faktura zaliczkowa a VAT

Czy w takiej sytuacji zakupując usługę od takiego kontrahenta, powinniśmy pobierać podatek u źródła?

Kiedy nie trzeba wystawiać faktur zaliczkowych po ostatnich zmianach przepisów

Pytanie: Od 1 września 2023 r. do ustawy o VAT dodano przepis, który zwalnia podatników z obowiązku wystawiania faktur zaliczkowych w sytuacji, gdy w miesiącu otrzymania zapłaty dla danej czynności powstał obowiązek podatkowy. Wprowadzono również możliwość wystawiania w KSeF faktur korygujących do faktur, które nie były wystawione w KSeF. Czy powyższe dotyczy również zaliczek w eksporcie? Czy nierezydent może posiadać certyfikat rezydencji, jak nie jest czynnym podatnikiem VAT? Czy w takiej sytuacji zakupując usługę od takiego kontrahenta, powinniśmy pobierać podatek u źródła?
faktury zaliczkowe od 1 września 2023 r.

Na czym polegają zmiany w fakturach zaliczkowych od 1 września 2023 r.? Podcast

Od 1 września 2023 r. obowiązuje zmiany dotyczące wystawiania faktur zaliczkowych. Wszystko za sprawą nowelizacji ustawy o VAT. Księgowi pytają, kiedy nie trzeba wystawiać faktur zaliczkowych? Wyjaśniamy w podcaście.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

W jakich sytuacjach po nowelizacji ustawy o VAT podatnicy nie muszą wystawiać faktur zaliczkowych

Polecamy też:
Gmina realizowała zadanie na przebudowę drogi. Zadanie obejmowało m.in. roboty drogowe, budowę kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej.

Jak odliczyć VAT w przypadku udokumentowania sprzedaży fakturą zaliczkową i końcową

Pytanie: Gmina realizowała zadanie na przebudowę drogi. Zadanie obejmowało m.in. roboty drogowe, budowę kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej. Zostały wystawione dwie faktury – jedna zaliczkowa na 20% wartości całego zadania, a następnie faktura końcowa na pozostałe 80%. Obie faktury nie mają wyszczególnionych osobnych pozycji na roboty drogowe itd., tylko zawierają jedną pozycję jako przebudowa drogi. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT (w części dotyczącej robót wodno-sanitarnych). Poszczególne kwoty znane są ze zestawienia kosztów potwierdzonego przez wykonawcę. Czy gmina może odliczyć częściowo VAT tylko z faktury końcowej, czy powinna proporcjonalnie odliczyć z faktury zaliczkowej i końcowej?

Jakie faktury wystawić, gdy przedsiębiorca sprzedaje towary przez Internet

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży towarów przez Internet Allegro na rzecz klientów indywidualnych oraz przedsiębiorców. W momencie otrzymania zamówienia na dany towar otrzymuje elektronicznie od klienta/przedsiębiorcy zapłatę w całości zgodnie z zamówieniem. Towar wysyłany do klienta/przedsiębiorcy jest w odstępie 2, czasem 3 dni od otrzymania środków. Jak i kiedy powinna być prawidłowo wystawiona faktura w opisanej powyżej sytuacji? Z datą otrzymania środków, czy z datą wysyłki towaru? Należy dodać, że sprzedaż na rzecz klientów indywidualnych ewidencjonowana jest w kasie fiskalnej, natomiast przedsiębiorcom wystawiane są tylko faktury sprzedaży.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak prawidło wystawiać faktury w przypadku sprzedaży towarów przez Internet.

Polecamy też:

Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury

Faktury „NP” a obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Zaliczka w walucie obcej a VAT

Sprawdź na przykładzie, jak obliczać kwotę VAT na fakturze końcowej w przypadku zaliczki w walucie obcej

W przypadku transakcji dokonywanych w walucie obcej w praktyce mogą pojawić się wątpliwości dotyczące sposobu wyliczenia kwoty podatku na fakturze końcowej. Poznaj wskazówki eksperta i stanowisko skarbówki.

Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • w jakiej walucie musi zostać wykazana kwota VAT
  • zaliczka i sprzedaż w walucie obcej
Jakie są skutki nieotrzymania zaliczki w ciągu 60 dni od dnia wystawienia faktury zaliczkowej

Jakie są skutki nieotrzymania zaliczki w ciągu 60 dni od dnia wystawienia faktury zaliczkowej

Pytanie: Wystawiliśmy fakturę zaliczkową, która nie została opłacona przez kontrahenta w ciągu 60 dni od wystawienia. Czy w tym przypadku mamy do czynienia z wystawieniem przez nas pustej faktury? Czy mamy obowiązek odprowadzić od niej VAT należny pomimo braku otrzymania wpłaty zaliczki od kontrahenta? Kontrahent wystawił nam fakturę zaliczkową, której to my nie opłaciliśmy w ciągu 60 dni od daty wystawienia, ale dokonaliśmy wpłaty tej zaliczki po 60 dniach (załóżmy, że 100 dni od daty wystawienia). Czy w tym przypadku możemy od tej faktury zaliczkowej odliczyć VAT naliczony w miesiącu wpłaty zaliczki, czy jednak ta faktura jest fakturą pustą, a kontrahent powinien wystawić nam nową, kolejną fakturę zaliczkową?

Moment ujęcia w księgach faktury zaliczkowej

Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT, wystawiła fakturę zaliczkową w lutym 2023 r. na 30% wartości netto sprzedaży + VAT. Natomiast transakcja sprzedaży towaru miała miejsce w marcu 2023 r. i wtedy klient uregulował pozostałe 70% wartości netto sprzedaży + VAT. Czy fakturę zaliczkową należy ująć w księgach rachunkowych w lutym, czy też w ogóle nie trzeba księgować tej faktury, a ująć ją dopiero w marcu 2023 r.?

Brak faktury końcowej – jak rozpoznać poniesiony koszt

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą otrzymała fakturę proforma na zakup towarów handlowych na całą wartość zamówienia w lutym 2021 roku. Faktura ta została opłacona w całości również w lutym 2021 roku i na tej podstawie firma otrzymała fakturę zaliczkową. Na fakturze jest zawarta adnotacja „faktura zaliczkowa”. Pierwsze dostawy towaru z faktury zaliczkowej nastąpiły dopiero w 2022 roku na podstawie dokumentów WZ, kolejne dostawy mają nastąpić w 2023 roku również na podstawie dokumentów WZ . Firma wystawiająca fakturę zaliczkową oznajmiła, że jedynym dokumentem (poza WZ), jaki otrzymamy w związku z powyższą transakcją jest faktura zaliczkowa, wystawiona w lutym 2021 roku, nie będzie faktur rozliczających każdą ani faktury końcowej rozliczającej zamówienie. W związku z powyższym, na jakiej podstawie i w którym momencie podatnik dokonujący zakupu towarów handlowych, powinien ująć wydatek w kosztach firmy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • na jakiej podstawie zaliczyć wydatek do kosztów podatkowych, gdy brak faktury końcowej.

Polecamy też:

Faktura zaliczkowa za imprezę turystyczną – kiedy rozliczyć

Pytanie: Otrzymałam fakturę zaliczkową w marcu, a imprezę turystyczną będę rozliczać w czerwcu. Czy powinnam fakturę zaliczkową zaksięgować do VAT w marcu, a do KPiR w czerwcu?

