W odpowiedzi na liczne postulaty przedsiębiorców oraz księgowych Ministerstwo Finansów podjęło decyzję o przedłużeniu terminów na sporządzanie sprawozdań finansowych za 2020 r. również dla jednostek sektora finansów publicznych. Rozporządzenie w tej sprawie wczoraj zostało opublikowane. Sprawdź w tabeli nowe terminy sprawozdań finansowych za 2020 r. dla jsfp.

Pytanie: Poproszę o wyjaśnienie na jakie konto i jaki paragraf zastosować przy wypłacie wynagrodzenia i ekwiwalentu za urlop po zmarłym pracowniku. Jak księgować wypłatę dodatkowego wynagrodzenia rocznego (trzynastki) po zmarłym pracowniku za rok ubiegły? Kiedy i w jakich sytuacjach § 3020 księgujemy na konto 405, a w jakich 409?

Pytanie: Szkoła otrzymała wyrok sądowy na rzecz firmy dotyczący zwrotu kwoty stanowiącej część kary umownej za nieterminowe wywiązanie się z umowy na kwotę 6.260,88 zł wraz odsetkami oraz zwrot kosztów procesu na kwotę 908,60 zł. Dodam że firma wykonała zamówienie w całości, ale terminowo zrealizowała w 86%, a 76 dni miała opóźnienia. Stąd spełniony został warunek kary na wypadek zwłoki w dostarczeniu sprzętu. Firma jednak wniosła roszczenie do sądu o obniżenie wysokości kary, a sąd przychylił się do roszczenia. Jaki paragraf wydatków powinien być uwzględniony? Czy przy zwrocie części kary - paragraf 4600, odsetki - 4580, a zwrot kosztu procesu paragraf 4610 czy może paragraf 4300?

Pytanie: Komenda Miejska Państwowej Straży Pożarnej 31.12.2020 r. utraciła prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT i w związku z tym stała się czynnym podatnikiem VAT. Jako jednostka administracji zespolonej nie podlegamy centralizacji do VAT. Dochody uzyskane z tytułu wynajmu lokali oraz obciążeń za wyjazdy do fałszywych alarmów odprowadzamy na dochody Skarbu Państwa, sporządzając sprawozdanie Rb-27ZZ lub umniejszamy wydatki roku bieżącego. W związku z tym, że dochody te podlegają opodatkowaniu VAT, to proszę o wyjaśnienie – w jakiej kwocie należy je przekazać do budżetu Skarbu Państwa, netto czy brutto? Jak prawidłowo powinna wyglądać ewidencja księgowa sprzedaży oraz zakupu za usługi, do których jednostka ma prawo częściowego lub całego odliczenia VAT naliczonego oraz w jakich paragrafach należy ująć te operacje?

Pytanie: Czy saldo konta 300 „Rozliczenie zakupu”, dotyczące rozliczeń na przełomie lat powinno być wykazywane w Rb-28S jako zobowiązania?Czy tylko w bilansie?

Pytanie: Pytanie dotyczy rozliczenia nakładów poniesionych na budowę drogi na terenie będącym własnością innego samorządu. Powiat wspólnie z miastem realizuje inwestycję współfinansowaną ze środków UE, polegającą na budowie dróg, ścieżek rowerowych na terenie dróg miejskich i powiatowych. Beneficjentem projektu jest powiat, miasto jest partnerem. Powiat ewidencjonuje wszystkie nakłady w swoich księgach. W jaki sposób rozliczyć nakłady na budowę drogi miejskiej w księgach powiatu? Czy zaewidencjonować nakłady jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy przekazać nakłady dokumentem PT do zaewidencjonowania w księgach miasta?

W związku z licznymi postanowieniami DIS odmawiającymi wydania interpretacji indywidualnych w zakresie prawa do odliczenia VAT od wydatków ponoszonych na budowę czy też modernizację sieci wodociągowych, kanalizacyjnych oraz innej infrastruktury z tym związanej samorządy wciąż nie wiedzą, czy mogą bezpiecznie odliczać VAT, czy też powinny zmienić sposób zarządzania tą infrastrukturą.

Pytanie: Jednostka samorządu terytorialnego realizuje projekt inwestycyjny, polegający na modernizacji kilku dróg. Zakładano, że projekt realizowany będzie w okresie 2 lat. W poszczególnych latach oddawane są do użytku drogi, a co za tym idzie nakłady księgowane są na podstawie dokumentu OT na zwiększenie wartości środków trwałych (danej drogi). Na wartość inwestycji składają się m.in. wydatki na: dokumentację techniczną, roboty budowlane, inspektora nadzoru. Większość wydatków można wprost przypisać do danej drogi, z uwagi na zawarcie odrębnych umów. Umowa dotycząca nadzoru zakłada, że inspektor będzie nadzorował kilka inwestycji, płatność co miesiąc w określonych kwotach. Dla wydatków na inspektora nadzoru, przyjęto zasadę że wydatki będą przypisywane do wszystkich dróg, proporcjonalnie do udziału wartości szacunkowej danej inwestycji w całości wartości szacunkowej. Zakładano, że wszystkie inwestycje zostaną zrealizowane w okresie trwania umowy z inspektorem nadzoru, tj. w okresie 2 lat. Jednak z uwagi na przedłużający się okres realizacji projektu, nie zrealizowano całości projektu i konieczne było zawarcie kolejnej umowy z inspektorem nadzoru na kolejny rok. Zasady płatności oraz przypisywania wydatków do inwestycji zostały powielone z poprzedniej umowy. Nie dokonano korekty podziału wydatków na inspektora nadzoru. Nakłady na modernizację dróg rozliczono według błędnych proporcji, ponieważ wartość wydatków została przypisana do inwestycji (drogi), nad którymi inspektor nie sprawował nadzoru. W jaki sposób dokonać korekty rozliczonych nakładów? Dodatkowo, z uwagi na problem z realizacją inwestycji na jednej drodze, prawdopodobnie jst zrezygnuje z wykonania inwestycji na danej drodze, lub zrealizuje inwestycje w innej lokalizacji. Czy dotychczas poniesione nakłady można potraktować jako zaniechanie inwestycji i na tej podstawie wyksięgować?

Pytanie: Jaki paragraf zastosować do analizy ścieków - 386 zł i za transport próbek - 552 zł, razem - 938 zł. Czy całość Jako całość ująć w § 4390, czy rozbić 386 zł do § 4390, a transport próbek 552 zł do § 4300?

Pytanie: Jednostka budżetowa administracji publicznej otrzymała możliwość korzystania, z debetowych kart płatniczych. Karty płatnicze przekazane przez NBP zostały przyznane w ramach dodatkowej umowy obsługi debetowej, dla której rachunek jest prowadzony w banku Karta płatnicza jest zasilana określoną kwotą limitu i umożliwia dokonywanie płatności bez wykorzystania gotówki. Zasilenia karty debetowej obciążają podstawowy rachunek wydatków jednostki w NBP. Proszę o wyjaśnienie, czy saldo środków znajdujących się na rachunku bankowym karty debetowej powinno zostać wykazane na koniec miesiąca sprawozdawczego w sprawozdaniu Rb-N w wierszu N.3.2 „Depozyty na żądanie” w kolumnie Banki?