Z początkiem roku ustawą zmieniającą z dnia 26 maja 2023 r. (Dz.U.2023, poz. 1463) wprowadzono nową stawkę podatku dla umów sprzedaży odrębnych lokali mieszkalnych.

Pytanie: Przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT (sprzedaż tylko opodatkowana), rozliczający podatek dochodowy na zasadach ogólnych, prowadzący PKPiR, zawarł umowę długoterminowego najmu i serwisu samochodu osobowego w celu wykorzystywania go głównie w działalności gospodarczej, a także prywatnie. Wartość samochodu zgodnie z umową najmu wynosi poniżej 150.000 zł brutto. Zgodnie z umową przedsiębiorca zobowiązany był ponieść jednorazowo opłatę wstępną. Czy opłata ta stanowi koszt uzyskania przychodów? Z kolei na fakturach miesięcznych wyszczególnione są pozycje 1. czynsz finansowy, 2. opłata serwisowa. Czy powyższe koszty i w jakiej wysokości mogą stanowić koszty uzyskania przychodów? Czy przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia VAT i w jakiej wysokości od opłaty wstępnej, czynszu finansowego oraz opłaty serwisowej? W jakich miesiącach należy faktury za ww. koszty ujmować w pliku JPK, tj. w dacie wystawienia faktury, dacie otrzymania faktury czy dacie sprzedaży widniejącej na fakturze?

Pytanie: Podatnik będący czynnym podatnikiem VAT zajmujący się handlem samochodami w Polsce, kupił na aukcji używany samochód osobowy w jednym z krajów EU (w Belgii). Samochód zakupiony jest jako towar używany. Otrzymał również rachunek. Na rachunku tym jest napisane „Transakcja zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 39bis ust. 1 belgijskich przepisów dotyczących podatku VAT dla dostaw wewnątrzunijnych (2006/112/WE art.138). Dotyczy to towarów używanych”. Czy w Polsce usługa ta podlega opodatkowaniu VAT? Czy transakcja stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (WNT), czy też należy ją potraktować jak zakup w procedurze VAT marża? Czy podatnik może sprzedać w Polsce ten samochód w procedurze VAT marża?

Pytanie: Spółka wynajmuje magazyn na terenie Słowacji. Ustalane są kwartalne okresy rozliczeniowe. Wiadomo, że nabycie usługi wynajmu magazynu nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Pytanie dotyczy kursu przeliczeniowego. Faktura za 3 kwartał jest wystawiona z datą 1 września 2023 r., termin płatności to 15 września 2023 r. Czy prawidłowe będzie zastosowanie kursu średniego NBP z 31 sierpnia 2023 r.?

Pytanie: Moja żona jest policjantką i nie może prowadzić działalności gospodarczej. Jednakże chcemy kupić apartament nad morzem i wynajmować go w sezonie. Apartament daje możliwość odliczenia VAT, a więc żona chciałaby zgłosić się do VAT-u, aby odzyskać podatek z zakupu, a następnie w sezonie wynajmować z 8% VAT i na ryczałcie najem prywatny 8,5%. Czy taka konstrukcja jest możliwa? Czy ten najem prywatny, mimo że podlega VAT, to nie ma znamion działalności gospodarczej, która wykluczałaby żonę z umowy o pracę w Policji? Nie zamierzamy zgłaszać się do CEIDG, tylko podlegać do VAT.

Pytanie: Pracodawca prowadzący działalność gospodarczą (forma opodatkowania ryczałt) zatrudnia pracowników młodocianych. Pracodawca otrzymuje dofinansowanie wynagrodzeń z Ochotniczych Hufców Pracy oraz dofinansowanie za wyszkolenie ucznia po zakończeniu kształcenia. Czy ten pracodawca powinien wliczać wymienione dofinansowania do podstawy opodatkowania oraz podstawy do składki zdrowotnej w ramach prowadzonej działalności.

Pytanie: W kwietniu 2023 roku w spółce z o.o. wypłacono dywidendę na rzecz właściciela zagranicznego, kwota brutto dywidendy wyniosła 1,9 mln zł (nie przekroczyła kwoty 2 mln zł). W grudniu 2023 roku planowana jest kolejna wypłata dywidendy – tym razem w kwocie 1 mln zł brutto. Płatnik jest zobowiązany do złożenia oświadczenia na formularzu WH-OSC (w zakresie CIT) lub WH-OSP (w zakresie PIT) nie później niż ostatniego dnia drugiego miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do przekroczenia kwoty 2 mln zł, przy czym wykonanie tego obowiązku po dokonaniu wypłaty nie zwalnia płatnika z obowiązku dochowania należytej staranności przed jej dokonaniem. Czy należy złożyć WHO po drugiej wypłacie, która przekracza 2 mln zł – w naszym przykładzie na kwotę 1 mln zł do 29 lutego 2024 r.?   Czy należy złożyć tylko jedno oświadczenie WH-OSC/OSP, w którym wykażemy sumę wypłaconych dywidend, tj. 2,9 mln zł do 31 stycznia 2024 r.?

Pytanie: Czy wspólnicy spółki z o.o. mogą wypłacić sobie dywidendę w trakcie roku na podstawie niepodzielonego zysk z lat ubiegłych?

Pytanie: Moje pytanie dotyczy wysokości składki zdrowotnej przy sprzedaży samochodu osobowego (koszty 75%, VAT 50%). Samochód kupiony w sierpniu 2018 roku, całkowicie zamortyzowany, jego wartość początkowa 100.341 zł. Auto chcemy sprzedać za 67.480 zł netto. Dodam, że firma jest na skali podatkowej, jest czynnym podatnikiem VAT. Czy moja kalkulacja jest prawidłowa: 67.480 – 100.341 + 33.447 (amortyzacja od stycznia 2022 roku do sierpnia 2023 roku) = 586 x 9% = 52. Mam jeszcze pytanie odnośnie zakupu i limitów na samochody osobowe 150.00 zł (225.000 zł elektryczne). Czy wartość ponad limit wpływa na późniejsze rozliczenie sprzedaży, czy można ją potraktować jako koszt?

Pytanie: Urząd gminy zakupił kserokopiarkę (wartość netto 12.999 zł, a wartość brutto 15.988,77 zł), która służy zarówno czynnościom niepodlegającym VAT jak i opodatkowanym. Wobec tego do odliczenia zastosowano prewskaźnik i współczynnik struktury sprzedaży. Zgodnie z nimi VAT do odliczenia wyniósł 40,07 zł. Czy urząd gminy powinien ująć taki zakup do korekt 5-letnich i przez kolejne 5 lat korygować wartość odliczenia VAT?