amortyzacja podatkowa

Amortyzacja i sprzedaż środka trwałego – skutki podatkowe i księgowe

Pytanie: Podatnik prowadzi księgi rachunkowe, kupił środek trwały o wartości 50.000 zł netto w lipcu 2024 roku. W grudniu podatnik zdecydował, że za kilka miesięcy będzie chciał sprzedać środek trwały (kwiecień, maj). Czy można zrezygnować z amortyzacji podatkowej, naliczać tylko bilansową? Czy wywołuje to skutki na gruncie VAT? Jak przeprowadzić ewidencję księgową sprzedaży środka trwałego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy podatnik może zaprzestać amortyzacji środka trwałego w przypadku zamiaru jego sprzedaży;
  • Czy przeznaczenie środka trwałego do sprzedaży wywołuje skutki podatkowe na gruncie VAT;
  • Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby zaprzestać amortyzacji podatkowej środka trwałego.

Polecamy też:
Amortyzacja podatkowa w 2023 r

Amortyzacja podatkowa w 2023 roku z uwzględnieniem nieruchomości

Od 1 stycznia 2022 roku ustawodawca w ramach tzw. ustawy „Polski Ład” uniemożliwił zarówno podatnikom PIT, jak i CIT prawo do amortyzacji nieruchomości mieszkalnych. W roku 2022  obowiązywał jednak przepis przejściowy, na podstawie którego w pewnych sytuacjach amortyzacja nieruchomości mieszkalnych była możliwa. Jakie zasady obowiązuję obecnie? Poznaj najważniejsze zmiany dotyczące amortyzacji podatkowej w 2023 roku.

Korzyści 

Samir Kayyali, doradca podatkowy wyjaśni m.in.:

  • Czym są nieruchomości mieszkalne;
  • Od kiedy obowiązują zmiany w amortyzacji podatkowej nieruchomości mieszkalnych;
  • Co się zmieniło w amortyzacji innych środków trwałych niż nieruchomości mieszkalne;
  • Co z amortyzacją podatkową nieruchomości użytkowych w 2023 roku;
  • Czy mikroapartamenty to nieruchomości mieszkalne, których nie można obecnie amortyzować;
  • Jak od 1 stycznia 2023 r. opodatkować przychody z najmu prywatnego;
  • Czy remonty i bieżące wydatki eksploatacyjne można zaliczyć do kosztów.

Polecamy też:
Amortyzacja podatkowa

Amortyzacja podatkowa i bilansowa. Ostatnie zmiany i praktyczne wskazówki.

Polski Ład wprowadził zmiany dotyczące amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych. Co w praktyce oznaczają te przepisy? Jakie są bieżące problemy z amortyzacją?

Korzyści 

Zapraszamy do obejrzenia webinarium, z którego dowiesz się m.in.:

  • Czym się różni amortyzacja podatkowa od bilansowej
  • Kiedy rozpoczynamy amortyzację;
  • Kiedy skorzystać z amortyzacji metodą liniową a kiedy z amortyzacji degresywnej;
  • Jaka jest częstotliwość dokonywania amortyzacji;
  • Jak amortyzować środki trwałe używane sezonowo;
  • Co z amortyzacją w przypadku ulepszenia środka trwałego;
  • Jakie zmiany nastąpią w amortyzacji od 2023 roku;
  • Co z amortyzacją mieszkania przeznaczonego na wynajem;

Amortyzacji podatkowej podlegają już tylko prawa niematerialne nabyte od innego podmiotu

Od 1 stycznia 2018 r. na skutek nowelizacji ustawy o CIT amortyzacji podatkowej podlegają tylko znaki towarowe objęte prawem ochronnym nabyte od innego podmiotu. Nie podlegają jej natomiast znaki towarowe „powstałe” w wyniku decyzji urzędu patentowego o objęciu takiego znaku prawem ochronnym.

