MPP

Proszę o wyjaśnienie, jak rozwiązać problem z brakiem zapłaty za paliwo, zgodnie z fakturą z 31 marca 2023 r. bez zastosowania MPP

Czy można odliczyć VAT w przypadku niezastosowania MPP wbrew obowiązkowi

Pytanie: Proszę o wyjaśnienie, jak rozwiązać problem z brakiem zapłaty za paliwo, zgodnie z fakturą z 31 marca 2023 r. bez zastosowania MPP, kwot powyżej 15.000 zł. Kontrahent zagraniczny posiadający polski NIP – firma DKV Euro Service. Jakie są konsekwencje w VAT i czy można odliczyć VAT w dniu otrzymania faktury? A co z podatkiem dochodowym od osób fizycznych (jednoosobowa działalność gospodarcza – podatek liniowy)? Czy powtórna zapłata za tę fakturę z zastosowaniem MPP rozwiązuje problem, czy trzeba dokonać korekty podatków? A jeżeli tak, to w jakim zakresie?
Czy można odliczyć VAT z faktury, co do której błędnie nie zastosowano MPP

Czy można odliczyć VAT z faktury, co do której błędnie nie zastosowano MPP

Pytanie: Jak rozwiązać problem z brakiem zapłaty za paliwo zgodnie z fakturą z 31 marca 2023 r. bez zastosowania MPP. Kwota powyżej 15.000 zł. Kontrahent zagraniczny posiadający polski NIP. Jakie są konsekwencje w VAT i czy można odliczyć VAT w dniu otrzymania faktury? Co z PIT – jednoosobowa działalność gospodarcza – podatek liniowy. Czy powtórna zapłata za tę fakturę z zastosowaniem MPP rozwiązuje problem, czy trzeba dokonać korekty podatków? Jeżeli tak, to w jakim zakresie.
zerowy PIT dla mlodych

Mechanizm podzielonej płatności – sprawdź ewidencję księgową

Ewidencja księgowa dotycząca mechanizmu podzielonej płatności musi uwzględniać wszystkie operacje zachodzące na rachunku bankowym VAT, tj. uznania i obciążenia tego rachunku. Kierownicy jednostek są zobligowani do zaktualizowania polityki rachunkowości w zakresie planu kont i wydzielenia w księgach rachunkowych jednostki dodatkowego konta na potrzeby ewidencjonowania operacji na bankowym rachunku VAT. Sprawdź na konkretnych przykładach, jak poprawnie prowadzić ewidencję księgową.

Przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, udokumentowane fakturą, w której kwota należności ogółem przekracza kwotę 15.000 zł lub jej równowartość wyrażoną w walucie obcej, podatnicy są obowiązani zastosować mechanizm podzielonej płatności.

Ewidencja księgowa powinna być prowadzona w sposób umożliwiający ustalenie stanu środków na rachunku bankowym, odrębnie dla rachunku rozliczeniowego i odrębnie dla rachunku VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak ewidencjonować zdarzenia związane z mechanizmem podzielonej płatności w VAT.

Polecamy też:
Czy możemy zapłacić fakturę końcową mechanizmem split payment, jeżeli zaliczka była płacona bez split paymentu (normalnie)?

Rozliczenie opłaty końcowej przy zaliczce rozliczonej jako MPP

Pytanie: Czy możemy zapłacić fakturę końcową mechanizmem split payment, jeżeli zaliczka była płacona bez split paymentu (normalnie)?

Opłacanie faktur końcowych jako MPP, gdy zaliczka nie była płacona w ramach tego mechanizmu

Pytanie: Czy my możemy zapłacić fakturę końcową mechanizmem split payment, jeżeli zaliczka była płacona bez split paymentu (normalnie)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy można zapłacić faktury końcowe z zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności w VAT, jeżeli faktury zaliczkowe były płacone bez MPP.

Czytaj też:

MPP

Czy MPP stosować przy umowach o współpracy handlowej na czas nieokreślony? Podcast

Obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności powstaje po spełnieniu pięciu ustawowych warunków. Jeden z nich jest taki, że  otrzymana faktura dokumentuje nabycie towarów lub usług wymienionych  załączniku nr 15 do ustawy o VAT i jednocześnie kwota należności ogółem z faktury, czyli wartość brutto całej faktury, przekracza 15 tys. zł lub jej równowartość wyrażoną w walucie obcej A co jeżeli umowa o współpracy handlowej została zawarta na czas nieokreślony? Czy wtedy zastosujesz MPP?

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

Więcej o MPP przeczytaj w komentarzach eksperta:

Obowiązek dokonywania płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności

