Nowy Ład
Wspólne rozliczenie małżonków 2022: Już w trakcie roku można ograniczyć pobór zaliczki
Po zmianach w Polskim Ładzie młodzi małżonkowie mogą złożyć wniosek o pobranie za cały rok zaliczki opodatkowanej stawką 12%, a po roku rozliczyć się ze wspólnych dochodów. Poznaj praktyczne skutki dotyczące wspólnego rozliczenia małżonków od 2022 roku.
Problem: W grudniu 2021 roku wzięłam ślub. Czy jest możliwość wspólnego rozliczenie z mężem, gdy nie byliśmy cały rok małżeństwem?
Rozwiązanie: Tak, jest taka możliwość, a ponadto można ograniczyć pobranie zaliczki przez płatnika, gdy podatnik ma zamiar rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.
Do końca 2021 roku w takiej sytuacji nie byłoby możliwe wspólne rozliczenie małżonków. W wyniku zmian, które zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., nowozaślubieni małżonkowie mogą się wspólnie rozliczyć, pod warunkiem że będą posiadać wspólność majątkową i będą małżeństwem na koniec roku.
Oglądaj poradę video:
Wspólne rozliczenie małżonków – jakie zmiany wprowadził Polski Ład
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Co się zmieniło we wspólnym rozliczeniu małżonków w 2022 roku;
- Kiedy nie jest możliwe wspólne rozliczenie małżonków 2022.
Ulga rehabilitacyjna w Polskim Ładzie. Poznaj planowane zmiany
Rządowy projekt zmian w podatkach, wprowadzany w ramach Polskiego Ładu, zawiera modyfikacje w uldze rehabilitacyjnej. Jak zmieni się katalog wydatków, które można odliczyć? Sprawdź więcej o uldze rehabilitacyjnej w Polskim Ładzie.
Ulga rehabilitacyjna dzisiaj
Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. Dla celów ulgi uznaje się, że osoba jest na utrzymaniu, jeżeli jej roczny dochód nie przekracza dwunastokrotności kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego.
Przy czym do dochodów tych nie zalicza się:
- alimentów na rzecz dzieci (o których mowa w art. 6 ust. 4 ustawy PIT),
- świadczenia uzupełniającego otrzymanego na podstawie przepisów o świadczeniu uzupełniającym dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji, - zasiłku pielęgnacyjnego oraz kwoty dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów.
Jakie są odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej
Katalog wydatków, które podlegają odliczeniu zawiera art. 26 ust. 7a ustawy PIT. Są to wydatki nielimitowane i limitowane górnym, bądź dolnym limitem.
Sprawdź też:
Ulga rehabilitacyjna i wydatki na samochód – czy trzeba przedstawiać rachunki
Wydatki nielimitowane
Do wydatków nielimitowanych należą wydatki poniesione na:
- adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,
- zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
- odpłatny pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne,
- opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, - opłacenie tłumacza języka migowego,
- kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia,
- odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne: (a) osoby niepełnosprawnej – karetką transportu sanitarnego, (b) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16, również innymi niż karetka środkami transportu,
- odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem: (a) na turnusie rehabilitacyjnym, (b) w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładach rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych, (c) na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia.
Czytaj ponadto:
Wydatki limitowane
Do wydatków limitowanych zalicza się wydatki poniesione na:
- opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa – maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2 280 zł,
- utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, tj. odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego psa, np. psa przewodnika osoby niewidomej lub niedowidzącej czy psa asystenta osoby niepełnosprawnej ruchowo, który ułatwia osobie niepełnosprawnej aktywne uczestnictwo w życiu społecznym – maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2 280 zł,
- leki, jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo. W tym przypadku odliczeniu podlegają wydatki w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł,
- używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia – maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2.280 zł.
Odliczeniu nie podlegają wydatki (nawet, jeżeli są wymienione w katalogu), które w całości zostały sfinansowane ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo w całości zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
Sprawdź inne zmiany w ramach Polskiego Ładu:
· Ulga konsolidacyjna w Nowym Ładzie – kto z niej skorzysta
· Polski Ład: zmiany w podatkach od 1 stycznia 2022 r. Co czeka podatników
Jak ustalić wysokość wydatków w ramach ulgi
Wysokość wydatków ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Może to być np. faktura, rachunek, dowód wpłaty na poczcie lub potwierdzenie przelewu bankowego, o ile wynika z nich kto, kiedy, komu, ile oraz za co zapłacił.
