Podstawową formę dotacji w zakresie gospodarki wodno-ściekowej stanowią oprocentowane pożyczki, udzielane na preferencyjnych warunkach. Co ważne, kwota umorzonej pożyczki stanowi przychód a odpisy amortyzacyjne zaliczamy do kosztów uzyskania przychodów – wyjaśnia nasz ekspert.

Pytanie:  Członek zarządu spółki z o.o., aby móc wykonywać obowiązki musi korzystać z usług noclegowych oraz z usług gastronomicznych, za które płaci Spółka. W związku ze sprawowaniem funkcji członka zarządu osoba ta nie pobiera wynagrodzenia. Czy wydatki na zakwaterowanie i wyżywienie w tym przypadku będą stanowić podatkowy koszt uzyskania przychodu Spółki ?

Pytanie:  Zgromadzenie zakonne jest organem założycielskim ośrodka szkolno-wychowawczego oraz odrębnego organizacyjnie przedszkola. Wpłaty za pobyt dzieci  zarówno w jednej, jak i drugiej instytucji ewidencjonowane są na formularzu „Kasa przyjmie”. Ośrodek wynajmuje także salę dla przedszkola. Czy tego rodzaju wpływy należy rejestrować za pomocą kasy fiskalnej?

Pytanie:  Zarząd spółki z o o. otrzymał dodatkowy kontrakt (noszący znamiona umowy o pracę) w innej spółce w tej samej korporacji. W spółce macierzystej członkowi korzystają ze samochodu służbowego który jest używany przez nią na podstawie umowy leasingu (dla celów podatkowych leasing operacyjnym, dla celów bilansowych leasing finansowy). Z pojazdów tych członkowie zarządu korzystają również w sprawach służbowych wykonywanych w innej spółce tej samej korporacji, w związku z czym spółka macierzysta chciałaby obciążyć kosztami używania samochodów tą inną spółkę, dla której celów te samochody są wykorzystywane. Z uwagi na takie okoliczności Użytkownik portalu zapytuje w jaki sposób spółka macierzysta może odzyskać część kosztów związanych z utrzymaniem leasingowanych samochodów, biorąc przy tym pod uwagę przepisy ustawy VAT oraz przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) ?

Pytanie:  Jednostka oświatowa otrzymała w trwały zarząd nieruchomość stanowiącą własność gminy, na której zlokalizowane jest pole namiotowe. Przy jej przekazaniu nie naliczono opłaty za trwały zarząd. Czy dyrektor, jako zarządca obiektu, może go wydzierżawić pod działalność gospodarczą?

Pytanie:  W toku kontroli podatkowej u podatnika będącego osobą fizyczną stwierdzono zaniżenie podatku w wysokości 15.000 zł. Podatnik zgadzając się z ustaleniami kontroli oraz z pouczeniem o możliwości dokonania korekty swoich rozliczeń podatkowych złożył korektę zeznania podatkowego. Z uwagi na takie okoliczności Użytkownik portalu zapytuje, czy w tym przypadku można uniknąć odpowiedzialności karnej skarbowej ?

Pytanie:  Spółdzielnia wynajmuje lokale użytkowe, w związku z czym od 1.07.2013 sporządzono dla nich aneksy do umów o następującej treści: „wywóz odpadów komunalnych zapewnia Gmina Miasta, dzierżawca będzie ponosił koszty za wywóz odpadów komunalnych zgodnie z aktualnie obowiązującą uchwałą Rady Miasta w sprawie ustalenia stawki za opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi. Opłaty, o których mowa uiszczane będą za pośrednictwem Wydzierżawiającego”. Czy dla wywozu odpadów należy wystawiać fakturę z 23% stawką VAT (tak spółdzielnia wystawia za wodę, ponieważ traktuje to jako część składową usługi najmu)?