Pytanie: Czy przedsiębiorca (nabywca), który ma podpisaną umowę o zasadach współpracy handlowej z firmą (sprzedawca) na czas nieokreślony w przypadku zakupu towarów ujętych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT (głównie komputery, laptopy itp.) powinien przy każdej fakturze zakupu (bez względu na wartość) stosować w momencie zapłaty mechanizm podzielonej płatności oraz wykazać wszystkie faktury od tego kontrahenta w pliku JPK z oznaczeniem procedury mechanizmu podzielonej płatności? Należy zaznaczyć, że z umowy nie wynika żadna kwota minimalnych, jak również maksymalnych wartości zakupu towarów. Z kolei, jeżeli przedsiębiorca nie ma podpisanej umowy o współpracy handlowej, to w takim przypadku, kupując towar od firmy, powinien brać pod uwagę każde zamówienie odrębnie i do faktur, które opiewają na kwotę poniżej 15.000 zł nie będzie miał obowiązku przy zapłacie stosowania mechanizmu podzielonej płatności? Czy nie będzie miał też obowiązku oznaczania w pliku JPK w procedurze mechanizmu podzielonej płatności, pomimo że w miesiącu łącznie zrealizowanych zakupów u tego kontrahenta będzie na wyższą kwotę niż 15.000 zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Czy faktury na kwotę nieprzekraczającą 15.000 zł trzeba opłacać z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, jeżeli w danym miesiącu łączna wartość zakupów zrealizowanych u danego kontrahenta (na podstawie umowy o zasadach współpracy czy bez zawarcia takiej umowy) przekroczy (w tym znacznie przekroczy) 15.000 zł.

Wykup samochodu z leasingu, MPP a koszty podatkowe

Płatność z zastosowaniem MPP a brak rachunku na białej liście

Skutki zapłaty proformy bez zastosowania MPP

Zmiany w VAT: Tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia już obowiązuje

Od 1 kwietnia 2023 r. weszły w życie przepisy określające tymczasowy system stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla niektórych krajowych czynności podlegających opodatkowaniu VAT. System ten będzie stosowany do 28 lutego 2025 r. i będą nim objęte czynności, w odniesieniu do których obowiązek podatkowy powstanie w tym okresie. Sprawdź szczegóły.

Płatność zaliczki a mechanizm podzielonej płatności

Pytanie: Czy split payment będzie miał zastosowanie, gdy kontrahent wpłaca zaliczkę na podstawie proformy, natomiast w tytule załączy numery oferty lub zlecenia, do którego chce dokonać płatności? Dodam, że transakcja dotyczy robót budowlanych, a kwota na proformie to 20.000 zł.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, czy w przedstawionej sytuacji będzie miła zastosowanie obowiązek dokonania płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.

Polecamy też:

Płatność z zastosowaniem MPP a brak rachunku na białej liście

Pytanie: Spółka nabyła we wrześniu usługę budowlaną w kwocie brutto 18.300 zł (faktura od czynnego podatnika VAT z terminem płatności 30 dni. Sprzedawca 4 października 2022 r. przekształcił się ze spółki cywilnej w spółkę z o.o. Chcemy dokonać płatności, ale rachunek bankowy już nie występuje na białej liście. Płatność musi być wykonana w procedurze split payment. Co należy zrobić w tym przypadku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym polega zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności (split payment);
  • Czy dokonywanie płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności jest możliwe tylko na rachunki wskazane na białej liście.

Sprawdź też:

Jak wystawić fakturę zaliczkową dla transakcji split payment?

Skutki pomyłkowej wpłaty z zastosowaniem MPP

Zapis na fakturze „MPP” a możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od samochodu do kosztów podatkowych

Podatniczka wykupiła auto z leasingu za 60.000 zł brutto. Niestety, nie zauważyła zapisu, że był tam mechanizm podzielnej płatności (MPP). Czy przy wykupie auta używanego przez jej firmę wcześniej, ten mechanizm podzielnej płatności jest obligatoryjny? Fakturę wystawił dealer VOLVO. Czy jeśli błędnie zapłaciła, to nie mogę amortyzować tego auta jako środek trwały i zaliczyć go do kosztów podatkowych?

Zobacz, kiedy na fakturze wymagana jest adnotacja „mechanizm podzielonej płatności”

Zobacz, kiedy na fakturze wymagana jest adnotacja „mechanizm podzielonej płatności”

Mechanizm podzielonej płatności (split payment) jest wyjątkiem od zwykłego sposobu wywiązywania się z obowiązków płatniczych przez kontrahenta. Poza Polską obowiązuje w nielicznych jeszcze krajach unijnych, a motywacją do jego wprowadzenia była luka podatkowa w VAT. Sprawdź, kiedy i w jaki sposób zastosować tę metodę rozliczeń.

Czy w przypadku budowy chodnika należy stosować obowiązkowy MPP

Przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy, udokumentowane fakturą, w której kwota należności ogółem przekracza kwotę 15.000 zł lub jej równowartość wyrażoną w walucie obcej, podatnicy są obowiązani zastosować mechanizm podzielonej płatności.

Wystawienie faktury niepodlegającej pod MPP

Pytanie: Dla kontrahenta krajowego, wystawiamy fakturę sprzedaży w walucie EUR. Towar ten nie należy do grupy tzw. towarów wrażliwych z załącznika 15. Wartość faktury brutto będzie opiewać na kwotę ok. 60.000,00 EUR. System księgowy wygenerował nam fakturę, w której wyszczególnił kwotę netto w walucie EUR oraz podatek należny VAT w walucie PLN. Czy kontrahent płacąc nam za tą fakturę powinien dokonać podziału płatności: netto na rachunek walutowy, VAT na rachunek PLN. Czy możemy w takiej sytuacji prosić kontrahenta, aby całą kwotę brutto wpłacił nam na rachunek walutowy EUR?

Świadczenie usług, a mechanizm podzielonej płatności

Pytanie: Czy otrzymane faktury - zagospodarowanie odpadów komunalnych o kodzie 20 03 01 (niesegregowane zmieszane odpady komunalne) powinno oznaczać się w rejestrze zakupów z mechanizmem podzielonej płatności?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.