odliczenie VAT od samochodu osobowego

Odliczanie VAT od samochodów

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część I)

Podatnicy mogą odliczyć 50% VAT od wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją samochodu, jeśli pojazd jest używany do celów mieszanych. Jeżeli auto używane jest wyłącznie na potrzeby prowadzonego biznesu, wtedy przysługuje pełne odliczenie VAT.

Korzyści 

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

  1. Jakie wydatki podlegają ograniczeniu?
  2. Pełne odliczenie VAT od pojazdów samochodowych
  3. Pojazdy wykorzystywane tylko do działalności gospodarczej
  4. Pojazdy konstrukcyjne wykorzystywane tylko do działalności gospodarczej
  5. Jak wykazać przeznaczenie pojazdu
  6. Termin badania technicznego a odliczenie VAT
  7. Jak potwierdzić brak użytku prywatnego samochodu
  8. Kiedy samochód nie będzie uznany za używany tylko do działalności gospodarczej.

Polecamy w Portalu FK porady ekspertów:

Jakie skutki w VAT ma sprzedaż samochodu znajdującego się w USA?

Jakie skutki w VAT ma sprzedaż samochodu znajdującego się w USA?

PYTANIE: Przedsiębiorca A zajmujący się handlem samochodami, będący czynnym podatnikiem VAT, kupił na terenie USA używany samochód. Zanim jednak sprowadził go do kraju celem dalszej odsprzedaży – sprzedał go polskiemu przedsiębiorcy B, vatowcowi, mającemu siedzibę i prowadzącemu działalność w Polsce. Samochód wówczas znajdował się na terenie USA, a przedsiębiorca B, sprowadzając samochód do kraju – opłacił cło, VAT, akcyzę, koszty spedycji. Przedsiębiorca A do powyższej transakcji wystawił fakturę, gdzie miejscem wystawienia był teren USA, faktura w kwocie netto, z adnotacją ,,odwrotne obciążenie”. Czy takie działanie było prawidłowe?

Podatnik chce sprzedać samochód wykupiony z leasingu. Co z VAT, którego nie odliczył przy zakupie?

14 kwietnia 2020 r. podatniczka wykupiła po leasingu samochód osobowy służący do działalności gospodarczej i prywatnej. Faktura wynosiła 32.520,33 zł netto, a brutto – 40.000,01 zł (VAT – 7.479,68 zł). Odliczyła 50% VAT, czyli 3.739,84 zł. Do amortyzacji (40%, ponieważ samochód był używany) przyjęła 50% VAT, czyli 3.739,84 zł + netto 3.2520,33 zł = 3.6260,17 zł. W 2021 roku podatniczka chce sprzedać ten samochód i ma zamiar naliczyć 23% od wartości netto ze sprzedaży. Jednak co zrobić z VAT, który nie został odliczony przy zakupie? Od zakupu minęło 16 miesięcy i w tym czasie podatnik nie poniósł żadnych kosztów związanych z tym samochodem oprócz paliwa, od którego również odliczała tylko 50% VAT. Czy może zrobić korektę tego VAT i jak ją przeprowadzić w rejestrach i JPK?

vat od samochodów

Odliczanie VAT od samochodów bez zmian do końca 2022 roku

Przedsiębiorcom, którzy wykorzystują samochody osobowe do celów mieszanych, a więc zarówno na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, jak i do osobistego użytku, jeszcze przez co najmniej trzy lata wolno będzie odliczać tylko 50% VAT z faktur dokumentujących nabycie tych pojazdów, a także dotyczących ich eksploatacji. Unijni decydenci dali polskim urzędnikom zielone światło na podtrzymanie powyższych ograniczeń.

Odliczasz 100% VAT od kupionych na sprzedaż samochodów. Co z VAT od części samochodowych?

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą polegającą między innymi na handlu samochodami. Od zakupu samochodów przeznaczonych do sprzedaży odlicza 100% VAT naliczonego. Czy przy zakupie części/materiałów do naprawy takiego samochodu również ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego?

Sprawdź, czy masz prawo odliczać 50% VAT od wydatków na samochód

Pytanie: W dniu 10 czerwca 2019 r. przedsiębiorca wykupił samochód osobowy Volkswagen Amarok po zakończonym leasingu operacyjnym. Koszt wykupu 870 zł + 200, 10 zł (23% VAT). Samochód jest środkiem trwałym firmy (jednorazowo zamortyzowanym). Wartość początkowa stanowi kwota 870 zł + koszty rejestracji samochodu + wartość polisy. Samochód ten służy firmie tylko i wyłącznie do celów służbowych, ale podatnik nie odlicza 100% VAT, ze względu na ostrożność. Podobnie też będzie postępować z odliczaniem VAT od paliwa i innych kosztów. Będzie odliczać jedynie 50% VAT. Pozostałe 50% VAT min. od paliwa będzie doliczać do kosztów, a koszty uzyskania przychodu odliczać w 75%. Podatnik nie zgłosił samochodu do urzędu skarbowego (rezygnując ze 100 % odliczenia VAT). Czy w 2019 r. mógł tak postąpić? Do końca ubiegłego roku w takiej sytuacji nie trzeba było prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu dla celów PIT i VAT. Czy w tym roku jest podobnie?
odliczenie vat 100

Luka w przepisach umożliwia przedsiębiorcom zwolnionym z VAT zaliczanie wydatków na auto w 100%

W ostatnim czasie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał kilka korzystnych dla podatników interpretacji podatkowych w zakresie prawa do uznania za koszt uzyskania przychodów wydatków eksploatacyjnych dotyczących samochodów osobowych. Poznaj szczegóły i sprawdź, jaki podatnik ma prawo do wliczania wydatków na auto w 100%, pomimo zmian w przepisach obowiązujących od 1 stycznia br. Sprawdź także w jakim aspekcie czasowym należy oceniać używanie samochodu, tj. czy w okresie, za który jest obliczana zaliczka na podatek (miesiąc, kwartał) czy w ujęciu rocznym.

