Pytanie: Spółka z o.o. stosuje uproszczenia dla jednostek mikro przy sporządzaniu sprawozdania finansowego. Te uproszczenia są stosowane corocznie od kilku lat. Dwa lata temu zarówno suma bilansowa przekroczyła 1.500.000 zł, jak i przychody netto przekroczyły 3.000.000 zł (dotyczy sprawozdania finansowego za 2022 i 2023 rok). Czy spółka (na podstawie art. 3 ust. 1b ustawy o rachunkowości) ma prawo stosować nadal uproszczenia dla jednostek mikro? Dodam, że liczba pracowników nie przekroczyła 10 osób w żadnym roku.

Już od 25 września 2024 r. trzeba wdrożyć procedury dotyczące ochrony sygnalistów. Czy nowe przepisy dotyczą także małych biur rachunkowych? Jakie konsekwencje grożą za nieprzestrzeganie przepisów ustawy?

Pytanie: Spółka zajmuje się m.in. wytwarzaniem metalowych elementów do osprzętu budowlanego. Standardowo podczas procesu produkcji powstają istotne odpadki metali, które są sukcesywnie i cyklicznie sprzedawane na złom. Sprzedaż złomu wykazywana jest w każdym miesiącu od kilku do kilkudziesięciu tysięcy złotych. Czy sprzedaż złomu prezentować w przychodach ze sprzedaży produktów, czy w pozostałej działalności operacyjnej?

Błędna kwalifikacja faktury za roboty budowlane może wpłynąć na poprawność sprawozdania finansowego. Co zrobić, gdy taki błąd zostanie wykryty po zatwierdzeniu sprawozdania? Przedstawiamy wskazówki, które należy podjąć zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz z postanowieniami Krajowego Standardu Rachunkowości nr 7.

Błędna kwalifikacja faktury za roboty budowlane może wpłynąć na poprawność sprawozdania finansowego. Co zrobić, gdy taki błąd zostanie wykryty po zatwierdzeniu sprawozdania? Przedstawiamy wskazówki, które należy podjąć zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz Krajowego Standardu Rachunkowości nr 7.

Pytanie: Bank Spółdzielczy po zatwierdzeniu sprawozdań finansowych i ich publikacji rozpoznał, że błędnie obliczył podatek CIT za zeszły rok i należy zrobić dopłatę. Czy tym podatkiem należy obciążyć koszty? Czy będzie to miało wpływ na zatwierdzone już sprawozdania finansowe z ubiegłego roku? Jakie konsekwencje rodzi ta sytuacja w księgach banku?

Pytanie: Czy spółka bądź wspólnik od umorzonych odsetek zapłaci zryczałtowany podatek w wysokości 19 %? Czy umorzone odsetki będą przychodem podatkowym i bilansowym i spółka wtedy zapłaci zaliczkę w wysokości 9% lub 19% CIT.

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę za wykonaną usługę za stworzenie strony internetowej, zmianę wizerunku mediów społecznościowych oraz logo firmy. Wartość faktury przekracza 10.000 zł netto. Czy w tym przypadku spółka powinna uznać to jako koszt uzyskania przychody, czy może raczej jako WNiP?

Pytanie: Spółka z o.o. została postawiona w stan likwidacji, w związku z czym zostało sporządzone sprawozdanie finansowe na dzień poprzedzający dzień rozpoczęcia likwidacji z uwzględnieniem zasad opisanych w art. 29 ustawy o rachunkowości. Sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z załącznikiem nr 4 uor, gdyż spółka jest jednostką mikro. Natomiast zgodnie z art. art. 281 Ksh istnieje obowiązek sporządzenia dodatkowego dokumentu jakim jest bilans otwarcia likwidacji. Czy bilans otwarcia może być sporządzony w formie papierowej, a wykazywane w nim dane dotyczące aktywów i pasywów, powinny być de facto przepisane z bilansu stanowiącego element sprawozdania?

Pytanie: Spółka posiada działkę, na której planuje wybudować zakład produkcyjny. Działka nie ma dostępu do energii elektrycznej. Spółka zleciła firmie zewnętrznej doprowadzenie przewodów energetycznych do działki. Firma usługę wykonała i obciążyła spółkę kosztami uzyskania: pozwoleń, dokumentacji, prac ziemnych i położenia kabla itd. Dodatkowo spółka zapłaciła opłatę za zajęcie pasa drogowego. Wybudowana linia nie będzie własnością spółki, ale zakładu energetycznego, który będzie odpowiadał za stan techniczny linii podziemnej i zabezpieczenie dostawy prądu do działki. Jak rozliczyć wydatki na wybudowanie linii i uiszczenie opłaty za zajęcie pasa drogowego? Czy wydatki te będą podnosiły wartość wybudowanych w przyszłości budynków składających się na zakład produkcyjny?