Jak postąpić z nadpłatą składek ZUS w samorządzie i jednostce budżetowej

1. Zaksięgowanie nadpłaty w części finansowanej przez pracodawcę (nadpłata stanowi dochody) – 320 zł

Wn 229 „Pozostałe rozrachunki publiczno prawne”,

Ma 760 „Pozostałe przychody operacyjne” (dotyczy jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych).

2. Zaksięgowanie nadpłaty w części finansowanej przez pracownika – 260 zł

Wn 229 „Pozostałe rozrachunki publiczno prawne”,

Ma 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”.

3. Zaksięgowanie niedopłaty składki na ubezpieczenie zdrowotne – 25 zł

Wn 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”,

Ma 229 „Pozostałe rozrachunki publiczno prawne”.

4. Zaksięgowanie zaliczki na podatek dochodowy od nadpłaty składki emerytalnej i rentowej pracownika – 28 zł

Wn 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”,

Ma 225 „Rozrachunki z budżetami” (w analityce – podatek dochodowy).

5. Wpływ na rachunek jednostki środków z ZUS – 555 zł

Wn 130 „Rachunek bieżący jednostki” (w analityce – dochody § 097) – 320 zł,

Wn 130 „Rachunek bieżący jednostki” (w analityce – inne wpływy) – 235 zł

(dotyczy jednostek budżetowych),

Wn 131 „Rachunek bieżący samorządowych zakładów budżetowych” (w analityce – dochody § 097) – 320 zł,

Wn 131 „Rachunek bieżący samorządowych zakładów budżetowych” (w analityce – inne wpływy) – 235 zł (dotyczy samorządowych zakładów budżetowych),

Ma 229 „Pozostałe rozrachunki publiczno prawne” – 555 zł.

6. Zwrot składek na konto pracownika – 207 zł

Wn 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”,

Ma 130 „Rachunek bieżący jednostki” (w analityce – inne wpływy) (dotyczy jednostek budżetowych),

Ma 131 „Rachunek bieżący samorządowych zakładów budżetowych” (w analityce – inne wpływy) (dotyczy samorządowych zakładów budżetowych).

7. Przekazanie zaliczki z tytułu podatku dochodowego do urzędu skarbowego – 28 zł

Wn 225 „Rozrachunki z budżetami” (w analityce – podatek dochodowy),

Ma 130 „Rachunek bieżący jednostki” (w analityce – inne wpływy) (dotyczy jednostek budżetowych),

Ma 131 „Rachunek bieżący samorządowych zakładów budżetowych” (w analityce – inne wpływy)(dotyczy samorządowych zakładów budżetowych).

8. Przekazanie środków z tytułu dochodów (dochody z pkt 1) na rachunek budżetu – 320 zł (dotyczy tylko jednostek budżetowych)

Wn 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych”,

Ma 130 „Rachunek bieżący jednostki”.

9. Przeksięgowanie zrealizowanych dochodów na podstawie sprawozdania Rb-27S – 320 zł (dotyczy tylko jednostek budżetowych)

Wn 800 „Fundusz jednostki”,

Ma 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych”.