obowiązek podatkowy WNT

Zasady wystawiania VAT marża

Uwaga! Zmiana w VAT dotycząca WNT

13 lutego 2023 r. weszły w życie zmiany wprowadzone ustawą z 9 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. Może być ona istotna dla niektórych podatników dokonujących WNT.

Zakup zagranicznego towaru z magazynu w Polsce – czy to WNT

Pytanie: Towar zakupiony on-line od firmy z siedzibą w Dublinie, która ma w Polsce magazyn. Magazyn ten nie jest zakładem w rozumieniu prawa podatkowego. Czy jeśli towar w momencie zakupu był w Polsce, a faktura jest wystawiona przez sprzedawcę z Irlandii, to czy jest to WNT? Sprzedawca irlandzki nie posiada numeru VAT UE i nie jest podatnikiem VAT w Irlandii.

Czy WNT obejmuje darmowe towary

Pytanie: Spółka, podatnik VAT-UE czynny, zakupiła od kontrahenta z UE towar. Faktura i towar przyszły 20 marca 2022 roku. Kontrahent zagraniczny postanowił jednak część tej dostawy przekazać za darmo (jako gratis). I tego samego dnia wystawił korektę ilościową i wartościową. Efektem opisanej sytuacji jest posiadanie przez spółkę określonej ilości sztuk towaru, która po połączeniu faktury i korekty ma wartość 0,00 EUR. Jaką wartość transakcji należy wykazać jako WNT (czy z faktury pierwotnej, gdyż tyle towaru fizycznie wpłynęło do spółki, czy jako saldo obu dokumentów faktury i korekty)?
Czy stosować oznaczenie WEW do importu usług, WNT i dostawy, dla których podatnikiem jest nabywca

Czy stosować oznaczenie WEW do importu usług, WNT i dostawy, dla których podatnikiem jest nabywca

Pytanie: Czy informacja MF, że „transakcje, które dotyczą importu usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów czy dostaw, dla których podatnikiem jest nabywca, wykazuje się w ewidencji na podstawie dokumentu zakupu (bez oznaczenia »WEW«), jeżeli taki dokument został wystawiony” dotyczy faktur wystawionych przez unijnego kontrahenta, np. w euro (które wprowadzając do rejestru, przeliczamy na zł po kursie waluty z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty)? Czy chodzi tylko o faktury wystawiane w złotówkach? Płatność za wystawioną nam fakturę dokonywana jest zazwyczaj przed końcem kwartału – stąd stosowany kurs.
przepisy o WNT niezgodne z dyrektywą

Polskie przepisy dotyczące rozliczania WNT są niezgodne z dyrektywą

Unijny Trybunał 18 marca 2021 r. wydał ważny wyrok w polskiej sprawie. Chodzi o niezgodność z prawem unijnym trzymiesięcznego terminu na rozliczenie WNT. Poznaj szczegóły wyroku i zobacz, jakie może mieć on praktyczne konsekwencje.

Podstawa opodatkowania WNT – jak ustalić

Pytanie: Podatnik VAT kupuje maszyny i pojazdy samochodowe z Niemiec i otrzymuje faktury, w których do wartości doliczone jest zabezpieczenie w wysokości 19%. Zabezpieczenie zostaje zwrócone po dostarczeniu do Polski. Faktura wystawiona jest np. w marcu 2021 roku, a zwrot zabezpieczenia następuje 4 kwietnia 2021 r. Jaką podstawę przyjmujemy do naliczenia VAT-23 od środka transportu oraz VAT należnego i naliczonego w deklaracji VAT-7 dla WNT, gdy obowiązek podatkowy powstaje w marcu 2021?

Korekta w związku z pomyłkowo rozpoznanym wewnątrzwspólnotowym nabyciem środka transportu

Pytanie: W listopadzie 2020 roku, czynny podatnik VAT błędnie rozpoznał WNT samochodu ciężarowego z Niemiec. Podatnik zapłacił VAT należny z tego tytułu (VAT-23) oraz wykazał transakcję w VAT UE oraz VAT-7 i JPK. Transakcja była transakcją typu VAT-marża. Jak skorygować błędnie wykazaną transakcję w dokumentach podatkowych, odzyskując jednocześnie zapłacony niesłusznie VAT?

Ujęcie w informacji podsumowującej korekty dotyczącej WNT

Pytanie: W ubiegłym roku nabyłem towar w ramach WNT, co zostało ujęte w JPK i w VAT UE. W tym roku dostawca przysłał mi fakturę korygującą in minus z powodu błędnie naliczonych cen towarów i zwrócił nadwyżkę. Ująłem to w JPK jako zakup WNT z kwotą ujemną. Natomiast przy generowaniu VAT UE program księgowy informuje mnie, że wartość w rubryce nabycia nie może być ujemna. Jak mam poprawnie ująć to zdarzenie w VAT UE?

WNT od szwajcarskiego dostawcy – jak ująć w JPK

Pytanie: Zamówiliśmy toner przez internet. Okazało się że towar przyszedł z Niemiec, a faktura wystawiona przez szwajcarów z NIP szwajcarski w PLN bez podatku. Jak rozliczyć taką fakturę w księgach? Jak ująć w JPK_VAT? Czy potraktować to jako WNT? Z konta bankowego zeszło nam więcej w PLN niż jest na fakturze. Jak to rozliczyć?

Rozpoznanie przez bank wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Pytanie: Bank otrzymał fakturę za zakup towarów (pudełek prezentowych) od firmy zarejestrowanej w Czechach. Pudełka zostały wysłane z Czech. Na fakturze widnieje adnotacja „dostawa towarów jest w ramach reverse-charge wolna od podatku według Dyrektywy EU 2006/112/WE”. Wartość netto na fakturze jest równa wartości brutto, VAT 0%. W jaki sposób bank powinien fakturę zaewidencjonować w księgach - czy zaksięgować w koszty całość faktury tj. 90.13 PLN, czy naliczyć i odprowadzić podatek VAT? Jeżeli należy odprowadzić VAT, to w jaki sposób uwzględnić to w deklaracji VAT oraz JPK? Czy bank musi się rejestrować jako podatnik VAT EU lub zgłaszać gdzieś fakt takiego nabycia z zagranicy?

Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Pytanie: Jednostka otrzymała fakturę pro-forma tytułem zapłaty 50% zaliczki w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów. Czy obowiązek podatkowy w WNT powstanie już z chwilą zapłaty zaliczki, czy dopiero w momencie wystawienia przez sprzedawcę faktury ostatecznej?

Rozliczamy sprzedaż środka trwałego zakupionego w ramach WNT

Pytanie: Jak rozliczyć sprzedaż środka trwałego zakupionego w ramach WNT z Holandii (jest to maszyna do produkcji)? Transakcja sprzedaży będzie w Polsce dla polskiego kontrahenta. Firma sprzedającą jest czynnym podatnikiem VAT zarejestrowanym w UE.

WNT udokumentowane fakturą wzywającą do zapłaty zaliczki. Jak ująć w ewidencji VAT

Pytanie: Spółka z o.o. otrzymała faktury wzywające do zapłaty zaliczki/przedpłaty od kontrahenta unijnego. Po ich otrzymaniu dokonano przedpłaty, dostawa towaru nastąpi po dwóch miesiącach. Nie otrzyma po dostawie żadnej faktury ostatecznej, bo w Danii nie praktykują takiego dokumentu? Jak wykazać operacje w deklaracji VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.