Pytanie: Otrzymałam dofinansowanie z PFRON na rozpoczęcie działalności gospodarczej (firma sprzątająca), z której zakupiłam wyposażenie oraz środki czystości. Czy kwota otrzymanej dotacji stanowi przychód zwolniony z podatku dochodowego? Czy wydatki na wyposażenie oraz środki czystości są kosztem uzyskania przychodu i podlegają ujęciu w KPiR w poz. 13?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się liniowo z podatku dochodowego, prowadzi KPiR, jest czynnym podatnikiem VAT. Przedsiębiorca bardzo często odbywa zagraniczne podróże służbowe, gdzie głównym środkiem transportu jest samolot. Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na bilety lotnicze, gdy zakup biletów nie jest udokumentowany fakturą lub rachunkiem? Przedsiębiorca bardzo często korzysta z usług tzw. tanich linii, gdzie nie można otrzymać faktury (rachunku), ale osoba ta posiada wydruk biletu (tzw. e-bilet), dowód zapłaty kartą płatniczą oraz karty pokładowe z przelotu.

Pytanie: Moje pytanie dotyczy księgowania rozliczeń dotyczących delegacji i ryczałtów za noclegi pracowników. Prowadzimy KPiR metodą uproszczoną, wypłacamy wynagrodzenia i delegacje do 10. następnego miesiąca (taki zapis jest w regulaminie). Czy prawidłowo jest ujęcie tych delegacji, w miesiącu którego dotyczą? Przykładowo za luty, wypłacone w marcu i księgowane w lutym. Dodam jeszcze, że delegacje rozliczane są na początku następnego miesiąca.

Pytanie: Klientka (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) posiada w leasingu samochód ciężarowy. Mąż podatniczki świadczy usługi transportowe (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) i chciałby wykorzystywać auto w swojej firmie. W jaki sposób podatkowo i prawnie to zrobić? Czy żona ma wystawiać na męża fakturę na wynajem auta? Czy może użyczyć samochód mężowi? Co z kosztem podatkowym raty leasingowej?

Pytanie: Mam pytanie dotyczące księgowania zagranicznych wydatków płaconych za pomocą karty płatniczej. Jesteśmy m.in. firmą transportową. Prowadzimy PKPiR metodą uproszczoną, jesteśmy płatnikami podatku VAT. Podczas wyjazdu za granicą kierowcy kupują paliwo do samochodu ciężarowego i opłaty za autostrady. Płacą za to kartą płatniczą. Na koniec miesiąca mamy miesięczny wydruk z kart, gdzie widnieje opłata w zł i euro. Na paragonie czy też fakturze VAT jest do zapłaty kwota w euro. Jak należy ująć ten paragon w PKPiR? Czy przeliczając euro z dnia poprzedniego wystawienia paragonu/faktury VAT i wyliczać różnice kursowe? Czy należy księgować kwotę w zł widniejącą na wyciągu? Jeżeli jest faktura VAT, to czy prawidłowe jest zaksięgowanie kwoty brutto? Są też takie sytuacje, że paragon czy też faktura VAT jest np. w CK i ujęta jest również kwota do zapłacenia w euro. Jeżeli zapłata następuję w euro to do przeliczenia, którą należy przyjąć walutę?"

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą i chcę zatrudnić na umowę o pracę męża. Dodam, że mamy rozdzielność majątkową. Czy koszt wynagrodzenia i zapłacony ZUS od tego wynagrodzenia będzie moim kosztem podatkowym?

Pytanie: Prowadzę Księgę Przychodów i Rozchodów metodą kasową. Moje pytanie dotyczy zasad ujmowania w koszty wynagrodzeń i składek ZUS. Wynagrodzenia należne, przykładowo za styczeń 2016 roku wypłacamy 10. dnia miesiąca następującego po przepracowanym miesiącu (10 lutego 2016 r.) zgodnie z naszym regulaminem wynagradzania. Zawsze wypłacamy je zgodnie z terminem. Składki ZUS za to wynagrodzenie przekazujemy do ZUS 15 marca 2016 roku. W koszty wprowadzamy wynagrodzenia i składki ZUS w dacie ich zapłaty, czyli w lutym i marcu 2016 roku. Jednak według przepisów należności ze stosunku pracy stanowią koszt podatkowy w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem że zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji pracownika w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony i adekwatne to samo dotyczy składek ZUS. Czy w opisanym przeze mnie przypadku zaliczenie wynagrodzeń i składek ZUS w koszty w dacie ich zapłaty jest błędem? Czy mimo, że mogę zaliczyć wynagrodzenia i składki ZUS w koszty wcześniej, mogę jednak nadal zaliczać je w koszty w dacie ich poniesienia? Robię tak od wielu lat i korekta spowodowałaby zmiany w rozliczeniach od 2009 roku.

Pytanie: Osoba fizyczna zajmuje się szyciem sukni ślubnych. Prowadzi KPiR, jest vatowcem. Na koniec roku ma na stanie 10 skończonych sukienek, 4 sukienki w stanie niezakończonym, tkaniny i materiały dodatkowe na pozostałe sukienki. Co powinno znaleźć się w remanencie na koniec roku? W jakiej cenie wykazać sukienki uszyte? Koszt materiałów to ok. 1.000 zł, a połowa ceny sprzedaży, to wartość pracy właścicielki i pracownicy.

Pytanie: Spółka z o.o. zawarła polisę NNW dla pracowników. W razie, gdyby pracownik miał wypadek w pracy lub w drodze to będzie mógł starać się o odszkodowanie. Polisa jest bezimienna, ale podajemy ubezpieczycielowi ilość pracowników z podziałem na pracowników budowlanych i biurowych bo inna jest stawka w zależności od grupy zagrożeń. W razie zwolnienia pracownika i zatrudnienie innego pracownika to ten nowy będzie mógł z polisy skorzystać. Czy należy wartość zapłaconej składki doliczyć pracownikom do przychodów i opodatkować?

Pytanie: W którym polu w formularzu PIT-4R należy wpisać przekazaną do urzędu skarbowego zaliczkę na podatek dochodowy od umowy o dzieło (oczywiście w danym miesiącu)?