Czy adnotacja o możliwości ciągnięcia przyczepy wystarczy do odliczenia pełnego VAT od auta

Pytanie: Spółka kupiła samochód fiat ducato. Jest to nowy samochód ciężarowy do 3,5 tony, który został poddany dodatkowemu badaniu technicznemu, ale pod kątem możliwości ciągnięcia przyczepy. Stacja kontroli pojazdów wystawiła zaświadczenie, wpisując w rubryce „rodzaj pojazdu - samochód ciężarowy” i adnotację: „pojazd jest przystosowany do ciągnięcia przyczepy”. Nie ma żadnego odwołania do ustawy o VAT, że jest samochodem ciężarowym. Czy takie zaświadczenie wystarczy dla potrzeb VAT w celu odliczania 100% podatku naliczonego od paliwa i kosztów eksploatacji samochodu? Czy jednak trzeba posiadać kolejne zaświadczenie, że samochód spełnia wymogi ustawy o VAT i jest autem ciężarowym?
vat od samochodow

Video NEWS: Co z odliczaniem VAT od samochodów niebędących środkiem trwałym w firmie

Od początku tego roku przedsiębiorca może odliczyć jedynie 20% wydatków eksploatacyjnych  od auta, które nie jest jego środkiem trwałym. Resort finansów potwierdził, że w przypadku VAT zasady się nie zmieniły. Dowiedz się więcej.

Odliczenia VAT dotyczące samochodu

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Używa do tej działalności samochód prywatny, nie wprowadzony jako środek trwały. Czy, aby odliczyć VAT od paliwa i innych wydatków samochodowych od samochodu niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych musi być prowadzona kilometrówka? Czy kupując samochód na firmę i wprowadzając go do ewidencji środków trwałych będzie można odliczyć VAT? Czy sprzedając samochód firmowy, przychód z tej sprzedaży też będzie opodatkowany ryczałtem 8,5%?

Jak w 2017 roku odliczać VAT od samochodów

Pytanie:  Czy po 1 stycznia 2017 zmieniły się zasady odliczania VAT od zakupionego paliwa?

Sprawdź, czy nie stracisz możliwości odliczania 100% VAT od auta

Zdarza się, że pracownik parkuje firmowy samochód poza firmą. Czy przedsiębiorca nie straci prawa do odliczenia pełnego VAT? Poznaj najnowsze stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych.

Sprawdź, czy reklama na samochodzie wystarczy, aby odliczać VAT w 100%

Przedsiębiorca okleił służbowe auto informacjami o firmie. Czy ma prawo odliczyć pełny VAT? Poznaj stanowisko sądu i komentarz eksperta.

Sprawdź, czy można odliczyć VAT od wykupu poleasingowego auta

Pytanie:  Skończyły mi się raty leasingowe i wykupiłem samochód osobowy, który zamierzam przed upływem roku sprzedać. Otrzymałem fakturę VAT (jestem vatowcem). Czy mogę odliczyć 50% VAT od wykupu samochodu? Jeśli tak, to w jakiej pozycji powinien być on wykazany, jeśli on nie będzie środkiem trwałym ze względu na krótki okres użytkowania. Dodam, że zajmuję się sprzedażą sprzętu komputerowego.

Pełne odliczenia od samochodów osobowych udostępnianych osobom niebędącym pracownikami

Pytanie:  Spółka z o.o. zakupiła samochody osobowe, które będą wykorzystywane przez osoby niebędące pracownikami (osoby zatrudnione na zlecenie lub posiadające własną działalność gospodarczą) do celów związanych z prezentowaniem towarów spółki i jego sprzedażą. Osoby te będą prowadziły szczegółową kilometrówkę dokumentującą używanie samochodów do celów służbowych. Jaka powinna być szczegółowość zapisów, aby spółka miała prawo do pełnego odliczania VAT? Czy jako cel wyjazdu wystarczy wpisać „rozmowy handlowe”, a jako opis trasy podać miasto? Czy też trzeba umieszczać bardziej szczegółowe dane  i podać przykładowo: nazwę odwiedzanej firmy oraz ulicę i numer domu? Osoby jeżdżące samochodami będą mogły wykorzystywać je do własnych celów za odpłatnością. Odpłatność ta będzie wyliczana po zakończeniu miesiąca po zliczeniu kilometrów z zastosowaniem ceny około 1/3 wartości rynkowej najmu pojazdu, na co spółka wystawi fakturę. Uważamy, że cena ta jest dla spółki atrakcyjna, ponieważ w innym wypadku nikt tego samochodu na pewno by nie wynajął i spółka nie osiągnęłaby żadnego przychodu. Czy mamy prawo do odliczania całego VAT od wszystkich wydatków związanych z tymi samochodami?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.