Jedynie w przypadku wydatków limitowanych związanych nie jest wymagane posiadanie dokumentów stwierdzających wysokość wydatków.
Na żądanie organów podatkowych podatnik jest obowiązany przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności wskazać z imienia i nazwiska osoby, które opłacono w związku z pełnieniem przez nie funkcji przewodnika, czy okazać certyfikat potwierdzający status psa asystującego.
Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:
- Jak zmienią się przepisy dotyczące ulgi rehabilitacyjnej;
- Jakie wydatki będzie można odliczyć;
- Jaki będzie limit wydatków.
Podatkowa grupa kapitałowa w Nowym Ładzie - co czeka podatników
Podatkowa Grupa Kapitałowa to rozwiązanie skierowane jedynie do niektórych podmiotów. Niesie za sobą relatywne korzyści. Najczęściej jest to zmniejszenie zobowiązań podatkowych oraz formalności związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Ustawodawca planuje poluzować warunki dotyczące możliwości zawiązania PKG. Dowiedz się o podatkowej grupie kapitałowej w Nowym Ładzie.
Co to jest PGK
Podatkowa grupa kapitałowa została uregulowana w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Podatnikami podatku CIT są nie tylko osoby prawne, czy spółki komandytowe, ale również podatkowe grupy kapitałowe. Przepisy wskazują, że podatnikami mogą być również grupy co najmniej dwóch spółek prawa handlowego mających osobowość prawną, które pozostają w związkach kapitałowych.
Polecamy:
- Ulga konsolidacyjna w Nowym Ładzie – kto z niej skorzysta
- · Kalkulator wynagrodzeń 2022 – uwzględnia zmiany Polskiego Ładu
- · Polski Ład – ulgi na ekspansję biznesu i rozwój firm
Podatkowa grupa kapitałowa w Nowym Ładzie - kiedy powstanie
PGK, aby mogła się zawiązać musi spełnić wiele warunków. I tak:
1)podatkową grupę kapitałową mogą tworzyć wyłącznie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki akcyjne, mające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, jeżeli:
a) przeciętny kapitał zakładowy, przypadający na każdą z tych spółek, jest nie niższy niż 500 000 zł,
b) jedna ze spółek, zwana dalej "spółką dominującą", posiada bezpośredni 75% udział w kapitale zakładowym lub w tej części kapitału zakładowego pozostałych spółek, zwanych dalej "spółkami zależnymi", która na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji nie została nieodpłatnie lub na zasadach preferencyjnych nabyta przez pracowników, rolników lub rybaków albo która nie stanowi rezerwy mienia Skarbu Państwa na cele reprywatyzacji,
c) spółki zależne nie posiadają udziałów w kapitale zakładowym innych spółek tworzących tę grupę,
d) w spółkach tych nie występują zaległości we wpłatach podatków stanowiących dochód budżetu państwa;
2) umowa o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej::
a) została zawarta przez spółkę dominującą i spółki zależne, w formie aktu notarialnego, na okres co najmniej 3 lat podatkowych,
b) została zarejestrowana przez naczelnika urzędu skarbowego;
3) po utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej spółki tworzące tę grupę spełniają warunki wymienione w pkt 1 lit. a-c, a ponadto:
a) nie korzystają ze zwolnień,
b) w przypadku dokonania transakcji kontrolowanej w rozumieniu przepisów o cenach transferowych, niewchodzącymi w skład podatkowej grupy kapitałowej, nie ustalają lub nie narzucają warunków różniących się od warunków, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane;
4) podatkowa grupa kapitałowa osiągnie za każdy rok podatkowy udział dochodów, w przychodach - w wysokości co najmniej 2%.
Sprawdź:
Polski Ład, czyli zmiany w podatkach i 9% składka zdrowotna: w kogo uderzą zmiany
/WiedzaiPraktyka
/wip