  • 10 kwietnia 2018 r.
  • 134

Archiwalny Amortyzacja podatkowa i środki trwałe w 2016 roku – Odpowiedzi na pytania

Podatnicy mają kilka możliwości obniżania wysokości podatku. Wybór jednej z nich zależy od efektu, który chcą osiągnąć. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jest właśnie jednym ze sposobów na zapłatę niższego podatku dochodowego.

Amortyzacja

Archiwalny Amortyzacja podatkowa - praktyczne wyjaśnienia

Sposobem na zapłatę niższego podatku dochodowego jest zwiększenie kosztów uzyskania przychodów. Taką możliwość daje m.in. amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Zapraszamy do obejrzenia szkolenia poświęconego amortyzacji podatkowej.

Po obejrzeniu szkolenia dowiesz się:

  • jakie są metody amortyzacji i jakie opłaca się wybrać,
  • czy można zmienić stawki amortyzacyjne,
  • kiedy można skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego i kto ma takie prawo,
  • jakie składniki majątku nie podlegają amortyzacji.  

Upewnisz się:

  • jak ustalić prawidłowo wartość początkową środka trwałego i wartości niematerialnych i prawnych,
  • o czym trzeba pamiętać przy amortyzacji składników majątkowych używanych sezonowo, - kiedy amortyzacja nie może stanowić kosztu uzyskania przychodów.




Analiza wartości ekonomicznej

Szkolenie: Amortyzacja podatkowa - praktyczne wyjaśnienia już wkrótce na Portalu FK

Sposobem na zapłatę niższego podatku dochodowego jest zwiększenie kosztów uzyskania przychodów. Taką możliwość daje m.in. amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Już za kilka dni, webinarium, które odbyło się 5 października o godz. 11:00 będzie dostępne na Portalu FK. Zapraszamy do śledzenia naszej strony. 

Szkolenie podzielone na dwie części: wykład oraz odpowiedzi na pytania będzie można obejrzeć już wkrótce na Portalu FK. Do pobrania będzie także prezentacja.

  • 5 października 2015 r.
  • CIT

Spółka, która nabędzie prawo do służebności przesyłu bez wynagrodzenia uzyska korzyść

Pytanie:  Od 2012 r. spółka nabywa odpłatnie lub nieodpłatnie od osób fizycznych, prawnych i nieposiadających osobowości prawnej służebność przesyłu. Interpretacje w minionych latach były, że w prawie bilansowym wartość służebności przesyłu są wartością niematerialną i prawna natomiast w prawie podatkowym wartość służebności przesyłu jest kosztem (KUP). Proszę o informacje, czy są jakieś zmiany na powyższy temat, jeśli tak, to jak mamy skorygować podatek od osób prawnych od 2012 r. co z amortyzacją od służebności przesyłu?

Tylko wartość wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło za wykonanie projektu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, rozliczająca się na podstawie PKPiR, czynny podatnik VAT, zamierza zlecić konstruktorowi opracowanie projektu pewnego urządzenia, które będzie wykorzystywał w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i którego projekt zamierza także opatentować (konstruktor nie jest pracownikiem zleceniodawcy i nie wiążą go z nim żadne stosunki prawne, nie prowadzi też działalności gospodarczej). W tym celu zostaną zawarte między tymi podmiotami dwie umowy: umowa o dzieło na stworzenie samego projektu urządzenia oraz umowa o przeniesienie praw autorskich do opracowanego projektu. Każda z umów będzie umową odpłatną – zostanie odpowiednio określone wynagrodzenie za opracowanie projektu w ramach umowy o dzieło (10.000 zł) oraz będzie określone odrębne wynagrodzenie za przeniesienie praw autorskich (50.000 zł). W jaki sposób zleceniodawca powinien ująć w kosztach uzyskania przychodów wypłacone wynagrodzenie tytułem umowy o dzieło i umowy o przeniesienie praw autorskich? Czy będzie mieć do czynienia w którymś z tych dwóch przypadków z wartością niematerialną i prawną?
ustawa sankcyjna

Mały podatnik może naliczyć jednorazowy odpis od roweru

Przedsiębiorca, który kupi rower, aby dojeżdżać nim do swoich kontrahentów, może skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego.  Jest to możliwe po spełnieniu określonych warunków, sprawdź jakich.

