JPK_CIT – kto musi raportować i jak przygotować księgi rachunkowe

JPK_CIT to nazwa nowego obowiązku przekazywania organom podatkowym danych z ksiąg rachunkowych na potrzeby rozliczeń w podatku dochodowym od osób prawnych.

Obejmuje on:

1. JPK_KR_PD – czyli księgi rachunkowe z danymi o podatku dochodowym.
2. JPK_ST_KR – czyli ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W tym przypadku obowiązek został jednak czasowo przesunięty.

Nowe obowiązki obejmą zarówno największe podmioty, jak i kolejne grupy podatników CIT raportujące dane księgowe w formie elektronicznej.

Wdrożenie JPK_CITzostało podzielone na etapy. W pierwszej kolejności pliki złożą największe firmy, które będą raportować już za 2025 rok. Z tego obowiązku będą musiały wywiązać się do 31 lipca 2026 r.

Harmonogram wdrożenia JPK_CIT

JPK_CIT nie oznacza automatycznie większej liczby kontroli u każdego podatnika. Zwiększy jednak możliwości analityczne administracji skarbowej.

Organy podatkowe otrzymają szczegółowe dane z ksiąg rachunkowych w jednolitej strukturze.
Dzięki temu łatwiej wykryją:

• niespójności w zapisach,
• nietypowe operacje księgowe,
• rozbieżności między deklaracjami i księgami,
• błędy w oznaczeniach podatkowych.

W praktyce oznacza to większe znaczenie jakości danych księgowych i poprawnego prowadzenia ewidencji.

Wiele firm odkłada przygotowania do ostatniego momentu. W praktyce może to oznaczać problemy organizacyjne i większe ryzyko błędów.

Warto pamiętać, że:

• najwięksi podatnicy raportują już za 2025 rok,
• dostosowanie planu kont wymaga czasu,
• konieczna może być analiza danych historycznych,
• systemy finansowo-księgowe często wymagają zmian konfiguracji.

- Prowadzenie ksiąg rachunkowych będzie wymagało od nas dużo więcej uważności – mówi Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy.

Zapraszamy na praktyczne szkolenie, podczas którego krok po kroku pokażemy, jak przygotować firmę do wdrożenia JPK_CIT i uniknąć najczęstszych problemów.

Jak podkreśla ekspertka, szkolenie będzie miało przede wszystkim praktyczny charakter. Uczestnicy przeanalizują konkretne przykłady księgowań i planów kont, dzięki czemu łatwiej będzie przygotować się do prawidłowego oznaczania kont znacznikami księgowymi i podatkowymi oraz poprawnego wypełniania węzła RPD.

Czy JPK_CIT zastąpi CIT-8?

Nie. Wprowadzenie JPK_CIT nie znosi obowiązku złożenia zeznania CIT-8.

JPK_KR_PD będzie dodatkowym plikiem przekazywanym administracji skarbowej. Ma ułatwić analizę danych z ksiąg i ich weryfikację, ale nie zastępuje rocznego zeznania podatkowego.

Czy podatnicy prowadzący pełne księgi, nie będą musieli już udostępniać JPK_KR na żądanie, a zamiast tego będą musieli przesyłać tylko raz w roku JPK_KR_PD?

Nie. Wprowadzenie JPK_KR_PD nie powoduje likwidacji JPK_KR na żądanie. JPK_KR będzie funkcjonował m.in. za okresy przed wejściem w życie obowiązku raportowania w postaci JPK_KR_PD.

Czy pole D_1 to numer z Dziennika? Jeżeli tak, czy te same dane podajemy w polu Z_1?

Pole D_1 struktury logicznej JPK_KR_PD to numer zapisu w Dzienniku, nadawany w sposób ciągły w roku obrotowym, zgodnie z wymogiem określonym w art. 14 ust. 2 i ust. 4 ustawy o rachunkowości. Zapisy w Dzienniku muszą być kolejno numerowane. Przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera zapis księgowy powinien posiadać automatycznie nadany numer pozycji, pod którą został wprowadzony do Dziennika.

Pole Z_1 to zgodnie z opisem pola: Numer kolejny szczegółowego zapisu księgowania, czyli numer jednoznacznie identyfikujący zapis we wszystkich zapisach lub dla danego Dziennika.

Źródło: podatki.gov.pl