Niewykorzystane środki z ZFŚS - czy przechodzą na rok następny?

Obowiązek tworzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dotyczy:

• pracodawców spoza sfery budżetowej, zatrudniających według stanu na 1 stycznia danego roku, co najmniej 20 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, którzy nie zrezygnowali z tworzenia funduszu, a także
• wszystkich podmiotów prowadzących działalność w formach organizacyjno-prawnych jednostek sektora finansów publicznych.

Przypominamy, że szczegółowe zasady tworzenia funduszu oraz gospodarowania środkami socjalnymi uregulowane zostały w ustawie z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.

To ile pieniędzy powinno znaleźć się na wyodrębnionym rachunku ZFŚS zależy od przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w jego drugim półroczu oraz od przeciętnej liczby zatrudnionych osób (chodzi tu o przeciętną planowaną w danym roku kalendarzowym liczbę zatrudnionych po przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, która w końcu roku korygowana jest do faktycznego średniego stanu zatrudnienia).

Aby wyznaczyć przeciętną liczbę zatrudnionych z danego miesiąca należy użyć jednej z 3 metod statystycznych:

• metody średniej arytmetycznej ze stanów dziennych w miesiącu - polegającej na zsumowaniu stanów zatrudnienia z każdego dnia, a następnie podzielenia otrzymanej wartości przez liczbę dni miesiąca;
• metody uproszczonej - polegającej na zsumowaniu stanów dziennych w pierwszym i ostatnim dniu miesiąca i podzieleniu ich przez 2;
• metody średniej chronologicznej - polegającej na zsumowaniu połowy stanu zatrudnienia w pierwszym i ostatnim dniu miesiąca i pełnego stanu zatrudnienia w 15. dniu miesiąca i podzieleniu otrzymanej wartości przez 2.

Przy obliczaniu przeciętnej liczby zatrudnionych w danym roku kalendarzowym (obrachunkowym) dodaje się przeciętne liczby zatrudnionych w poszczególnych miesiącach (po przeliczeniu na pełne etaty) i otrzymaną sumę dzieli się przez 12 (wynik przyjmujemy z 2 miejscami po przecinku).

W bieżącym roku podstawowy odpis na ZFŚS wynosi:

1. na jednego zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy: 1.093,93 zł, (2.917,14 zł x 37,5%),

2. na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze w myśl przepisów o emeryturach pomostowych: 1.458,57 zł, (2.917,14 zł x 50%),

3. na jednego pracownika młodocianego:

- w pierwszym roku nauki: 145,86 zł (5% z 2.917,14 zł),

- w drugim roku nauki: 175,03 zł (6% z 2.917,14 zł),

- w trzecim roku nauki: 204,20 zł (7% z 2.917,14 zł).

Równowartość skalkulowanych na początku roku odpisów podmioty obowiązkowo tworzące fundusz socjalny muszą przelać:

• do 31 maja danego roku, co najmniej 75% kwoty odpisu podstawowego,
• do 30 września danego roku pozostałą część środków wraz z ewentualnymi odpisami dobrowolnymi (art. 6 ustawy o ZFŚS).