faktura zaliczkowa a VAT

kobieta podpisuje dokumenty

Faktura zaliczkowa przed terminem – jak uniknąć problemów z VAT

Wystawienie faktury przed otrzymaniem zaliczki lub przed realizacją dostawy to częsty błąd w firmach, które chcą uniknąć opóźnień i sankcji. Jednak zbyt wczesne wystawienie dokumentu może spowodować poważne skutki podatkowe – w tym obowiązek zapłaty VAT od tzw. pustej faktury. Warto wiedzieć, kiedy pośpiech przy fakturowaniu jest tylko formalnym uchybieniem, a kiedy staje się realnym ryzykiem finansowym.

Przedwczesna faktura zaliczkowa a odliczenie VAT

Przedwczesna faktura zaliczkowa a odliczenie VAT – wyrok NSA

Czy przedwczesna faktura zaliczkowa może stanowić podstawę do odliczenia VAT? Najnowszy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego rzuca światło na tę kwestię, potwierdzając, że nie każda „wczesna” faktura to „pusta” faktura. Zobacz, co oznacza to dla podatników.

Korzyści 

Z tego artykułu:

  • Dowiesz się, kiedy faktura wystawiona przed otrzymaniem zaliczki daje prawo do odliczenia VAT.
  • Zrozumiesz różnicę między fakturą przedwczesną a pustą.
  • Poznasz aktualne stanowisko sądów administracyjnych i jego znaczenie praktyczne.

Zaliczki w najmie krótkoterminowym – czy trzeba wystawiać faktury zaliczkowe?

Pytanie: Spółki zajmujące się krótkoterminowym wynajmem pokoi i mieszkań często przyjmują zaliczki na poczet rezerwacji. W praktyce pojawia się pytanie, czy zawsze trzeba wystawiać fakturę zaliczkową, czy można od razu dokumentować całą usługę zakwaterowania – paragonem lub fakturą końcową. Co na to przepisy o VAT i CIT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy od zaliczek na poczet najmu trzeba odprowadzać VAT i CIT?

Wystawienie faktury zaliczkowej na późniejszą dostawę

Pytanie: Firma wystawiła fakturę pro forma, na całościową kwotę zamówienia. Wpłatę otrzymano 13 listopada 2024 r., jednak towar będzie dostarczony za ok. 3 miesiące. Czy należy wystawić fakturę na otrzymaną wpłatę, czy też trzeba będzie wystawić fakturę dopiero w momencie dostawy towaru?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką fakturę wystawić w przypadku całościowej przedpłaty na towar?

Polecamy też:

Chciałam zapytać, jak powinniśmy traktować faktury zaliczkowe wystawione przez kontrahenta UE

Jak traktować faktury zaliczkowe wystawione przez kontrahenta UE

Pytanie: Chciałam zapytać, jak powinniśmy traktować faktury zaliczkowe wystawione przez kontrahenta UE
Czy wystawienie faktury zaliczkowej ze znacznym opóźnieniem wymaga korekty

Czy wystawienie faktury zaliczkowej ze znacznym opóźnieniem wymaga korekty

Pytanie: Czy potrzebne są korekty gdy: przedsiębiorca wystawił w listopadzie 2023 r.fakturę pro forma na 18.000 zł (zaliczkowo). Klient zapłacił tę kwotę 30 listopada 2023 r.,ale sprzedawca nie wystawił faktury zaliczkowej. Zrobił to dopiero 18 czerwca 2024 r.razem z fakturą końcową, bo tego dnia sprzedający dostarczył odbiorcy towar – gotową maszynę.

Czy w takiej sytuacji zakupując usługę od takiego kontrahenta, powinniśmy pobierać podatek u źródła?

Kiedy nie trzeba wystawiać faktur zaliczkowych po ostatnich zmianach przepisów

Pytanie: Od 1 września 2023 r. do ustawy o VAT dodano przepis, który zwalnia podatników z obowiązku wystawiania faktur zaliczkowych w sytuacji, gdy w miesiącu otrzymania zapłaty dla danej czynności powstał obowiązek podatkowy. Wprowadzono również możliwość wystawiania w KSeF faktur korygujących do faktur, które nie były wystawione w KSeF. Czy powyższe dotyczy również zaliczek w eksporcie? Czy nierezydent może posiadać certyfikat rezydencji, jak nie jest czynnym podatnikiem VAT? Czy w takiej sytuacji zakupując usługę od takiego kontrahenta, powinniśmy pobierać podatek u źródła?
faktury zaliczkowe od 1 września 2023 r.

Na czym polegają zmiany w fakturach zaliczkowych od 1 września 2023 r.? Podcast

Od 1 września 2023 r. obowiązuje zmiany dotyczące wystawiania faktur zaliczkowych. Wszystko za sprawą nowelizacji ustawy o VAT. Księgowi pytają, kiedy nie trzeba wystawiać faktur zaliczkowych? Wyjaśniamy w podcaście.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

W jakich sytuacjach po nowelizacji ustawy o VAT podatnicy nie muszą wystawiać faktur zaliczkowych

Polecamy też:

Gmina realizowała zadanie na przebudowę drogi. Zadanie obejmowało m.in. roboty drogowe, budowę kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej.

