koszty mediów

Rozliczanie kosztów mediów na przełomie roku między DPS a Warsztatami Terapii Zajęciowej

Rozliczanie kosztów mediów na przełomie roku między DPS a Warsztatami Terapii Zajęciowej

Pytanie: W strukturze Domu Pomocy Społecznej (DPS) funkcjonują Warsztaty Terapii Zajęciowej (WTZ), których środki na działalność mają charakter pozabudżetowy. W trakcie roku DPS, po zapłaceniu faktur za media, obciąża WTZ na podstawie kalkulacji określonymi kwotami za wodę, gaz i energię elektryczną, a wpłaty od WTZ są przyjmowane na zwrot wydatków. Jak postąpić na koniec roku, gdy faktury za media zużyte w grudniu otrzymujemy dopiero w styczniu następnego roku? Czy pod datą grudniową można przypisać należność na dochody na kontach 221/760, skoro warsztaty nie posiadają odrębnego numeru NIP oraz REGON i byłaby to należność od nas samych?
Korzyści 
  • Dlaczego księgowanie rozliczeń z WTZ nieposiadającym odrębnego NIP na kontach 221/760 w grudniu stanowi błąd bilansowy?
  • Jakie negatywne skutki w zakresie dyscypliny finansów publicznych wywołuje dokonywanie kasowych refundacji za media na przełomie roku?
  • W jaki sposób za pomocą kont 201, 240, 401 i 760 uzyskać neutralność wynikową rozliczeń z WTZ na dzień 31 grudnia?

Jak zaksięgować refundację części kosztów pleneru?

Pytanie: W szkole został zorganizowany przez jednostkę nadrzędną plener dla nauczycieli ceramiki. Nauczyciele wpłacali na rachunek szkoły (art. 11 a ustawy o finansach publicznych) na wyżywienie, materiały i na koszty mediów w szkole i internacie (woda, energia na wypalanie prac itp.). Koszty wyżywienia i zostały zakupione i zużyte w czasie pleneru. Natomiast wpłaty za media nadal są na rachunku 132. Obecnie otrzymujemy faktury za media, ale są to koszty mediów z pleneru ale również z funkcjonowania szkoły i internatu. Jak rozliczyć te rachunki?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wpłaty nauczycieli z tytułu pleneru mogą zostać wykorzystane na pokrycie kosztów mediów szkoły i internatu?
  • W jaki sposób prawidłowo rozliczyć fakturę za media, która obejmuje zarówno koszty pleneru, jak i bieżącej działalności szkoły?
  • Jak ująć w księgach rachunkowych refundację części kosztów pleneru z rachunku 132 na rachunek budżetowy?

Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu obciążenia użytkownika pomieszczeń kosztami konserwacji dźwigu

Pytanie: Jednostka budżetowa użycza bezpłatnie pomieszczenia innej jednostce budżetowej. Zgodnie z zapisami umowy obciąża ją 21% kosztami z tytułu zużycia mediów takich jak energia elektryczna, woda i ścieki, energia cieplna oraz usługę konserwacji dźwigu wyliczonych zgodnie obciążeniami wynikającymi z faktur otrzymanych od dostawców mediów i usług. Ustalono, że termin płatności za obciążenia, to 21 dni od wystawienia faktury. Kiedy powstanie obwiązek podatkowy w VAT przy obciążeniu za koszty konserwacji dźwigu? Jednostka otrzymuje od wykonawcy, co miesiąc fakturę, zgodnie z zawartą z nim umową na wykonanie konserwacji dźwigu raz w miesiącu. Za mc kwiecień otrzymaliśmy fakturę 10 maja br. Po otrzymaniu faktury jednostka wystawia fakturę na podmiot, który użytkuje lokal i ujmuje ją w rejestrze sprzedaży VAT w maju. Czy dla tego rodzaju usługi obowiązek podatkowy dla podatku VAT nie powstaje w kwietniu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w VAT;
  • Jak rozliczyć koszty konserwacji dźwigu.