Przypomnijmy, że w 2015 r. za małego podatnika uważa się takiego, którego przychód w 2014 r. nie przekroczył 1.200.000 euro, co w przeliczeniu daje 5.015.000 zł.

  • 9 czerwca 2015 r.
  • PIT

Wydatki z tytułu domeny internetowej a koszty

Pytanie:  Spółka cywilna zakupiła od firmy, która zamierza zakończyć działalność gospodarczą, prawa do domeny internetowej za kwotę 25.000 zł. Na jakich zasadach może zaliczyć ten wydatek w koszty?

Pawilon wycofany z działalności na cele prywatne

Pytanie:  Prowadzę działalność handlową (KPiR, VAT), w 2001 r. wprowadziłem do ewidencji środków trwałych własny lokal - pawilon handlowy o wartości początkowej 80.000 zł. Amortyzacja 2,5% w skali roku, zakończenie amortyzacji nastąpi w 2041 r. Myślę o likwidacji działalności. Jak prawidłowo rozliczyć ten pawilon pod względem podatku dochodowego?  Czy wycofując go na cele prywatne będą jakieś konsekwencje podatkowe?

Od kiedy amortyzacja maszyn w dobudowanej hali?

Pytanie:  Od kiedy można amortyzować maszyny zamontowane na nowodobudowanej hali produkcyjnej, która nie uzyskała jeszcze pozwolenia na użytkowanie? Firma rozbudowała część produkcyjną - powstała dodatkowa hala, która na dzień dzisiejszy nie posiada jeszcze pozwolenia na użytkowanie (niezbędne, aby rozpocząć amortyzację). Na hali są już zamontowane maszyny specjalistyczne zakupione w okresie: grudzień 2011 r.-maj 2012 r., gotowe do użytkowania (co potwierdzają protokoły uruchomienia). Czy można już rozpocząć amortyzację tych urządzeń i czy będzie ona stanowić koszy uzyskania przychodów?

Amortyzacja samochodu wykupionego z leasingu

Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć umowę leasingu operacyjnego, zawartą w 2006 r., dotyczącą samochodu osobowego na okres 36 rat, której okres minął w kwietniu 2009 r. Po upływie ww. okresu samochód został wykupiony za wartość ustaloną w umowie. W 2008 r., ze względu na badanie bilansu, dokonałam korekty księgowanych bieżących opłat rat kapitałowych i odsetkowych, wprowadzając samochód do ewidencji środków trwałych - w leasingu umorzenie rozliczone w koszty jedynie za 2009 r., natomiast za lata 2006 i 2007 odniesiono na wynik z lat ubiegłych. W wyniku takiego rozliczenia wartość umorzenia samochodu nie została w pełni rozliczona. Po wykupie dokonałam przeniesienia samochodu ze środków trwałych w leasingu do grupy środków trwałych. W jaki sposób rozliczyć pozostałą wartość nieumorzoną samochodu - czy rozliczyć z dochodem z lat ubiegłych, czy rozliczać bieżąco w koszty? Czy to będzie koszt podatkowy?

Amortyzacja bilansowa a podatkowa - co zrobić z powstałymi różnicami?

Pytanie:  Chciałabym prosić o pomoc w sprawie naliczania amortyzacji dla sieci wodociągowo-kanalizacyjnych w przedsiębiorstwie wodociągów i kanalizacji. Czy prawidłowym rozwiązaniem będzie naliczenie amortyzacji oddzielnie dla celów bilansowych i podatkowych odpowiednio według różnych stawek? Oczywiście amortyzacja bilansowa byłaby naliczana wg niższych stawek niż podatkowa (stawki z załącznika do ustawy).
Czy w tej sytuacji na dzień bilansowy należałby utworzyć bilansową rezerwę na odroczony podatek dochodowy? Nadmieniam, że przedsiębiorstwo nie spełnia jeszcze warunków ustawowych do badania sprawozdania finansowego.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.