Pytanie: W 2017 roku zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego maszyny na 6 lat (okres stryczeń 2018–grudzień 2023). Umowa podatkowo rozliczana jako leasing operacyjny. Planujemy skrócić okres leasingowania i wykupić maszynę w tym roku (po czterech latach). Dalej zostanie utrzymany warunek długości okresu leasingowania w wysokości co najmniej 40% okresu amortyzacji. W grudniu br. zostanie wystawiona faktura z tytułu prowizji za wcześniejsze zakończenie umowy leasingu. Czy otrzymanie ww. faktury nie spowoduje utraty statusu leasingu operacyjnego ze względu na treść faktury „za wcześniejsze zakończenie umowy”, skoro nie będzie to czynsz/rata leasingowa, tylko prowizja za wcześniejsze zakończenie umowy?

Pytanie: Spółka wypłaciła w roku 2021 środki z ZFŚS, w kwocie przekraczającej 2 tys. złotych. Od nadwyżki powyżej tej kwoty został naliczony i pobrany podatek. Czy świadczenia te uwzględniane są w PIT - 11 za rok 2021? Jeśli tak, to w jakiej wysokości i w której rubryce?

Zmiany wprowadzone Polskim Ładem sprawiają, że wiele podmiotów zastanawia się nad zmianą formy opodatkowania. Kiedy warto skorzystać z estońskiego CIT? Komu bardziej opłaci się ryczałt, a komu skala podatkowa? Zapraszamy na szkolenie online, podczas którego ekspert przedstawia konkretne wskazówki i praktyczne wyliczenia. Pomocne będą też nowe kalkulatory dotyczące Polskiego Ładu.

PYTANIE:W 2017 roku zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego maszyny na 6 lat (okres styczeń 2018 – grudzień 2023). Umowa podatkowo rozliczana jako leasing operacyjny. Planujemy skrócić okres leasingowania i wykupić maszynę w tym roku (po czterech latach). Dalej zostanie utrzymany warunek długości okresu leasingowania w wysokości co najmniej 40% okresu amortyzacji. W grudniu br. zostanie wystawiona faktura z tytułu prowizji za wcześniejsze zakończenie umowy leasingu. Czy otrzymanie ww. faktury nie spowoduje utraty statusu leasingu operacyjnego ze względu na treść faktury „za wcześniejsze zakończenie umowy”, skoro nie będzie to czynsz/rata leasignowa, tylko prowizja za wcześniejsze zakończenie umowy?

Na podstawie ustawy z 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw wprowadzono nową ulgę dla klasy średniej, której celem jest zniwelowanie dodatkowego obciążenia wynikającego z braku możliwości odliczenia od podatku 7,75% ubezpieczenia zdrowotnego.

Pytanie: W 2017 roku zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego maszyny na 6 lat (okres 01/2018 - 12/2023). Umowa podatkowo rozliczana jako leasing operacyjny. Planujemy skrócić okres leasingowania i wykupić maszynę w tym roku (po czterech latach). Dalej zostanie utrzymany warunek długości okresu leasingowania w wysokości, co najmniej 40% okresu amortyzacji. W grudniu br. zostanie wystawiona faktura z tytułu prowizji za wcześniejsze zakończenie umowy leasingu. Czy otrzymanie ww. faktury nie spowoduje utraty statusu leasingu operacyjnego ze względu na treść faktury „za wcześniejsze zakończenie umowy”, skoro nie będzie to czynsz/ rata leasignowa, tylko prowizja za wcześniejsze zakończenie umowy?

Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT kupiła od zagranicznego dostawcy maszynę budowlaną. Maszyna ta ze względu na wysoką wartość została zaliczona do środków trwałych. Spółka przyjęła maszynę do użytkowania w 30 września 2021. W tym samym spółka zapłaciła fakturę za maszynę do zagranicznego dostawcy - na skutek czego powstały różnice kursowe od faktury zakupu. Czy te zrealizowane różnice kursowe powinny korygować wartość początkową środka trwałego biorąc pod uwagę że zapłata (i co za tym idzie powstanie różnic kursowych) miała miejsce w dniu przyjęcia środka trwałego do użytkowania, a co za tym idzie, czy sformułowanie w art. 16g ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych „koryguje się o różnice kursowe, naliczone DO DNIA przekazania do używania środka trwałego” należy rozumieć tak, że do dnia przekazania do użytkowania włącznie (a więc należy uwzględnić zapłatę i różnice kursowe powstałe także w dniu oddania do użytkowania) czy też powinno się uwzględnić w wartości początkowej tylko różnice kursowe powstałe PRZED dniem oddania do użytkowania (czyli tylko zapłacone przed tym dniem)?

Pytanie: Sprawa dotyczy rozliczenia faktury dotyczącej spłaty rat leasingu samochodu osobowego. Firma to jednoosobowa działalność gospodarcza, rozliczająca się podatkiem dochodowym PIT-5. Zawarła ona 13 listopada 2019 r. umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego o wartości: 100.000 zł. Spłata leasingu została rozłożona na 48 rat od listopada 2019 r. do października 2023 r. Natomiast 14 listopada 2021 r. po spłacie 25 rat leasingowych doszło do zawarcia porozumienia i spłaty pozostałych rat leasingu. Czy kwota jednorazowej spłaty pozostałych rat leasingowych wykazanych w fakturze rozliczeniowej może być wykazana w kosztach listopada 2021 r.?

Pytanie: Proszę o informację, jak będzie wyglądał estoński CIT w spółce w 2022 roku. Udziałowcami spółki są wyłącznie osoby fizyczne nieposiadające praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciele (fundatorzy) lub beneficjenci fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym. Spółka nie posiada udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną oraz innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym. W związku z tym: 1) Czy ważny jest stan faktyczny, czy stan odnotowany w KRS? 2) Czy jeżeli osoba jest fundatorem (ma fundację) to nie może wybrać CIT-u Estońskiego dla spółki, której jest udziałowcem? 3) Czy sformułowanie: lub innego podmiotu o charakterze powierniczym obejmuje prawa w spółce komandytowej?

Pytanie: We wrześniu otrzymaliśmy fakturę zaliczkową za maszynę (od dostawcy urządzenia), która w pozostałej kwocie zostanie sfinansowana z leasingu. Maszyna będzie wytworzona w grudniu. Czy należy zaksięgować fakturę zaliczkową, czy też czekać na fakturę od leasingodawcy, w której będzie ujęta ta zaliczka i zaksięgować tylko fakturę od leasingodawcy?