Zdarza się, że sprzedawca zastosuje wyższą, niż powinien, stawkę VAT. Może to być spowodowane pomyłką lub też zmianą stanowiska organów podatkowych w kwestii stosowania stawki VAT dla danego towaru bądź usług. Tak było np. w przypadku usług wstępu na siłownie i do klubów fitness. Czy w takiej sytuacji ze zwrotem nadpłaty VAT?

Pytanie: Wspólnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością chciałby wziąć pożyczkę od tej spółki. Zarząd spółki ma tylko jednego członka - prezesa. To właśnie on będąc jednocześnie prezesem i jedynym wspólnikiem - chciałby zaciągnąć pożyczkę. Czy do podpisania takiej umowy pożyczki w spółce z o.o. potrzebna jest uchwała zgromadzenia wspólników? Czy do podpisania  umowy zgromadzenie wspólników powinno ustanowić jakiegoś pełnomocnika (np. drugiego wspólnika, albo w ogóle osobę trzecią)? W przeciwnym razie ta sama osoba podpisywałaby ze sobą umowę (jako z jednej strony reprezentant spółki-prezes, a z drugiej strony osoba fizyczna zaciągająca pożyczkę).

Firma zapewnienia pracownikom m.in.: pakiety medyczne, przewóz i posiłki. Osoby zatrudnione ponoszą tylko część kosztów. W niedawnym wyroku NSA wyjaśnił, czy podstawą opodatkowania VAT od takich świadczeń jest kwota, jaką ponoszą pracownicy, czy też pełna wartość świadczenia. Poznaj stanowisko sądu i sprawdź komentarz eksperta.

Pytanie: W przypadku stosowania opodatkowania estońskim CIT głównym przedmiotem opodatkowania są wypłacone zyski lub przeznaczone na pokrycie straty. Spółka stosuje estoński CIT w latach 2021–2024. Zakładając, że co roku spółka osiągnie zysk na poziomie 1 mln zł, który co roku przeznaczała na kapitał zapasowy, to czy kończąc opodatkowanie ryczałtem, zapłaci podatek od zysku przeznaczonego na zwiększenie kapitału zapasowego? Czy w tym przypadku konieczność zapłaty estońskiego CIT nie wystąpi? Ewentualnie za ostatni rok opodatkowania ryczałtem od zysku – czyli 1 mln zł?

Pytanie: Pytanie dotyczy składki zdrowotnej w Polskim Ładzie. Jeśli przedsiębiorca na skali lub podatku liniowym będzie osiągał stratę, to nie opłaca składki zdrowotnej, skoro dochód jest ujemny? Czy jakieś minimum?

Pytanie: Spółka komandytowa otrzymała subwencję finansową z tarczy finansowej 2.0. Wspólnikami w tej spółce są: dwóch komandytariuszy (dwie osoby fizyczne) i jeden komplementariusz (spółka z o.o.). Komandytariusze (osoby fizyczne) są wspólnikami i członkami zarządu w spółce z o.o. (komplementariusz). Wspólnicy spółki komandytowej postanowili zmienić umowę tej spółki w ten sposób, że dotychczasowy komplementariusz (spółka z o.o.) przestanie być wspólnikiem tej spółki, a nowym komplementariuszem będzie nowy podmiot lub któryś z dotychczasowych komandytariuszy. Obecnie spółka komandytowa prowadzi stacjonarną restaurację i działalność cateringową. Spółka komandytowa zamierza sprzedać zorganizowaną część swojego przedsiębiorstwa w postaci tej stacjonarnej restauracji swojemu komplementariuszowi (spółce z o.o.). Następnie spółka z o.o. (komplementariusz) przestanie być wspólnikiem spółki komandytowej w wyniku zmiany umowy tej spółki. W ostatnim kroku wspólnicy tej spółki z o.o. (obecnie komandytariusze w spółce komandytowej) sprzedadzą wszystkie swoje udziały posiadane w tej spółce z o.o. niezależnemu podmiotowi, który stając się jej właścicielem będzie dalej prowadził w ramach tej spółki z o.o. tę restaurację. Spółka komandytowa, która jest beneficjentem subwencji finansowej z programu 2.0. nadal nieprzerwanie będzie istniała i prowadziła działalność cateringową. Na podstawie powyższych informacji prosimy o potwierdzenie, czy w świetle regulaminu dotyczącego subwencji finansowej z tarczy finansowej 2.0. powyższe zmiany w spółce komandytowej, która jest beneficjentem tej subwencji, mają jakikolwiek wpływ na spełnienie przez spółkę warunków umorzenia subwencji PFR, które będzie oceniane przez PFR za kilka miesięcy? Niestety PFR, pomimo skierowanego do niego powyższego pytania, nie udzielił wyjaśniającej odpowiedzi.

Problem: Spółka jawna – PKPiR, około 20 lat temu wynajęła lokal na działalność gastronomiczną (przyrządzanie posiłków, sprzedaż na wynos oraz sklep i spożywanie na miejscu). Na początku umowy najmu spółka przystosowała lokal na swoją działalność, m.in. wykonano podwieszany sufit. Obecnie wykonano prace polegające na odświeżeniu pomieszczeń oraz na wymianie podwieszanego sufitu. Faktura za ww. prace to około 40.000 zł. Czy można uznać, że jest to remont lokalu, przywrócenie poprzedniego stanu, czy jednak jest to inwestycja w obce środki trwale? Ze względu na koszt remontu być może należałoby poprosić o dokładną specyfikację wykonanych prac i ewentualnie rozdzielenie kosztów remontu (odświeżenie pomieszczeń) i kosztów nowego sufitu (ewentualnie inwestycja w obce ST).

Problem: Nasza spółka powstała w 2018 roku, gdy obowiązywała stawka CIT 15% dla małych podatników oraz dla podmiotów zaczynających działalność. Czy w związku z tym mieliśmy prawo skorzystać ze stawki preferencyjnej 15%, pomimo że w 2018 roku przekroczyliśmy próg kwalifikujący nas jako małego podatnika?

Problem: Pytanie dotyczy ulgi termomodernizacyjnej – wymiany okien i drzwi. Wystawiono 3 faktury VAT: 1. demontaż starych drzwi zewnętrznych i usługa montażowa drzwi; 2. demontaż starych okien i usługa montażu okien; 3. demontaż starych parapetów i usługa montażowa wraz z parapetami i materiałami montażowymi. Czy parapety zewnętrzne (faktura nr 3) można zaliczyć do ulgi termomodernizacyjnej?

Pytanie: Jesteśmy spółką komandytową, która w najbliższym czasie przekształci się w spółkę jawną. Cały majątek spółki komandytowej stanie się majątkiem spółki jawnej i nie dojdzie do jego zwiększenia. Wkłady zostają w całości pokryte majątkiem przekształcanej spółki komandytowej. Czy niepodzielone zyski, które pozostają w spółce na dzień przekształcenia, stają się wkładem do spółki przekształcanej, który podlega opodatkowaniu podatkiem PCC?