Jak odliczyć VAT w przypadku udokumentowania sprzedaży fakturą zaliczkową i końcową

Pytanie: Gmina realizowała zadanie na przebudowę drogi. Zadanie obejmowało m.in. roboty drogowe, budowę kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej. Zostały wystawione dwie faktury – jedna zaliczkowa na 20% wartości całego zadania, a następnie faktura końcowa na pozostałe 80%. Obie faktury nie mają wyszczególnionych osobnych pozycji na roboty drogowe itd., tylko zawierają jedną pozycję jako przebudowa drogi. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT (w części dotyczącej robót wodno-sanitarnych). Poszczególne kwoty znane są ze zestawienia kosztów potwierdzonego przez wykonawcę. Czy gmina może odliczyć częściowo VAT tylko z faktury końcowej, czy powinna proporcjonalnie odliczyć z faktury zaliczkowej i końcowej?

Jakie faktury wystawić, gdy przedsiębiorca sprzedaje towary przez Internet

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży towarów przez Internet Allegro na rzecz klientów indywidualnych oraz przedsiębiorców. W momencie otrzymania zamówienia na dany towar otrzymuje elektronicznie od klienta/przedsiębiorcy zapłatę w całości zgodnie z zamówieniem. Towar wysyłany do klienta/przedsiębiorcy jest w odstępie 2, czasem 3 dni od otrzymania środków. Jak i kiedy powinna być prawidłowo wystawiona faktura w opisanej powyżej sytuacji? Z datą otrzymania środków, czy z datą wysyłki towaru? Należy dodać, że sprzedaż na rzecz klientów indywidualnych ewidencjonowana jest w kasie fiskalnej, natomiast przedsiębiorcom wystawiane są tylko faktury sprzedaży.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak prawidło wystawiać faktury w przypadku sprzedaży towarów przez Internet.

Polecamy też:

Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury

Faktury „NP” a obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Zaliczka w walucie obcej a VAT

Sprawdź na przykładzie, jak obliczać kwotę VAT na fakturze końcowej w przypadku zaliczki w walucie obcej

W przypadku transakcji dokonywanych w walucie obcej w praktyce mogą pojawić się wątpliwości dotyczące sposobu wyliczenia kwoty podatku na fakturze końcowej. Poznaj wskazówki eksperta i stanowisko skarbówki.

Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • w jakiej walucie musi zostać wykazana kwota VAT
  • zaliczka i sprzedaż w walucie obcej
Jakie są skutki nieotrzymania zaliczki w ciągu 60 dni od dnia wystawienia faktury zaliczkowej

Jakie są skutki nieotrzymania zaliczki w ciągu 60 dni od dnia wystawienia faktury zaliczkowej

Pytanie: Wystawiliśmy fakturę zaliczkową, która nie została opłacona przez kontrahenta w ciągu 60 dni od wystawienia. Czy w tym przypadku mamy do czynienia z wystawieniem przez nas pustej faktury? Czy mamy obowiązek odprowadzić od niej VAT należny pomimo braku otrzymania wpłaty zaliczki od kontrahenta? Kontrahent wystawił nam fakturę zaliczkową, której to my nie opłaciliśmy w ciągu 60 dni od daty wystawienia, ale dokonaliśmy wpłaty tej zaliczki po 60 dniach (załóżmy, że 100 dni od daty wystawienia). Czy w tym przypadku możemy od tej faktury zaliczkowej odliczyć VAT naliczony w miesiącu wpłaty zaliczki, czy jednak ta faktura jest fakturą pustą, a kontrahent powinien wystawić nam nową, kolejną fakturę zaliczkową?

Moment ujęcia w księgach faktury zaliczkowej

Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT, wystawiła fakturę zaliczkową w lutym 2023 r. na 30% wartości netto sprzedaży + VAT. Natomiast transakcja sprzedaży towaru miała miejsce w marcu 2023 r. i wtedy klient uregulował pozostałe 70% wartości netto sprzedaży + VAT. Czy fakturę zaliczkową należy ująć w księgach rachunkowych w lutym, czy też w ogóle nie trzeba księgować tej faktury, a ująć ją dopiero w marcu 2023 r.?

Brak faktury końcowej – jak rozpoznać poniesiony koszt

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą otrzymała fakturę proforma na zakup towarów handlowych na całą wartość zamówienia w lutym 2021 roku. Faktura ta została opłacona w całości również w lutym 2021 roku i na tej podstawie firma otrzymała fakturę zaliczkową. Na fakturze jest zawarta adnotacja „faktura zaliczkowa”. Pierwsze dostawy towaru z faktury zaliczkowej nastąpiły dopiero w 2022 roku na podstawie dokumentów WZ, kolejne dostawy mają nastąpić w 2023 roku również na podstawie dokumentów WZ . Firma wystawiająca fakturę zaliczkową oznajmiła, że jedynym dokumentem (poza WZ), jaki otrzymamy w związku z powyższą transakcją jest faktura zaliczkowa, wystawiona w lutym 2021 roku, nie będzie faktur rozliczających każdą ani faktury końcowej rozliczającej zamówienie. W związku z powyższym, na jakiej podstawie i w którym momencie podatnik dokonujący zakupu towarów handlowych, powinien ująć wydatek w kosztach firmy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • na jakiej podstawie zaliczyć wydatek do kosztów podatkowych, gdy brak faktury końcowej.

Polecamy też:

Faktura zaliczkowa za imprezę turystyczną – kiedy rozliczyć

Pytanie: Otrzymałam fakturę zaliczkową w marcu, a imprezę turystyczną będę rozliczać w czerwcu. Czy powinnam fakturę zaliczkową zaksięgować do VAT w marcu, a do KPiR w czerwcu?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.