lokal użytkowy

Czy najem prywatny podlega KSeF – kiedy faktura?

Czy najem prywatny podlega KSeF – kiedy trzeba wystawić fakturę?

W praktyce wielu podatników zastanawia się, czy najem prywatny podlega KSeF. Wynajmujący prywatnie nieruchomości są podatnikami VAT. Nie oznacza to jednak, że takie osoby fizyczne zawsze muszą wystawiać faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Do oceny, czy po 1 kwietnia 2026 r. ten obowiązek powstaje, mają znaczenie nie tylko rodzaj lokalu (mieszkalny, użytkowy), ale również to, czy najemcą jest osoba prywatna czy przedsiębiorca. Tak wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy osoba, która wynajmuje „prywatnie” mieszkanie, jest podatnikiem VAT.
  • Będziesz wiedzieć, czy trzeba fakturować wynajem lokalu na rzecz konsumenta.
  • Upewnisz się, jak na obowiązki w tym zakresie wpływa przedmiot najmu.
  • Dowiesz się, kto musi wystawić fakturę VAT na żądanie nabywcy.
  • Przekonasz się, czy taki dokument jest objęty KSeF.
  • Sprawdzisz, czy wynajmujący może wystawić fakturę w KSeF dobrowolnie.  
Prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą od 8 marca 2012 r. Przedmiotem mojej działalności jest pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności

Jak rozliczyć wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej w celu jego prywatnego wynajmowania

Problem: Prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą od 8 marca 2012 r. Przedmiotem mojej działalności jest pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania. Rozliczam się na podstawie księgi przychodów i rozchodów – podatek liniowy 19%. Jestem czynnym podatnikiem podatku VAT – rozliczenia kwartalne. Z dniem 1 listopada 2013 r. wprowadziłem do środków trwałych lokal użytkowy zakupiony do działalności gospodarczej na sumę netto 146.960,12 zł,  VAT 33.800,83 zł. Lokal wykorzystywałem na potrzeby biura. Lokal był wprowadzony do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych od 1 grudnia 2013 r. i  były dokonywane odpisy amortyzacyjne od tego lokalu.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się m.in.:

1.    Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej z przeznaczeniem na cele osobiste

2.    Stawka PIT na przychód z wynajmu lokalu

3.    VAT od wynajmu lokalu użytkowego

4.    Wynajem lokalu w ewidencji VAT i pliku JPK_VAT


Sprawdź stawkę VAT przy sprzedaży wyremontowanego przez gminę lokalu

Pytanie: Gmina zleciła wycenę lokalu mieszkalnego, który obecnie jest w bardzo złym stanie technicznym, spowodowanym pożarem w lokalu. Obecnie wymaga on kapitalnego remontu. W 2014 r., gdy lokal objęty był umową najmu, gmina wykonała w nim remonty na łączną kwotę 17.665,79 zł (elektryka – 2.233,13 zł i roboty budowlane – 15.432,66 zł). Rok budowy budynku mieszkalnego to 1900, wartość początkowa lokalu – 17.649,66 zł (wartość początkowa budynku – 459.433,96 zł, pow. użytkowa lokali mieszkalnych w budynku – 626,30 m2, pow. użytkowa lokalu nr 7 – 24,06 m2), wartość rynkowa nieruchomości lokalowej wyliczona przez rzeczoznawcę , po uwzględnieniu nakładów niezbędnych do poniesienia na remont kapitalny – 18.790 zł (wartość rynkowa lokalu – 45.390 zł; wartość rynkowa niezbędnych nakładów na remont kapitalny – 22.060 zł). Mieszkanie ma być sprzedane osobie trzeciej (nie głównemu najemcy). Czy przy sprzedaży lokalu mieszkalnego gmina powinna doliczyć wartość VAT do ceny wyliczonej przez rzeczoznawcę majątkowego (cena lokalu – 18.790 zł netto)?

Kupiłeś lokal użytkowy? Sprawdź, czy możesz odzyskać VAT

Osoba fizyczna może odzyskać VAT zapłacony przy nabyciu lokalu użytkowego. Na co zwrócić uwagę, jeżeli nabywcy zależy na możliwie szybkim odzyskaniu VAT? Skorzystaj z praktycznych rad eksperta z Accreo i dowiedz się, jak bez kłopotu odzyskać VAT.

Efektem ulepszenia musi być wzrost wartości użytkowej środka trwałego

Przedsiębiorca, który przed wprowadzeniem lokalu do ewidencji środków trwałych przeprowadził w nich prace adaptacyjno-modernizacyjne, ma prawo zastosować indywidualne stawki amortyzacyjne.

Działalność w użyczonym lokalu

Pytanie: Od córki siostry babci będę bezpłatnie użyczyć mieszkanie. Czy w związku z powyższym muszę wpisać w przychód z działalności gospodarczej kwotę rynkową za najem mieszkania (opodatkować je)? Co z mediami czy mogę wpisać w koszty?

Czy wynajem mieszkania na lokal użytkowy można opodatkować 8,5% stawką podatku?

Pytanie: Zamierzam wynająć własne mieszkanie jako lokal użytkowy (na sklep). Czy przychody uzyskane z tego tytułu można opodatkować jako najem mieszkania w formie ryczałtu 8,5% stawką podatku, bez konieczności przekształcania mieszkania na lokal użytkowy, czy też inaczej kształtowałby się wynajem lokalu zakupionego jako „lokal użytkowy”?

Stawka VAT w przypadku świadczenia usług użyczenia lokalu wraz ze świadczeniami dodatkowymi (dostawa wody, odbiór nieczystości, centralne ogrzewanie) (IPPP3/443-1549/11-2/KB)

  • 14 maja 2012 r.
  • VAT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.