Pytanie: Spółka cywilna (2 wspólników, udziały po 50% ) istniała w latach 2008-2013 i zajmowała się transportem. Dnia 31 grudnia 2013 roku spółka została zlikwidowana, ponieważ przez wszystkie lata działalności przynosiła straty (na jednego wspólnika przypadała strata 10.000 zł co rok). Ci sami wspólnicy założyli w styczniu 2013 roku nową spółkę zajmującą się sprzedażą. Spółka przyniosła dochód za rok 2013, w przeliczeniu na jednego wspólnika w kwocie 30.000 zł brutto. Czy w deklaracji rocznej PIT-36L każdy ze wspólników może odliczyć stratę (którą generowała już zlikwidowana spółka prowadząca zupełnie inną działalność)? Jeżeli tak - z jakich lat i w jakiej wysokości?

Dokumentowanie sprzedaży dla osób fizycznych na kasie rejestrującej jest obowiązkiem podatnika. Brak paragonu może skutkować dotkliwą karą finansową.

Usługi noclegowe są opodatkowane VAT. Dlatego też świadczącym je podatnikom wolno odliczać podatek naliczony przy zakupach towarów i usług wykorzystywanych w związku z tą działalnością. Prawa do odliczenia nie mają natomiast nabywcy tego typu usług.

Często występującą praktyką wśród podmiotów realizujących prace budowlano-montażowe jest częściowe obciążanie podwykonawców kosztami zużycia energii elektrycznej, wody, ogrzewania czy nadzoru w ramach danej inwestycji. Najczęściej odbywa się to poprzez refakturowanie uwzględniające proporcje dotyczące partycypacji tych dwóch podmiotów (tj. głównego wykonawcy i podwykonawcy) w kosztach.

Pytanie: Spółka obecnie jest w trakcie gruntownego remontu swojego budynku, wszelka działalność gospodarcza została zawieszona na czas remontu, czy można również zrezygnować z naliczania amortyzacji na czas przeprowadzenia remontu?

W odniesieniu do usług hotelowych ustawa o VAT przewiduje szczególne zasady określania miejsca ich świadczenia/opodatkowania. Polskiemu VAT podlegają tylko tego typu usługi świadczone przez hotele położone w kraju.

Częstą praktyką wśród podmiotów realizujących prace budowlano-montażowe jest częściowe obciążanie podwykonawców kosztami zużycia energii elektrycznej, wody, ogrzewania czy nadzoru w ramach danej inwestycji. Najczęściej odbywa się poprzez tzw. refakturowanie, uwzględniające proporcje dotyczące partycypacji tych dwóch podmiotów (tj. głównego wykonawcy i podwykonawcy) w kosztach.

Pytanie: Czy koszty związane z otrzymaniem dotacji na środki trwałe takie jak: usługi doradcze, prawne, ekspertyzy itp. stanowią koszty uzyskania przychodów e świetle ustawy o CIT? 

Pytanie: Spółka nasza otrzymała dotację z NFOŚiGW na dofinansowanie budowy środków trwałych. Bilansowo zaklasyfikowaliśmy tę dotację jako "Rozliczenia międzyokresowe przychodów". Rozliczenie tego przychodu nastąpi poprzez stopniowe zwiększanie przychodów operacyjnych o kwotę odpowiadającą odpisom amortyzacyjnym od tych składników majątkowych w części sfinansowanej przez wspomniane środki pieniężne. Zarówno rozpoznany przychód jak i amortyzacja traktujemy odpowiednio jako przychód wolny i nkup w kontekście ustawy o CIT. Jednocześnie w czasie audytu podatkowego stwierdzono, że cały przychód z dotacji powinien być jednorazowo rozpoznany jako przychód zwolniony z CIT. Czy w związku z powyższym powinniśmy w deklaracji CIT statystycznie zwiększyć o tę dotację przychody i jednocześnie wykazać je jako dochody wolne w CIT-O w momencie jej otrzymania?

Pytanie: Jestem jedynym wspólnikiem spółki z o.o. i pobieram wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji. Prowadzę też działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej. Mam obowiązek płacić składki na ubezpieczenie zdrowotne jako wspólnik spółki z o.o., ale dopisując je do składanych ze spółki cywilnej dokumentów ubezpieczeniowych (podwójne ubezpieczenie zdrowotne). Pobrałem ze spółki z o.o. pieniądze na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaległych odsetek. Czy postąpiłem prawidłowo? Jeśli tak, to jak taką wypłatę rozliczyć podatkowo i księgowo w księgach spółki z o.o.?