Najnowszy projekt zmian w PIT i CIT przynosi wiele rewolucyjnych zmian, na które już dziś trzeba się przygotować. Specjalnie dla Ciebie przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych zmian w PIT i CIT.

Zmiana	Jak jest obecnie	Jak będzie po zmianach
Wydatki na firmowe samochody	Rozliczanie wydatków w kosztach uzyskania związanych z używaniem samochodów osobowych z wykorzystaniem tzw. kilometrówki	Możliwość zaliczania do kosztów podatkowych wydatków związanych z samochodami osobowymi w oparciu o wskaźnik procentowy: 20% - auta stanowiące własność podatnika, ale nie wprowadzone do ewidencji środków trwałych 50% - auta niestanowiące własności podatnika i niewprowadzone do ewidencji środków trwałych
Limitowanie wydatków z używaniem aut w kosztach	Pełne uznanie za koszt podatkowy VAT naliczonego, który nie podlega odliczeniu od wydatków związanych z samochodami osobowymi niewprowadzonym do ewidencji środków trwałych. Brak ograniczenia kilometrówką	Wydatkiem związanym z używaniem samochodów osobowych jest wydatek brutto, a więc wraz z VAT naliczonym nie podlegającym odliczeniu. Limitowanie w kosztach podatkowych VAT naliczonego związanego z używaniem samochodów osobowych
Odpisy amortyzacyjne od samochodów	Uznanie za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej samochodu osobowego do wartości 20.000 euro albo 30.000 euro	Uznanie za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej samochodu osobowego do wartości 150.000 zł
Ubezpieczenie samochodu w kosztach podatkowych	Uznanie za koszt podatkowy składki na ubezpieczenie samochodu osobowego do wysokości w proporcji do jego wartości nieprzekraczającej 20.000 euro	Uznanie za koszt podatkowy składki na ubezpieczenie samochodu osobowego do wysokości w proporcji do jego wartości nieprzekraczającej 150.000 zł
Zbycie nieruchomości a zwolnienie z PIT	Warunek wydatkowania na cele mieszkaniowe kwoty ze zbycia nieruchomości w okresie dwóch lat licząc od końca roku, w którym miała miejsce sprzedaż dla skorzystanie ze zwolnienia od PIT	Warunek wydatkowania na cele mieszkaniowe kwoty ze zbycia nieruchomości w okresie trzech lat licząc od końca roku, w którym miała miejsce sprzedaż dla skorzystanie ze zwolnienia od PIT
Przychód ze zbycia nieruchomości	Warunek wydatkowania kwoty na cele mieszkaniowe dla skorzystania ze zwolnienia od PIT dla przychodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości	Warunek nabycia nieruchomości zaspokajającej cele mieszkaniowe podatnika dla zwolnienia od PIT przychody ze sprzedaży nieruchomości
Wspólne rozliczenie małżonków	Brak możliwości wspólnego rozliczenia przez małżonków, gdy zeznanie jest składane po 30 kwietnia	Możliwość złożenia wspólnego zeznania przez małżonków po 30 kwietnia
Wspólne rozliczenie z dzieckiem	Brak możliwości wspólnego rozliczenia się z dzieckiem przez osobę ją wychowującą, gdy zeznanie składane jest po 30 kwietnia	Możliwości wspólnego rozliczenia się z dzieckiem przez osobę ją wychowującą po 30 kwietnia
Ryczałt od przychodów z najmu	Konieczność złożenia oświadczenia do urzędu skarbowego o wyborze ryczałtu dla opodatkowania przychodów z najmu	Brak obowiązku składania oświadczenia o wyborze zryczałtowanej formy opodatkowania ryczałtem dla przychodów uzyskiwanych z najmu. Wybór dokonywany będzie poprzez zapłatę ryczałtu
Obniżona stawka CIT	Obniżona stawka CIT wynosi 15% dla małych podatników i rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej	Obniżona stawka CIT wynosić będzie 9% dla podatników, których sprzedaż w poprzednim roku nie przekroczyła 1,2 mln euro
	Nowości
11.Exit tax	Opodatkowanie niezrealizowanych zysków w związku ze zmianą rezydencji lub przeniesieniem składnika majątkowego do innego kraju
12. Opodatkowanie kryptowalut	Opodatkowanie przychodów ze sprzedaży kryptowalut. Przychody z obrotu walutami wirtualnymi kwalifikowane będą odpowiednio do przychodów z kapitałów pieniężnych (art. 17 ustawy PIT) lub zysków kapitałowych (art. 7b ustawy CIT)
13. Papiery wartościowe	Opodatkowanie przychodów z tytułu udzielania pożyczek papierów wartościowych
14. Ulga Innovation Box	Opodatkowanie stawką 5% dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Są nimi przykładowo: prawa ochronne na wzór użytkowy, patenty, dodatkowe prawa ochronne na wynalazek
15. Dodatkowe zobowiązanie	Ustalanie dodatkowego zobowiązania podatkowego w sytuacji sytuacji zastosowania przepisów o obejściu prawa podatkowego.
16. Przychód z odsetek i dyskonta do obligacji	Zwolnienie od podatku dochodowego przychodów z odsetek i dyskonta od obligacji
17. Pakiety wierzytelności	Rozliczanie wydatków poniesionych na zakup wierzytelności. Koszty nabycia wierzytelności bądź pakiety wierzytelności będą rozpoznawane „wprost” w kwocie odpowiadającej kwocie uzyskanego z niej przychody, do momentu zrównania się przychodu ze spłaty wierzytelności (pakietu wierzytelności) z kwotą poniesionego na jej (jego) nabycie wydatku
18. Kopie certyfikatów	Projekt dopuszcza kopie certyfikatów rezydencji. Będą one możliwe, jeżeli kwota należności na rzecz jednego podmiotu nie przekroczy 10 tys. zł rocznie, a informacje z kopii nie będą budziły wątpliwości.
19. Podatek u źródła	Nowelizacja różnicuje sytuację płatników w zależności od łącznej kwoty należności, która wypłacana jest w roku podatkowym temu samemu podatnikowi. Próg stanowić będzie kwota 2 000 000 zł.
20. Koszt podatkowy	Uznanie dopłat oraz zysków przekazanych na kapitał zapasowy za koszty uzyskania przychodów
21. Schematy podatkowe	Przepisy mają na celu szybki dostęp administracji podatkowej do informacji o potencjalnie agresywnym planowaniu lub nadużyciach związanych z planowaniem podatkowym, jak również o promotorach i użytkownikach schematów podatkowych oraz zniechęcenie podatników i ich doradców do przygotowywania i stosowania schematów podatkowych.