Nowy wzór PIT/O 2026 – zmiany dla podatników korzystających z ulgi termomodernizacyjnej

Ministerstwo Finansów przygotowało nowy wzór formularza PIT/O. W świetle obowiązujących przepisów jest on załącznikiem do zeznań: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS i PIT-37. Wykazuje się w nim ulgi podatkowe, które podatnik  odlicza w rocznym rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych (np. rehabilitacyjną, na termomodernizację, na dzieci, dla rodzin 4+, na Internet, tytułem przekazanych darowizn itp.). Nowy wzór, o którym była mowa wcześniej, będzie kolejną, 31. już wersją tego formularza.

Zmiany przewidziane w formularzu PIT/O mają dość szeroki zakres. Polegają one m.in. na nadaniu mu nowej nazwy. Przypomnijmy, że do tej pory była to „Informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku”. Po zmianach będzie on funkcjonował jako „Informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku oraz o doliczeniach do dochodu (przychodu) dotyczących ulgi termomodernizacyjnej”.

Modyfikacja ma objąć także część D wspomnianego formularza („Informacja o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych”). Zostanie do niego dodany nowy wiersz w sekcjach D.1. do D.8. Podatnik będzie w nim wskazywać numer KRS albo NIP obdarowanego podmiotu. Skutkiem tej zmiany będzie także przenumerowanie pozycji  w sekcjach od D.1. do D.8.

Zmiany w tym zakresie – polegające na uzupełnieniu sekcji D o dane identyfikacyjne, tj. numer KRS albo NIP podmiotu, na rzecz którego dokonano darowizn – Ministerstwo Finansów tłumaczy wnioskami wyciągniętymi przez Krajową Administrację Skarbową (KAS).

Zgodnie z argumentacją MF, przekazanie przez podatnika darowizny powinno odbywać się w sposób świadomy i bezpieczny. Dlatego przed dokonaniem wpłaty powinien on znać przynajmniej numer identyfikacyjny podmiotu obdarowanego podmiotu, który jednoznacznie potwierdzi tożsamość beneficjenta. Jak bowiem wskazano w opublikowanych przez MF materiałach, w dobie coraz częstszych prób oszustw i wyłudzeń, weryfikacja organizacji jest podstawowym elementem należytej staranności. Przekazywanie darowizn niezweryfikowanemu podmiotowi może prowadzić do bezpowrotnej i niezamierzonej utraty środków finansowych.

Druk PIT/O ma zostać także rozbudowany o nową sekcję F.

Zgodnie z wyjaśnieniami MF, zmiana ta ma na celu realizację zalecenia zawartego w wystąpieniu pokontrolnym Najwyższej Izby Kontroli „P/24/008 Działania Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie weryfikacji i prawidłowości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej”. NIK nakazała w nim fiskusowi podjęcie działań umożliwiających uzyskanie danych o kwotach doliczeń wykazywanych przez podatników.

Jeśli chodzi o pozostałe zmiany w omawianym formularzu, to polegają one m.in. na uzupełnieniu informacji wstępnej dla podatnika, poprzez wskazanie dodatkowej przesłanki skutkującej koniecznością złożenia informacji PIT/O. Ponadto dodano przypis w sekcji F, a w konsekwencji również jego wyjaśnienia w części „Objaśnienia”.

Nowy wzórinformacji PIT/O(31) będzie miał zastosowanie do odliczeń, a także doliczeń dokonywanych w ramach ulgi termomodernizacyjnej, wykazywanych w zeznaniach podatkowych PIT za 2026 rok.

W związku z planami wdrożenia nowego wzoru druku PIT/O, MF postanowiło przeprowadzić konsultacje podatkowe w tej sprawie. Są one otwarte dla wszystkich zainteresowanych, w szczególności dla podatników, którzy składają ten formularz. Będą one trwać do 2 sierpnia 2026 r. (tj. do upływu 10 dni kalendarzowych liczonych od dnia publikacji projektu nowego wzoru). Opinie w sprawie planowanych zmian należy wysyłać na adres: [email protected].

• Przewidziane przez MF zmiany w formularzu PIT/O polegają m.in. na rozszerzeniu wykazywanych w nim informacji o numer KRS albo NIP podmiotu, któremu podatnik przekazał darowiznę.
• Zmieni się również zakres wpisywanych danych, związanych z korzystaniem z ulgi na termomodernizację w PIT.
• To samo dotyczy nazwy druku PIT/O, która zostanie zaktualizowana.
• Jego nowa wersja znajdzie zastosowanie do rozliczeń podatku  w zeznaniach PIT za 2026 rok.