Polecamy też:

Obciążanie najemcy kosztami mediów

Pytanie: Osoba fizyczna wystawia faktury VAT wyodrębniając kwoty za najem i media. W roku 2022 prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz JPK, w roku 2023 zaprowadzi ewidencję ryczałtu i również JPK. Strony umów najmu uregulowały odrębnie kwestie opłat za najem i media. Według jakiej stawki VAT rozliczyć na fakturze opłaty za media oraz według którego podejścia: 1) media jako część składowa usługi głównej czy 2) media jako odrębne - dodatkowe świadczenie (refaktura). Zatem usługa dostawy mediów opodatkowana będzie stawką VAT właściwą dla dostawy mediów: 5%, 8%, 23%?
Jak prawidłowo refakturować koszty mediów na najemcę

Jak prawidłowo refakturować koszty mediów na najemcę

W umowach najmu najemca jest najczęściej zobowiązany do ponoszenia i opłacania kosztów i należności niezależnych od wynajmującego, związanych z eksploatacją lokalu. Są to tzw. media (gaz, ciepła i zimna woda, odbiór ścieków czy koszty wywozu śmieci). Są one płacone na podstawie refaktur, powiększonych o VAT. Jak zatem prawidłowo refakturować koszty mediów na najemcę?

Obciążanie najemców kosztami mediów – skutki w VAT

Pytanie: Podatnik w ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczy usługi polegające na wynajmie długotrwałym lokali na cele mieszkalne. Czynsz z tytułu wynajmu dokumentowany jest fakturą wystawioną w stawce zwolnionej na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Z jaką stawką VAT należy wykazywać opłaty za zużyte media takie jak: woda, energia elektryczna? Opłaty te naliczane są na podstawie odczytu liczników.

Obciążanie najemcy lokalu użytkowego kosztami mediów

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, płatnik podatnik VAT, w ramach prowadzonej działalności, wynajmuje lokal użytkowy dla innego podmiotu gospodarczego (sp. z o.o., podatnika, który nie jest zwolnionego z VAT). Wynajmujący otrzymuje od wspólnoty mieszkaniowej, naliczenia opłat (nie fakturę VAT) za poszczególne miesiące dotyczące zużycia: wody, ścieki, podgrzanie wody, centralne ogrzewanie, wynagrodzenie administratora, koszty eksploatacyjne oraz fundusz remontowy. Następnie na podstawie tych naliczeń wystawia fakturę VAT ze stawką ZW, jako refakturę (bez doliczenia jakiejkolwiek marży) opłat za media, dotyczące tego lokalu użytkowego. Czy prawidłowe jest wystawienie takiej faktury z stawką ZW lub nie podlega „NP”? czy należy zastosować stawki VAT dla poszczególnych naliczeń opłat? Jakie stawki VAT w takiej sytuacji powinny być przyporządkowane dla poszczególnych naliczeń takich opłat? Wykazanie w takiej fakturze sprzedaży stawek VAT, byłoby niekorzystną sytuacją dla wynajmującego w związku z zapłatą podatku należnego bez możliwości odliczenia podatku naliczonego, na otrzymanych naliczeniach opłat.

Odsprzedaż mediów – jakie stawki VAT zastosować

Pytanie: Komenda Miejska PSP jest czynnym podatnikiem VAT. Podpisała umowę użyczenia z nadrzędną jednostką, tj. Komendą Wojewódzką PSP na bezpłatne użytkowanie pomieszczeń znajdujących się na jednym z pięter budynku komendy. Zgodnie z zawartą umową pobiera opłaty za zużyte media (energię elektryczną, wodę, ścieki energię cieplną) wyliczoną jako stosunek użytkowanej powierzchni do całości powierzchni budynku, tj. 21% kosztów z każdej faktury otrzymanej za media. Jaką stawkę podatkową należy zastosować przy obciążeniu za wodę i ścieki - 8% czy 23%? Czy w tym przypadku takie obciążenia należy traktować jako odsprzedaż odrębnej usługi czy jako opłaty związane z wynajmem?

Czy opłaty za media stanowią przychód podlegający opodatkowaniu ryczałtem

Pytanie: Osoba wynajmuje nieruchomość i wystawia faktury. Osoba ta jest opodatkowana na zasadzie ryczałtu. Czy wystawiając firmie fakturę za czynsz ze stawką 8,5%, czy tę samą stawkę stosuje np. za energię, wodę, czyli za media?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.