koszty uzyskania przychodów 2012

Czy wydatek na zakup garażu można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Pytanie:  Podatnik prowadzi indywidualną praktykę lekarską w formie jednoosobowej działalności gospodarczej. Do ewidencji środków trwałych podatnika wprowadzono samochód osobowy. Czy podatnik może zakup garażu wolnostojącego zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Cena za garaż to 20.000 zł.

Wydatki na rzecz Związku Producentów Audio Video - koszty i VAT

Pytanie:  W ramach działalności gospodarczej prowadzę zakład fryzjerski. Za słuchanie i odtwarzanie fonogramów z  odbiornika radiowego w zakładzie na rzecz  Związku Producentów Audio Video uiszczam co miesiąc składki na podstawie otrzymywanej faktury VAT. Czy kwota netto faktury może stanowić koszty uzyskania przychodu i być księgowana w koszty a podatek VAT odliczany?

Remont zabytkowej kamiennicy - problem z kosztami

Pytanie:  Czy koszty remontu zabytkowej kaplicy wpisanej do rejestru zabytków mogą stanowić inwestycję w obcym środku trwałym czy są kosztem w momencie ich poniesienia? Remont polega na przywróceniu danej świetności zabytkowej kaplicy. Problem dotyczy fundacji, której celem statutowym jest odnowa zabytków.

Polisa opłacona przed rozpoczęciem działalności

Pytanie:  Dnia 23 lipca 2012 r. założyłam działalność gospodarczą, jestem vatowcem i świadczę usługi doradcze, w dniu założenia działalności postanowiłam wnieść do firmy mój prywatny majątek - samochód osobowy, który został zakupiony w 2011 r. z myślą o wykorzystywaniu go na cele działalności. Natomiast 16 marca 2012 r. (przed założeniem działalności) musiałam opłacić roczna składkę OC (przedłużenie) w wysokości 621,34 zł. Czy częściowy koszt składki OC mogę przenieść do działalności gospodarczej  do kosztów uzyskania przychodów? Jak powinnam wyliczyć proporcje? Jaką kwotę mogłabym zaliczyć w koszty 2012 r., a jaką w 2013 r.?

Spotkania z kontrahentami w restauracji

Pytanie:  Czy podatnik prowadzący usługi budowlane kierownika budowy, rozliczający się na podatkowej księdze przychodów i rozchodów, może wliczyć w koszty uzyskania przychodów koszty posiłków w restauracji podczas spotkań z kontrahentami, dla których prowadzi te usługi? Swoje biuro posiada w Prudniku, a miejscem jego pracy są budowy w różnych miejscach Polski, ostatnio w Gliwicach. Z tego względu zmuszony jest spotykać się ze swoimi kontrahentami w restauracji, gdzie serwowane są posiłki.

Jak rozliczyć usługę zakwaterowania pracownika w Rosji?

Pytanie:  Spółka Y mająca siedzibę w Rosji chce dokonać refakturowania na Spółkę X w Polsce  kosztów  związanych z wynajęciem w Rosji mieszkania na rzecz pracownika Spółki X. Jakie konsekwencje podatkowe w VAT i CIT będzie miała opisana transakcja? Jakie inne podatki, do kiedy należy złożyć i zapłacić oraz w której pozycji deklaracji wykazać transakcję.

Jak udokumentować wydatki związane z wykorzystaniem samochodu podczas delegacji?

Pytanie:  Czy zleceniobiorca wykorzystujący własny samochód osobowy w delegacji w rozliczeniu dla zleceniodawcy powinien, obok ewidencji przebiegu pojazdu, przedstawić wykaz faktur na poniesione wydatki (np. za paliwo, drobne naprawy itp.), które będą podstawą dla niego do zwrotu, a dla zleceniodawcy do zaliczenia w koszty, jeśli nie przekroczą limitu wynikającego z "kilometrówki". Czy też podstawą tego rozliczenia jest wyłącznie kwota z ewidencji przebiegu.

Koszty transportu w kosztach podatkowych?

Pytanie:  Czy jest dopuszczalne, z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, prowadzenie magazynu w cenach zakupu, a nie w cenach nabycia? Czy spółka może zaliczać bezpośrednio w koszty opłaty związane z dostawą towarów handlowych. Dotyczy to głównie kosztów dotyczących importu towarów. Importer dostarcza zamówione towary do Hamburga, tam są odprawiane i następnie polska firma transportowa dowozi towar do siedziby firmy. Koszty te są zwykle dość wysokie. Przykładowo niejednokrotnie stanowią 5-10% wartości dostawy. Czy faktury za transport, obsługę w porcie, odprawę celną można zaliczać w koszty w momencie ich poniesienia, czy też powinny zwiększać wartość towarów i stanowić koszt dopiero przy ich sprzedaży?

