modernizacja

Remont lokalu a koszty uzyskania przychodów – sprawdź zasady

Remont lokalu a koszty uzyskania przychodów – kiedy wydatki można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą - wynajem krótkoterminowy, jest opodatkowany podatkiem liniowym. Firma zewnętrzna wymieniła w lokalu okna, drzwi, pomalowała ściany, wymieniła umywalki oraz prysznic. Podatnik otrzymał fakturę na 100.000 zł ze stawką 8%. Czy wydatki z tej faktury można w całości zaliczyć w koszty?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy wydatki na remont lokalu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
  • Dowiesz się, czym różni się remont od ulepszenia środka trwałego.
  • Będziesz wiedzieć, jakie skutki podatkowe powoduje zakwalifikowanie prac jako ulepszenia.
  • Upewnisz się, jak udokumentować remont na potrzeby ewentualnej kontroli podatkowej.
Rozliczanie wydatków na fit-out – koszt czy ulepszenie?

Rozliczanie wydatków na fit-out w praktyce – modernizacja, czy ulepszenie

Wydatki na fit-out, czyli prace adaptacyjne dostosowujące lokal do potrzeb najemcy, mogą być ujęte bezpośrednio w kosztach podatkowych albo traktowane jako ulepszenie środka trwałego. Kluczowe znaczenie ma to, czy poniesione nakłady zwiększają wartość użytkową danego składnika majątku. Sprawdź, jak prawidłowo rozliczać wydatki na fit-out – z punktu widzenia przepisów ustawy o CIT oraz interpretacji organów podatkowych.

Korzyści 

Rozliczanie wydatków na fit-out budzi w praktyce wiele wątpliwości – zarówno u księgowych, jak i właścicieli firm inwestujących w wynajmowane lokale. Od prawidłowej kwalifikacji nakładów zależy, czy dana adaptacja lokalu może zostać zaliczona bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów.

W artykule przedstawiamy:

  • aktualne stanowiska organów podatkowych,
  • zasady wynikające z ustawy o CIT,
  • przykłady interpretacji fit-out jako kosztu pośredniego lub inwestycji,
  • wskazówki, kiedy adaptacja najmu nie zwiększa wartości początkowej środka trwałego.

Ten materiał pomoże Ci uniknąć błędów przy księgowaniu nakładów inwestycyjnych oraz podejmować bezpieczne decyzje podatkowe.

Modernizacja przepompowni sanitarnych i przekazanie ich jednostkom podległym gminie

Pytanie: Gmina zmodernizowała przepompownię sanitarną zlokalizowaną na terenie szkoły podstawowej oraz drugą na terenie przedszkola samorządowego. Koszty poniesiono z wydatków inwestycyjnych. Przepompownie nie były wprowadzone na majątek gminy. Gmina nie ma wiedzy, kiedy przepompownie zostały zbudowane. Co powinna zrobić gmina aby zakończyć inwestycję i przekazać inwestycje jednostkom podległym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co powinna zrobić gmina, jeśli modernizowane przepompownie nie były wcześniej ujęte w ewidencji środków trwałych?
  •  Jak prawidłowo zakończyć inwestycję i ująć ją w księgach rachunkowych gminy?
  • Jak udokumentować i przeprowadzić przekazanie zmodernizowanych przepompowni do jednostek organizacyjnych gminy (szkoły, przedszkola)?

Jaka stawka VAT dla usług serwisu i modernizacji kina

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, czynny podatnik VAT świadczy usługi serwisu oraz modernizacji kina. Czy w przypadku tego podatnika stawka VAT może być 8%? Świadczone przez niego usługi to:
  1. sprzedaż wraz z montażem sprzętu kinowego (projektory cyfrowe, serwery itp.)
  2. serwis sprzętu kinowego.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak opodatkować sprzedaż i montaż sprzętu kinowego.

Prace związane z dostosowaniem budynku do potrzeb niepełnosprawnych – jak ująć w księgach

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową – szkołą podstawową. Otrzymaliśmy dofinansowanie z PFRON na likwidację barier dla osób niepełnosprawnych: kwota 55% całości wydatków, czyli 23.603,93 zł. Czy ten wydatek (wkład własny) będzie wydatkiem inwestycyjnym, czy remontowym? Wymieniamy 8 szt. drzwi z montażem, całościowy koszt to 42.916,24 zł. Czy należy to wprowadzić do ewidencji środków trwałych i na jakich kontach trzeba zaksięgować?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy prace związane z dostosowaniem budynku do potrzeb niepełnosprawnych to wydatki inwestycyjne;
  • Czym jest rekonstrukcja obiektu.
  • Na czym polega modernizacja.