Wystawienie faktury zaliczkowej dotyczącej planowanych zabiegów

Pytanie: Jak powinna być prawidłowo wystawiona faktura na usługi rehabilitacji/fizjoterapii dzieci na zabiegi (10 zabiegów), które dopiero będą miały miejsce i będą finansowane przez Fundację. Według informacji uzyskanej w Fundacji faktura ma być wystawiona na dziecko (podopiecznego) natomiast jako płatnik ma być wskazana Fundacja. Najpierw ma być wystawiona pro forma, a w momencie wpływu środków na rachunek bankowy ma być wystawiona faktura. Czy wystarczy na fakturze wpisać - jednostka miary - usługa ; ilość - 10; cena jednostkowa; wartość. Czy w takim przypadku należy wpisać również wszystkie planowane daty wykonania usługi? Czy jednak może w momencie otrzymania zapłaty wystawić fakturę zaliczkową z danymi: jednostka miary - usługa ; ilość - 10; cena jednostkowa; wartość, a po wykonaniu usługi wystawić fakturę końcową, na której zostaną wpisane również poszczególne daty wykonania usługi? Podatnik jest zwolniony z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Czy faktura zaliczkowa może być wystawiona przed wpłatą zaliczki

Pytanie: Faktura zaliczkowa została wystawiona 30 lipca br. jednak wpłata na rachunek doszła 4 sierpnia br. Tego też dnia wystawiono fakturę końcową i wysłano towar. Czy faktura zaliczkowa, wystawiona przed otrzymaniem należności, rodzi obowiązek podatkowy w VAT? Czy należy ją wykazać w JPK V7 za 07/21, a klient może w tym okresie dokonać odliczenia VAT z tej faktury? Czy należałoby jednak wystawić fakturę korygującą z powodu braku zaliczki lub wystawić notę korygującą do daty sprzedaży?
odwrotne obciążenie vat

Likwidacja odwrotnego obciążenia dla transakcji krajowych – sprawdź, co z fakturą zaliczkową wystawioną przed 1 listopada

Od 1 listopada 2019 r. wejdą w życie przepisy określające obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Towarzyszyć temu będzie m.in. likwidacja stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w transakcjach krajowych. W praktyce pojawia się sporo pytań, na jedno z nich odpowiada dziś nasz ekspert.

Jak prawidłowo rozliczyć VAT w fakturze zaliczkowej

Pytanie:  Mamy nowego klienta w Wielkiej Brytanii, dla którego produkcja i dostawa mydeł będzie w pierwszym lub drugim miesiącu 2020 roku. Chcemy w tym roku obciążyć go kosztami opakowań na kwotę około 2.300 EUR i dodatkowo w grudniu klient będzie musiał dokonać przedpłaty za dostawę mydeł. Jak prawidłowo rozliczyć VAT w fakturze zaliczkowej skoro towar nadal będzie na naszym magazynie? Czy w tym przypadku naliczyć VAT 23% jak dla usług krajowych czy WDT zwolnione z VAT mimo że dostawa na razie nie będzie miała miejsca?

Czy upływ czasu od wystawienia faktury zaliczkowej do faktury końcowej ma znaczenie?

Podatnik pobrał zaliczkę na poczet realizacji projektu w 2012 r. i wystawił do tego fakturę VAT zaliczkową. Faktura została wykazana w sprzedaży VAT, a zobowiązanie zapłacone. Jednak projekt się przeciągał i dopiero teraz będzie finalizowany. W normalnych warunkach powinna zostać wystawiona faktura końcowa. Ponieważ upłynął okres przedawnienia, pojawia się wątpliwość czy takie rozwiązanie będzie poprawne. Wystawienie korekty faktury zaliczkowej też nie wydaje się możliwe z tego samego powodu. Jak poprawnie zaewidencjonować zakończenie usługi? Czy istnieje wyjście z tej sytuacji pozwalające odzyskać VAT zapłacony do urzędu skarbowego?

Czy wystawiać fakturę zaliczkową

Pytanie:  Jak postąpić w przypadku gdy przy sprzedaży nieruchomości przez gminę na podstawie protokołu sprzedaży oraz wpłaty nieruchomość powinna zostać wystawiona faktura, ale w dniu następnym po wpłacie zwrócono wpłatę? Z przyczyn formalnych nie doszło do podpisania aktu notarialnego, tak więc sprzedaż została unieważniona. Czy wystawić fakturę a następnie korektę, czy nie fakturować? Urząd skarbowy może kwestionować korygowanie do zera?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.