Pytanie: Pracownikowi udzielono pożyczki na 3 lata, ze środków obrotowych spółki. Czy traktujemy to zobowiązanie jako należność długoterminową czy też jako inwestycję długoterminową?

Odpowiedź:

Pożyczka udzielona pracownikowi na 3 lata ze środków obrotowych spółki nie stanowi inwestycji długoterminowych. Należy ją zakwalifikować jako należność długoterminową (jeżeli termin spłaty przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego).

Korzyści

Klasyfikacja pożyczek udzielanych pracownikom budzi wątpliwości wielu księgowych, zwłaszcza gdy termin spłaty przekracza 12 miesięcy.
W artykule wyjaśniamy, jak prawidłowo zakwalifikować pożyczkę długoterminową dla pracownika udzieloną ze środków obrotowych spółki.

Czy pożyczka udzielona ze środków obrotowych może być inwestycją długoterminową

Pożyczka, która została udzielona ze środków obrotowych spółki, nie jest lokatą kapitału w znaczeniu inwestycyjnym. Nie ma również na celu osiągniecia przychodów finansowych w sensie inwestycji długoterminowych (np. udziałów, obligacji).

Pożyczka pracownicza a klasyfikacja w bilansie – podsumowanie

Udzielona pożyczka stanowi należność spółki od pracownika, której termin wymagalności przekracza 12 miesięcy - dlatego ujmuję się ją jako należność długoterminową, a nie inwestycje.

Polecamy też:

Czy nieodpłatna pożyczka generuje przychód dla otrzymującego?

Udzielanie pożyczek a VAT – kiedy transakcje mają charakter pomocniczy?

PCC od pożyczki pomiędzy podmiotami powiązanymi – jak rozliczać w praktyce

art. 3 ust. 1 pkt 17, art. 3 ust. 1 pkt 18, art. 28 ust. 1 pkt 7 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. 2023 r. poz. 120 ze zm.).

Autor:

Dorota Słowikowska

Autor: Dorota Słowikowska

magister finansów i rachunkowości, absolwentka Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, gdzie obecnie realizuje studia doktoranckie, koncentrując się na tematyce wykluczenia transportowego. Ukończyła również studia podyplomowe z zakresu audytu śledczego. Doświadczenie zawodowe łączy z działalnością publicystyczną – współpracowała m.in. z Rzeczpospolitą, publikując artykuły o tematyce związanej z rachunkowością i podatkami. Obecnie pracuje jako główna księgowa w firmie transportowej Feniks V Sp. z o.o.