiR (podmiot A). Podmiot ten jest polskim unijnym czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności kupuje i sprzedaje towary, gdzie kontrahentami są zarówno podmioty krajowe, jak i zagraniczne. Aktualnie zastanawiamy się nad następującą transakcją, gdzie każdy z podmiotów jest także unijnym podatnikiem VAT: Polski podmiot A kupuje towar od podmiotu polskiego B (podmiot B fakturuje A) i towar ten będzie następnie sprzedany przez podmiot A do klienta z Niemiec N (podmiot A fakturuje podmiot N). Z kolei klient z Niemiec N sprzedaje towar odbiorcy z Irlandii IR (podmiot N fakturuje IR). Towar będzie wysyłany bezpośrednio z Polski z zakładu produkcyjnego podmiotu B i przewożony do zakładu produkcyjnego podmiotu IR w Irlandii. Ani podmiot niemiecki N ani irlandzki IR nie są zarejestrowani do VAT w Polsce. Transport towaru z Polski do Irlandii zorganizuje i opłaci podmiot niemiecki N – dostawą zajmie się niezależna firma transportowa. Warunki dostawy od B do A i od A do N będą określone jako EXW. Czy w takiej transakcji łańcuchowej u polskiego podmiotu A wystąpi WDT do podmiotu niemieckiego N (zakładając prawidłowe udokumentowanie dostawy w celu zastosowania stawki VAT 0%) a sprzedaż towaru przez podmiot B do pomiotu A powinna być opodatkowana stawką 23% VAT w Polsce?

Opodatkowanie dokonywanej dla kontrahenta zagranicznego dostawy materiałów pozostających w Polsce

Pytanie: Polska firma wystawia fakturę dla zagranicznego kontrahenta z Anglii za sprzedaż materiałów, które zostają w Polsce, ponieważ dotyczą prowadzonej inwestycji w Polsce. Jak prawidłowo ująć w deklaracji VAT-7 sprzedaż wynikająca z wystawionej faktury. Czy należy ją ująć w poz. 19 deklaracji VAT-7 czy w poz. 21? Czy należy taką transakcję wykazać w informacji podsumowującej VAT UE? Firmy są czynnymi podatnikami VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.