Pytanie: Podatnik prowadzący działalność gospodarczą (tzw. VAT-owiec), wykupił z leasingu samochód używany wcześniej w firmie do celów mieszanych (opłaty leasingowe oraz koszty eksploatacyjne były odliczane w VAT w 50%). Faktura na wykup jest wystawiona na firmę, ale nie będzie księgowana do VAT, ponieważ samochód od momentu wykupu będzie służył tylko do celów prywatnych. Jakie będą konsekwencje w VAT?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadząca działalność na terenie Polski zakupiła aktualizację nawigacji do samochodu służbowego i otrzymała fakturę od kontrahenta zagranicznego z siedzibą w Holandii. Dostawca poinformował, że VAT jest rozliczany na zasadach reverse chargé (Article 44 and 196 of EU VAT directive 2006/112/EC). Czy w tej sytuacji należy rozpoznać import usług? Czy ten rodzaj usługi kwalifikuje się do rozliczenia podatku u źródła?

Coraz więcej podmiotów zastanawia się nad przejściem na estoński CIT. Zdobądź kluczowe informacje dotyczące ryczałtu od dochodów spółek omówione w prosty i przystępny sposób. Skorzystaj z fachowych porad, jak w praktyce stosować przepisy dotyczące estońskiego CIT. Udział w tym szkoleniu pozwoli Ci na uniknięcie typowych błędów i poznanie najczęstszych pytań i odpowiedzi.

Pytanie: Spółka w lutym 2024 r. poniosła wydatki na zakup nowego robota (zakup, przygotowanie stanowiska, instalacja, oprogramowanie itp.). Robot zostanie przyjęty do użytkowania w maju 2024 r. Czy w związku z ulgą na robotyzację (art. 38eb ustawy o CIT) spółka może rozliczyć w koszty podatkowe bieżącego roku (dodatkowo) 50% wyżej wymienionych wydatków? Czy też powinna rozliczać ulgę w okresach amortyzacji?

Pytanie: Jaką stawkę VAT zastosować w przypadku montażu pompy ciepła i fotowoltaiki w budynku hospicjum? Jak należy zakwalifikować taki budynek – czy jako obiekt mieszkalny czy użytkowy, a może jako szpital?

Pytanie: Czy refakturowanie kosztów pocztowych dla sądu, przez kancelarię adwokacką, podlega VAT?

Problem: W 2022 roku firma wypłaciła zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy na podstawie uchwał podjętych w 2022 roku według stawki 10% (mały podatnik). W 2023 roku podjęła decyzję o podziale całego zysku z 2022 roku. Została wypłacona pozostała kwota zysku i opodatkowana już 20% CIT z uwagi na utratę statusu małego podatnika. Czy w deklaracji rocznej CIT-8E, w pozycji 35 mam wykazać cały zysk za 2022 rok wypłacony zarówno w postaci zaliczek w 2022 roku, jak i pozostałą kwotę wypłaconą w 2023 roku, czy tylko kwotę wypłaconą w 2023 roku? Jeżeli cały zysk, to czy w pozycji 39 deklaracji należy wpisać wartość ryczałtu z zaliczek z 2022 roku po stawce 10% plus z reszty wypłaconego zysku po stawce 20%? Czy należny ryczałt będzie wynosił jednak 20% od wypłaconego zysku i wtedy powstanie niedopłata z uwagi na pobranie ryczałtu od zaliczek po stawce 10%?

Pytanie: Czy zapłata na PFRON w roku 2023 stanowi podstawę do naliczenia estońskiego CIT? Jeżeli tak, to co jeszcze, oprócz odsetek budżetowych, stanowi podstawę naliczenia ryczałtu od dochodów spółek.

Pytanie: Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej może budzić wiele wątpliwości, zwłaszcza w przypadku otrzymania dofinansowania na poniesione wydatki. Za 2022 rok odliczono ulgę termomodernizacyjną w kwocie 29.000 zł. Z uwagi na małe dochody (tylko emerytura) praktycznie otrzymano zwrot podatku pobranego przy emeryturze. W 2023 roku otrzymano dofinansowanie z programu „Mój prąd” 6.000 zł. Jak mam postąpić z tym zwrotem, ponieważ dotarłem do różnych interpretacji? MF twierdzi, że kwotę tę należy wykazać w zeznaniu za 2023 rok, co spowoduje, iż trzeba będzie zapłacić od niej podatek. Natomiast minister klimatu i środowiska stwierdził, że nigdzie tego nie należy wykazywać. W jednej z interpretacji MF stwierdził, że niedopuszczalne jest dzielenie kwoty wydatku na części i odliczanie ich w poszczególnych 6 latach (co pozwoliłoby na faktyczne odzyskanie 12% z kwoty wydatku). Przy takiej interpretacji ulga robi się fikcją. Przykład: dochód za 2022 rok 30.000 zł − ulga termomodernizacyjna 29.000 zł. Do opodatkowania pozostaje 1.000 zł, który i tak mieści się w kwocie wolnej 30.000 zł. Według tego wyjaśnienia MF to ulga została już wykorzystana (bo musiałem ją wykazać w roku wydatkowania) i rozliczona, a żadnego zwrotu nie dostanę. To co z tą ulgą?

Pytanie: W 2022 roku firma wypłaciła zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy na podstawie uchwał podjętych w 2022 roku według stawki 10% (mały podatnik). W 2023 roku podjęła decyzję o podziale całego zysku z 2022 roku. Została wypłacona pozostała kwota zysku i opodatkowana już 20% CIT z uwagi na utratę statusu małego podatnika. Czy w deklaracji rocznej CIT-8E, w pozycji 35 mam wykazać cały zysk za 2022 rok wypłacony zarówno w postaci zaliczek w 2022 roku, jak i pozostałą kwotę wypłaconą w 2023 roku, czy tylko kwotę wypłaconą w 2023 roku? Jeżeli cały zysk, to czy w pozycji 39 deklaracji należy wpisać wartość ryczałtu z zaliczek z 2022 roku po stawce 10% plus z reszty wypłaconego zysku po stawce 20%? Czy należny ryczałt to będzie jednak 20% od wypłaconego zysku i wtedy powstanie niedopłata z uwagi na pobranie ryczałtu od zaliczek po stawce 10%?