Prowadzenie działalności gospodarczej w mieszkaniu a kup

Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.

Dlatego też wydatki opisane w pytaniu mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku z prowadzoną przez Panią działalnością gospodarczą.

W mojej ocenie będzie możliwe to jedynie w odniesieniu do wydatków dotyczących pokoju przeznaczonego do prowadzenia działalności, czyli wydatki na materiały budowlane oraz usługi remontowe.

Jeśli jest Pani w stanie w sposób konkretny przyporządkować te wydatki do remontu pokoju, to korzystanie z proporcji 20% nie jest konieczne. Skorzystanie z proporcji byłoby uzasadnione w stosunku do usługi remontowej, gdy świadczący ją określiłby jej wartość w sposób ryczałtowy. Na przykład pomalowanie całego mieszkania bez określenia stawki za metr kwadratowy.

W mojej ocenie zaliczenie do kosztów podatkowych wydatków na sprzęt AGD nie będzie uzasadnione, jeśli zakup ten dokonywany jest wyłącznie dla potrzeb osobistych, np. kuchnia gazowa. Również wydatków na wykonanie szafy w przedpokoju nie zaliczałbym do kosztów podatkowych, gdyż brakuje tu związku z wykonywaną działalnością gospodarczą. Co prawda, jeśli Pani działalność gospodarcza będzie polegała m.in. na przyjmowaniu klientów u siebie w mieszkaniu, to też trudno byłoby znaleźć związek przyczynowy, gdyż szafa służy przede wszystkim Pani potrzebom osobistym.

Na tej samej zasadzie powinna też Pani odliczyć VAT naliczony jak zaliczać wydatki do kosztów uzyskania przychodów.

Ani ustawa o PIT, ani ustawa o VAT nie wymagają zgłoszenia zmiany przeznaczenia części lokalu z mieszkalnej na prowadzenie działalności gospodarcze w urzędzie gminy, by móc zaliczać wydatki na jego remont do kosztów podatkowych oraz odliczać VAT naliczony. Istotny jest stan faktyczny, czyli przeznaczenie wydatki.

Ustalenie czy jego poniesienie jest związane z prowadzoną działalnością gospodarczą czy też nie. Wykonanie obowiązków w zakresie podatku od nieruchomości nie jest w tym przypadku istotne.