Pytanie: Podatnik kupił traktor w leasingu 8 lat temu. Jednak traktor nie był wykorzystywany w działalności i nie był odliczony VAT. Obecnie podatnik chce go sprzedać osobie fizycznej. Czy podatnik może sprzedać ten traktor jako osoba fizyczna nie naliczając VAT-u, ponieważ podatek ten nie był odliczony?

Pytanie: Przedsiębiorca – podatnik VAT, zawarł umowę leasingu operacyjnego na finansowanie samochodu osobowego, o wartości wyższej niż 150.000 zł. Finansujący udostępnia harmonogram spłat, z którego wynika wysokość spłacanego kapitału i odsetek, stanowiących kwotę netto faktury. Wartości części kapitałowych i odsetkowych są różne w każdym miesiącu, jednak ich suma zawsze równa się stałej kwocie netto miesięcznej. Czy w takiej sytuacji, kiedy kwota odsetek wynika z harmonogramu, choć na fakturze jest podana jedną kwotą, łącznie z kapitałem, przedsiębiorca może pomniejszać wartość kapitału proporcjonalnie do limitu 150 tys. zł, a odsetki w całości uznać za koszty podatkowe, nie pomniejszając ich o współczynnik do tego limitu?

Czekają nas rewolucyjne zmiany w rozliczaniu składki zdrowotnej i opodatkowaniu pracowników od stycznia 2022 r. w ramach nowego Polskiego Ładu. Poznaj przykłady wyliczeń.

Problem: Zaliczka wpłacona na poczet dostawy materiałów nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Co zatem w sytuacji, kiedy zaliczka stanowi 100% transakcji i jako rozliczenie zaliczki wystawiana jest faktura na zero? W jaki sposób i kiedy zaksięgować koszty zakupu towarów i materiałów?

Problem: W czerwcu firma otrzymała zaliczkę w euro z tytułu eksportu towarów. Została wystawiona faktura zaliczkowa w dacie otrzymania wpłaty, po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego wpłatę. Zdarzenie zostało zaksięgowane na koncie „Międzyokresowe rozliczenia przychodów”. W sierpniu nastąpi przekazanie towaru kontrahentowi. Po kursie z jakiego dnia należy zarachować wartość przychodu z tytułu tej transakcji?

Problem: Firma jednoosobowa prowadzi działalność polegająca na sprzedaży aut osobowych. Kupuje je od osób nieprowadzących dzielności na umowę (druk PPE) i sprzedaje osobom, które nie mają dzielności. Auta kosztują zazwyczaj powyżej 10.000 Euro. Czy wszystkie transakcje powinnam zgłaszać do GIIF, czy tylko, które wydają mi się podejrzane (że pieniądze są „brudne”)?

Problem: Firma (VAT i PKPiR) nabyła samochód osobowy o wartości poniżej 150.000 zł, w ramach leasingu operacyjnego. Leasingodawca wystawił fakturę za rejestrację samochodu, za administrowanie polisą komunikacyjną i za prowizję z tytułu nabycia auta używanego. Czy takie koszty podlegają limitowaniu 75%? Nie są to koszty eksploatacyjne, ale jakie jest stanowisko fiskusa w tej sprawie? Drugie pytanie dotyczy również samochodu osobowego w leasingu operacyjnym. W umowie leasingu jest zapis: cena samochodu – 140. 000 zł netto; ubezpieczenie spłaty leasingu za okres 48 mies. – 5.000 zł; końcowa cena samochodu: 145.000 zł netto. Czy koszt ubezpieczenia spłat leasingu lub inne koszty (np. ubezpieczenie kosztów naprawy, koszty uboczne) należy wliczać do limitu 150.000 zł?

Pytanie: Wystąpiłem ze spółki cywilnej, pozostali wspólnicy wypłacali mi co miesiąc kwotę 5.000 zł, przez cały rok 2020 dało to kwotę 60.000 zł. Doradca z biura obsługującego naszą spółkę powiedział, że wypłacone kwoty nie podlegają opodatkowaniu. Teraz czytam, że takie stanowisko reprezentują sądy administracyjne, natomiast urzędy skarbowe odwrotnie. Jak powinienem teraz zapłacić ten podatek? W rozliczeniu rocznym PIT-37 czy PIT-36?

Pytanie: Podpisaliśmy umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy o wartości 250.000 zł. Samochód ten przekazujemy innej firmie na podstawie umowy najmu długoterminowego. W jaki sposób powinniśmy rozliczać raty leasingowe dla podatku dochodowego? Czy musimy stosować ograniczenie do 150.000 zł przy zaliczaniu raty w koszty uzyskania przychodów?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą wpisana do CEIDG w maju 2021 roku zawarła umowę leasingu na samochód osobowy o wartości około 120.000 zł brutto. Osoba ta prowadzi KPiR. Samochód będzie wykorzystywany do celów mieszanych, a więc 50% VAT będzie odliczone. Czynsz inicjalny wyniósł 40% ceny. Czy czynsz inicjalny może być w 100% kosztem uzyskania przychodu w maju 2021 roku? Czy tylko 75% czynszu inicjalnego może być kosztem uzyskania przychodu? Osoba fizyczna otrzymała fakturę od firmy leasingowej w maju 2021 roku.