Pytanie:  I. Pod koniec roku 2012 spółka komandytowa (dalej SK) zakupiła od spółki komandytowo akcyjnej (dalej SKA o tym samym składzie wspólników co SK) nieruchomość. Cena zakupu wyniosła 10 mln zł. Zakup został sfinansowany po części z kredytu inwestycyjnego w wysokości 8 mln zł zaciągniętego w banku przez spółkę komandytową oraz z pożyczki w wysokości 2 mln zł, która została udzielona przez SKA. Oprocentowanie pożyczki wynosi WIBOR 1M+1,5 p.o., przy czym odsetki od pożyczki zostaną spłacone w ciągu 180 dni od spłaty pożyczki. Jednocześnie spłata pożyczki została podporządkowana spłacie kredytu – dopóki nie zostanie spłacony kredyt spółka nie może spłacić pożyczki bez zgody banku. Środki na pożyczkę dla SK spółka SKA uzyskała z pożyczki udzielonej jej przez wspólnika X – pozostali wspólnicy Y i Z nie udzielili pożyczek żadnej ze spółek, w której są udziałowcami. Komandytariuszami w SK oraz SKA są te same osoby fizyczne X, Y, Z powiązane rodzinnie, natomiast komplementariuszem jest spółka kapitałowa (dalej C), w której udziałowcami są również te same osoby (X, Y, Z). Udział poszczególnych wspólników w spółkach kształtuje się następująco: SK: X – 40%; Y – 29%; Z – 29%; C – 2%, SKA: X – 40%; Y – 29%; Z – 29%; C – 2%, C: X – 20%; Y – 40%; Z – 40%. W związku z tym, że struktura właścicielska SK i SKA jest identyczne (spółki siostry) Użytkownik portalu zapytuje: Czy odsetki płacone przez SK na rzecz SKA będzie można zaliczyć po stronie SK do kosztów uzyskania przychodu ? Czy odsetki płacone przez SKA wspólnikowi X będzie można zaliczyć po stronie SKA do kosztów uzyskania przychodu ? Czy odsetki od pożyczki płacone przez spółkę SK do spółki SKA będą stanowiły przychód do opodatkowania dla spółki SKA ? Czy odsetki płacone przez spółkę SKA na rzecz wspólnika X będą stanowiły dla niego przychód do opodatkowania ? II. Aktualnie rozważana jest możliwość udzielenia jeszcze jednej pożyczki dla spółki SK. W tym przypadku kapitał pożyczkowy zostanie przekazany przez spółkę SKA do spółki C, która następnie udzieli pożyczki spółce SK (spółka SKA udzieli pożyczki spółce C, a ta następnie udzieli pożyczki spółce SK). Czy odsetki płacone przez SK na rzecz spółki C będą stanowiły dla SK koszt uzyskania przychodu ? Czy odsetki płacone przez spółkę C na rzecz SKA będą stanowiły dla C koszt uzyskania przychodu, czy też może w takim przypadku spółka C podlega będzie przepisom o tzw. cienkiej kapitalizacji ? Czy odsetki otrzymywane przez SKA od spółki C będą dla SKA stanowiły przychód podlegający opodatkowaniu ? Czy odsetki otrzymywane przez spółkę C od SK (w sytuacji przekazania kapitału pożyczkowego za pośrednictwem spółki C) należało będzie zaliczyć do przychodów C, które podlegają opodatkowania ?

Pytanie:  W budynku, w którym spółka z o.o. prowadzi działalność hotelową, w godzinach wieczornych wybuchł pożar. Goście przebywający w hotelu zostali ewakuowani – część z nich została ulokowana w innych hotelach, natomiast pozostała część wróciła do swoich pokoi w późnych godzinach nocnych. Goście odmówili zapłaty za ten nocleg, jak również za usługi gastronomiczne, z których korzystali w momencie gdy został ogłoszony alarm ewakuacyjny. Czy spółka, z uwagi na nieodpłatne (ale tylko częściowe) wykorzystanie usług hotelowych przez gości w tę noc, powinna naliczyć i odprowadzić do urzędu skarbowego podatek VAT? Czy spółka powinna naliczyć podatek VAT od zużycia towarów i wykorzystanych nieodpłatnie przez gości w tę noc usług (minibary+telefony) i innych usług (np. śniadanie gratis dnia następnego) przekazanych nieodpłatnie w ramach rekompensaty za zaistniałą sytuację w przypadku gości, którzy mieli opłacony nocleg z góry i którzy złożyli roszczenie o zwrot kosztów tego noclegu?

Pytanie:  W spółce z o.o. w grudniu 2012 zmienili się wspólnicy (trzech nowych wspólników) i zmiana ta została zarejestrowana w KRS. Zarząd spółki (jednoosobowy) pozostał bez zmian. Prezes Zarządu, będący jednocześnie jedynym wspólnikiem (100 % udziałów) przekazał w grudniu swoje udziały tym trzem nowym wspólnikom. Czy na zgromadzeniu wspólników zatwierdzających bilans i rachunek wyników za rok 2012 powinni uczestniczyć nowi wspólnicy? Czy lista obecności na zgromadzeniu wspólników powinna być podpisana przez nowych wspólników? Czy nowi wspólnicy (wpisani w KRS od grudnia 2012) powinni podpisać bilans i rachunek wyników za rok 2012?