Pytanie: Co w KSeF z dowodami wewnętrznymi? Chodzi o koszty stałe w ciągu roku. Informuje o nich zarządca wspólnoty, do której należy lokal, gdzie prowadzona jest działalność gospodarcza. Informuje pismem po walnym zgromadzeniu. Są to m.in. koszty za ogrzewanie, wywóz nieczystości, koszty zarządu itp. Czy mam sam na siebie wystawiać fakturę w KSeF, czy koszty te pomijamy w KSeF?

Pytanie: Firma prowadzi działalność w branży medycznej. Przychody przedsiębiorstwa są opodatkowane głównie stawką ZW. Jednak w ramach swojej działalności prowadzimy m.in. eksport usług opodatkowany VAT poza granicami kraju. W Polsce usługa, którą wykonujemy jest opodatkowana stawką ZW (pobranie komórek macierzystych w celu przeszczepu dla biorców niespokrewnionych). Jak powinnam ująć ww. eksport usług, wyliczając proporcje VAT? Czy kwotę uzyskaną ze sprzedaży z tytułu eksportu usług powinnam uwzględnić przy wyliczaniu proporcji w obrocie w mianowniku i liczniku? Czy potraktować ją jako sprzedaż zwolnioną (w proporcji) bez prawa odliczenia VAT?

Pytanie: Okazało się, że podatnik nie ujął faktury sprzedaży ze stycznia w pliku JPK_VAT. Czy mogę skorygować i wykazać zaległą fakturę VAT?

Zmiany wprowadzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 9 października 2023 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie towarów, których przewóz jest objęty systemem monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz obrotu paliwami opałowymi miały na celu przeciwdziałanie nielegalnym praktykom porzucania odpadów w niedozwolonych miejscach, poprzez objęcie przewozu wybranych odpadów obowiązkiem zgłaszania do Systemu Elektronicznego Nadzoru Transportu (SENT).

Pytanie: W ramach porozumienia trójstronnego między naszą firmą, polskim kontrahentem i włoskim uzgodniono zmianę nabywcy towaru z firmy polskiej na nas. Kontrahent włoski wystawił fakturę na nas 10 listopada 2023 r., poprzedniego nabywcę skorygował. W trakcie kompletacji dokumentów okazało się, że towar zjechał do Polski w październiku 2023 r. Czy można to potraktować jako dostawę WNT w listopadzie 2023?

Pytanie: Właściciel działki usługowej prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, jest przedmiotowo zwolniony z VAT (agent ubezpieczeniowy wykonujący czynności zwolnione od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT ). Właściciel chce wydzierżawić część gruntu, a dzierżawca zamontuje tam urządzenie reklamowe. Przychód uzyskany z tej dzierżawy będzie przychodem z działalności gospodarczej. Czy w związku z tym można skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Czy do tego limitu 200.000 zł wchodzi też wartość sprzedaży usług ubezpieczeniowych?

Problem:Podatnik założył jednoosobową działalność gospodarczą, bez zatrudniania pracowników, nie jest podatnikiem VAT − usługi psychologiczne i psychoterapeutyczne. Działalność wykonuje w wynajmowanych gabinetach osobiście i zdalnie oraz zdalnie z adresu zamieszkania. Czy można potraktować jako KUP takie wydatki, jak: 1)  wydatki w wynajętym gabinecie − zakup firan, zasłon, poduszek, dywanu, kwiatka doniczkowego i dekoracji, ramek na zdjęcia, foteli, szafek, stolików, lamp (zapewnienie odpowiedniego oświetlenia); wydatki nie przekraczają łącznie kwoty 10.000 zł; 2) wydatki w pokoju w miejscu zamieszkania (siedzibą firmy jest miejsce zamieszkania − na sesje zdalne, a także na prowadzenie innych niż operacyjne spraw firmy) − remont pokoju, tj. drobne wydatki na zakup gładzi, rolet, firanek, listew przypodłogowych; wydatki nie przekraczają łącznie kwoty 10.000 zł; 3) wydatki bieżące − woda, kawa, herbata, świeże kwiaty, owoce, świece, abonament w serwisach typu Znanylekarz.pl; wszystkie te wydatki mają służyć zapewnieniu i podniesieniu klientom komfortu w czasie oczekiwania przed sesją i na sesji, a także zbudowaniu atmosfery zaufania, relaksacji, wygodnego miejsca do rozmowy, zbudowaniu pozytywnych odczuć, sprawienia, że pomieszczenie jest bardziej domowe i przyjazne i mają wpłynąć na zwiększenie spodziewanych przychodów; czy te wydatki są racjonalne i akceptowalne w orzecznictwie; 4) wydatki na dokształcenie i zdobycie wiedzy, zwiększenie prestiżu − superwizję (w celu uzyskania certyfikacji zawodowej), opłata za studia psychologiczne, opłata za kurs języka angielskiego, szkolenia specjalistyczne, materiały edukacyjne związane z obszarem prowadzonej działalności (prenumeraty, literatura, audiobooki, książki branżowe); mają one wpłynąć na poprawienie pozycji na rynku; podatnik jest w stanie oferować usługi zdalnie również poza terytorium PL, a także dla obcokrajowców; 5) wydatki na zwierzę (np. rybki, kot, pies) wykorzystywane w działalności w celu terapeutycznym − zakup zwierzęcia, szkolenie, opieka weterynarza, zabiegi, szczepienia, wyżywienie; po zakończeniu pracy w gabinecie zwierzę (np. pies, kot) wraca do miejsca zamieszkania.

Czy wartość usług pośrednictwa ubezpieczeniowego (zwolnionych od VAT) jest uwzględniana przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego? Sprawdźmy.

Resort finansów przygotował projekt zmian w rozporządzeniu w sprawie wystawiania faktur, który dostosowuje przepisy do KSeF. Projekt przewiduje trzy zmiany w treści niektórych szczególnych rodzajów faktur, z których dwie są związane z wprowadzanym obowiązkiem wystawiania faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur. Dowiedz się, na czym polegają zmiany w wystawianiu faktur uproszczonych.