Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą sprzedaje spółce z o.o. (w której jest jedynym udziałowcem) zakupiony w 2009 r. środek trwały. Został on wówczas zamortyzowany jednorazowo. Czy spółka kapitałowa może również jednorazowo amortyzować ten środek trwały?

Pytanie:  Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Jak należy ująć w KPiR i ewidencji VAT wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego? Samochód kosztował 75.000 zł. Odliczony został VAT w wysokości 60%. Ostatnia rata czynszu wynosi 10.622,95 zł netto, do tej kwoty przy wykupie ma być doliczony VAT 22%. Co z VAT-em doliczonym do ceny wykupu? Jak to zdarzenie ująć w deklaracji VAT?

Pytanie:  Czy firma transportowa (baza w Warszawie) wykonująca przewozy osób na terenie kraju, zatrudniająca kierowcę na umowę zlecenia, musi płacić kierowcy wyjeżdżającemu poza bazę dietę? Czy jeżeli kierowca wyjeżdża poza bazę i ma zapewniony przez firmę nocleg i wyżywienie, to również przysługuje mu dieta? Czy zasady są takie same, jak w przypadku umowy o pracę?

Podatnikom, wobec których wszczęto postępowanie w sprawie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych, wiele problemów sprawia udowodnienie legalności zasobów pochodzących z okresu objętego już przedawnieniem zobowiązań podatkowych (niejednokrotnie sprzed kilkunastu lub nawet kilkudziesięciu lat). Sprawdź wyrok WSA w Białymstoku, który być może przełamie niekorzystną dla podatników linię orzecznictwa sądów administracyjnych dotyczącą tego zagadnienia.

Pytanie:  Oprócz paliwa pracownik dokonuje zakupu wody, kawy bądź innych artykułów spożywczych (np. słodycze) - oczywiście za zgodą pracodawcy. Zakupy dokonywane są za pomocą kart ROTEX - imiennych. W jaki sposób dokonać rozliczenia (rozksięgowania) takiej zbiorczej faktury? Czy kosztami artykułów spożywczych powinnam obciążyć pracownika? Czy takie koszty powinny być kosztem reprezentacji (niestanowiącym kosztu uzyskania przychodu). A może są to koszty pracodawcy i jednocześnie przychód pracownika podlegający opodatkowaniu? Czy na zapłatę kartą za artykuły spożywcze zużyte w trasie pracownik powinien posiadać pisemne pozwolenie pracodawcy, czy może wystarczy ogólny zapis w dokumentacji spółki z o.o.?

Pytanie:  Prezes spółdzielni posiada służbowy telefon komórkowy. Z rachunkiem otrzymujemy biling. Wykorzystane rozmowy mieszczą się w opłaconym pakiecie, ale są rejestrowane rozmowy w dni wolne od pracy (sobota, niedziela) oraz poza godzinami pracy. Istnieje prawdopodobieństwo, że z tego telefonu wykonywane są rozmowy prywatne. Czy należy poprosić prezesa, żeby wskazał swoje prywatne rozmowy i za nie zapłacił (dowód wpłaty na konto, z którego opłacono rachunek telefoniczny)? Jak to rozliczyć, jeżeli na bilingu obok wartości za rozmowę jest informacja: „w pakiecie”? Zapisany jest tylko czas połączenia. Czy na wpłatę za prywatne rozmowy należy wystawić fakturę VAT?

Pytanie:  W spółce cywilnej (dwóch wspólników, udział w zyskach i stratach po 50%) wspólnicy dokonali przelewu z prywatnych kont bankowych na rachunek bankowy spółki. Każdy wspólnik przelał raz po 500 zł, a drugi raz po 750 zł - celem zasilenia konta na bieżące wydatki. Jakie skutki prawno-podatkowe rodzi taka sytuacja dla każdego ze wspólników oraz spółki? Czy mamy tu do czynienia z pożyczką, czy może należało zawrzeć aneks do umowy spółki? Czy te wpłaty stanowią przychód dla każdego ze wspólników?

Przepisy dotyczące opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych, wbrew intencji ustawodawcy, mogą zostać wykorzystane przeciw przeciętnemu podatnikowi; również - a może przede wszystkim - takiemu, który nigdy nie unikał ani nie uchylał się od opodatkowania. Sprawdź najnowszy wyrok NSA, który potwierdza niekorzystną dla podatnika interpretację tych przepisów.

Pytanie:  Spółka z o.o. wykupiła dostęp do portalu internetowego. Wykupienie abonamentu rocznego było promowane 10% rabatem oraz dodatkowo 2 miesiącami gratisowymi. Spółka otrzymała fakturę wystawioną 6 kwietnia 2010 r., płatną do 20 kwietnia 2010 r. (całość płatna z góry). Nazwa usługi na fakturze to: „Roczny dostęp do portalu... - 14 miesięcy”. Przykładowe kwoty: podstawowa stawka miesięczna: 50 zł. Po uwzględnieniu 10% rabatu kwoty na fakturze wynoszą: netto = 540 zł (50 zł x 12 miesięcy - 10%) VAT: 118,80 zł; brutto = 658,80 zł. Przez jaki okres usługę tę należy rozliczać w czasie - przez 12, czy przez 14 miesięcy?

Pytanie:  Jeden z członków rady nadzorczej spółdzielni mieszkaniowej uczestniczył w szkoleniu dla działaczy rad nadzorczych w Zakopanem. Opłata za udział w tym szkoleniu wyniosła 1.080 zł i obejmowała: szkolenie, nocleg w hotelu oraz wyżywienie. Wypłacono również koszty dojazdu samochodem osobowym wg delegacji (koszt za 1 km, w sumie 743,86 zł) oraz zwrócono opłatę za parking (30 zł). Koszt szkolenia pokryła spółdzielnia. Od wyżej wymienionych kwot potrącono składkę na ubezpieczenie zdrowotne, a od szkolenia podatek dochodowy od osób fizycznych. Czy nasze postępowanie jest słuszne? Czy koszt tego szkolenia można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?