Stany remanentowe przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy

Pytanie:  Firma prowadzi działalność handlową. Na początku roku miała bardzo duży zapas towaru wynoszący 150.000 zł. W czerwcu sprzedała cały zapas, w związku z tym wyszedł duży dochód. Czy firma może uwzględnić stany remanentowe RP 150.000 zł i RK równy 0 zł przy obliczaniu zaliczki za czerwiec - zgodnie z art. 44 ust. 2 updof? Czy nie może sama podjąć tej decyzji i musi naliczyć zaliczkę na podatek w wysokości 28.500 zł?

Czy wydatki na elementy garderoby przedsiębiorcy stanowią koszty podatkowe?

Pytanie:  Czy właściciel sklepu spożywczo-monopolowego oraz baru (jednoosobowa działalność gospodarcza) może wliczyć w koszty uzyskania przychodu zakupione dla siebie obuwie oraz elementy garderoby, np. pasek?

Świadczenie opodatkowanych usług wynajmu przez spółkę cywilną lekarzy

Pytanie:  Zarejestrowana jako czynny podatnik VAT spółka cywilna lekarzy prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług medycznych. Usługi te są dokumentowane fakturami ze stawką „ZW”. Ponieważ usługi są zwolnione, wszystkie wydatki zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów w kwotach brutto.
Obecnie spółka zaczęła wynajmować gabinet jednej z lekarek, która wykorzystuje go do swojej indywidualnej praktyki. Za ten wynajem spółka cywilna wystawia fakturę ze stawką 23%. Czy koszty związane z wynajmem powinnam brać proporcją do VAT, czy muszę ustalić proporcję? Czy mogę dalej brutto?

Czy zakup obuwia dla pracowników sklepu stanowi koszt podatkowy?

Pytanie:  Podatnik prowadzi sklep spożywczo-monopolowy oraz bar. Zatrudnia 4 pracowników. Czy zakup butów dla pracowników w sklepie (który nie jest sklepem z odzieżą roboczą) można zakwalifikować jako koszt uzyskania przychodu? Cena 1 pary butów ok. 200 zł. Czy są jakieś wymogi, które musiałyby być spełnione, aby ww. obuwie móc zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Nieodliczony podatek z faktur za ratę leasingową a koszty

Pytanie:  Wzięliśmy w leasing  operacyjny samochód osobowy VOLVO. Odliczyliśmy 60% podatku VAT, tj. 6.000 zł. Czy nieodliczony podatek z faktur za ratę będzie stanowił koszt podatkowy? Czy nieodliczony podatek z faktur za paliwo będzie stanowił koszt podatkowy?

Składki na ubezpieczenie społeczne osoby współpracującej z podatnikiem w kosztach?

Pytanie:  Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zatrudnił na umowę o pracę żonę na 1/4 etatu z wynagrodzeniem brutto 375 zł. Do ZUS-u żona została zgłoszona jako osoba współpracująca, więc składki na ubezpieczenie społeczne i FP opłacane są od podstawy 2.115,60 zł, natomiast na ubezpieczenie zdrowotne od podstawy 2.828,31 zł. Czy podatnik zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne i FP za żonę może zaliczyć do kosztów swojej działalności, a składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy odliczyć od podatku łącznie ze swoją składką? Czy ma to znaczenie dla podatku dochodowego, że w umowie o pracę wynagrodzenie wynosi 375 zł i taki właśnie przychód ze stosunku pracy osiąga żona, a składki ZUS są opłacane od innej podstawy (znacznie wyższej) zgodnie z przepisami o ubezpieczeniach?

Czy wydatek na zakup nawigacji do samochodu stanowi koszt podatkowy?

Pytanie:  Podatnik prowadzi sklep spożywczo-monopolowy oraz bar. Jest to indywidualna działalność gospodarcza. Dostawcy codziennie przyjeżdżają z towarem do sklepu. Jednak podatnik zakupuje towary handlowe również we własnym zakresie. W tym celu korzysta z samochodu, który jest ujęty w ewidencji środków trwałych. Czy zakup nawigacji do samochodu można w związku z powyższym zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.