Polecamy też:

Jakie są różnice między remontem a modernizacją środka trwałego

Wydatek dotyczący wykonania dokumentacji stopnia wykorzystania resursu platformy do transportu osób niepełnosprawnych – jak ująć w klasyfikacji

Czy trzeba zmienić metodę amortyzacji przy modernizacji budynku?

Pytanie: Czy budynek poddany modernizacji (przebudowa) w roku, w którym prowadzimy inwestycję, amortyzujemy metodą liniową, tak jak w pozostałych latach? Czy zmienić metodę amortyzacji?

Modernizacja budynku – sprawdź, czy trzeba zmienić metodę amortyzacji

Pytanie: Czy budynek poddany modernizacji (przebudowa), w roku w którym prowadzimy inwestycję amortyzujemy metodą liniową, tak jak w pozostałych latach? Czy zmienić metodę amortyzacji?

Na jakich paragrafach ująć wydatki na modernizację serwerowni

Pytanie: Otrzymałam środki z § 6220 na modernizację serwerowni. Na fakturze jest zapis:  modernizacja sieci komputerowej, wyposażenie serwerowni i podana jest jednak kwota do zapłaty.  Dołączono też protokół, w którym podzielono to na: szafę serwerową z wyposażeniem, oprogramowanie i adaptację pomieszczenia serwerowni, wszystkie pozycje zostały wycenione powyżej 10.000 zł. Jaki paragraf powinnam zastosować przy wydatkach? Czy do wszystkiego zastosować § 6130 czy podzielić i część dać na § 6140?

Poczyniłeś wydatki na modernizację pomieszczenia w budynku. Jak je zaklasyfikujesz i zaksięgujesz?

Jak zaksięgować w PKPiR wydatki dotyczące wykonania podłogi i położenia płytek na ścianach w niewykończonym dotychczas pomieszczeniu w budynku warsztatu samochodowego? Budynek jest amortyzowany stawką 2,5% od roku 2007. Wydatki poniesione netto na te prace to 7.500 zł. Jak zakwalifikować te wydatki? Czy można je wpisać w koszty uzyskania przychodu (już więcej wydatków na prace budowlane w tym roku nie będzie)? Czy należy zwiększyć wartość środka trwałego?

  • 3 października 2018 r.
  • PKPiR
hotel-389256_640

Sprawdź, czy wydatki poniesione na modernizację hotelu podatnik zaliczy do kosztów

Koszty niezakończonej modernizacji budynku stanowią koszt uzyskania przychodu w momencie jego sprzedaży. Poznaj komentarz eksperta.

Stawka VAT na remonty, modernizacje, termomodernizacje lub przebudowy obiektów budowlanych

Pytanie: Jesteśmy firmą zajmującą się sprzedażą materiałów budowlanych i wyposażenia sanitarnego, hydraulicznego i grzejnego oraz świadczymy usługi ich montażu. Zamierzamy zawrzeć umowę z osobą fizyczną na montaż domowej stacji uzdatniania wody w domku jednorodzinnym o powierzchni do 300 m2. Przedmiotem umowy będzie wykonanie usługi (wraz z wykorzystaniem naszych własnych urządzeń i materiałów). Nie jesteśmy producentem tej stacji (nie prowadzimy działalności wytwórczej). Domowa stacja uzdatniania wody instalowana jest centralnie na głównym przyłączu wodnym nieruchomości. Urządzenie to wymaga profesjonalnej instalacji, wiedzy fachowej i doświadczenia zawodowego i wykonanie tych prac we własnym zakresie nie jest możliwe. Zamontowane urządzenie stanowią integralna część instalacji wodnej a zatem i budynku jako całości, nie są urządzeniami peryferyjnymi. Montaż stacji wymaga zmian w istniejącej instalacji wodno-kanalizacyjnej. Całość prac wykonana będzie wewnątrz budynku. Jaką stawkę VAT powinniśmy zastosować w opisanym przypadku: 8% czy 23%?

Remont kotłowni a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Zrobiliśmy remont technologii kotłowni oraz instalacji centralnego ogrzewania w obiektach firmy. Czy mogę całość ceny netto włożyć w koszty, czy muszę powiększyć wartość środka trwałego o tą cenę netto i ją amortyzować?

Czy ocieplenie budynku to remont, czy modernizacja?

Pytanie: Spółdzielnia przeprowadza remont pawilonu handlowego (m.in. malowanie wewnątrz sklepu). Na zewnątrz chce też odnowić elewację z ociepleniem budynku. Czy ocieplenie budynku należy traktować jako remont, czy modernizację?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.