Pytanie: Do transakcji traktowanych jako niezwiązanych z działalnością gospodarczą należą wydatki na wykorzystywanie samochodów osobowych na cele mieszane (bez ewidencji przebiegu prowadzonej dla celów VAT - 50% wartości). Czy do katalogu tych wydatków zaliczyć należy: odpisy amortyzacyjne, wydatki eksploatacyjne, ubezpieczenie OC i AC, ratę kapitałową leasingu razem z odsetkami, odsetki i prowizję bankową od kredytu przeznaczonego na zakup samochodu? Czy faktura na usługę marketingową od firmy (jednoosobowej działalności gospodarczej) wspólnika należy traktować jako ukryte zyski? Czy istnieją przesłanki, które należy spełnić, żeby można wyłączyć te koszty z katalogu ukrytych zysków?

Pytanie: Firma korzystała z preferencyjnej stawki podatku dochodowego 9%. Jednak w grudniu przekroczy próg 9.188.000 zł. Ponieważ wartość dodatku CIT ustala się narastająco, czy od wcześniejszych miesięcy liczonych według stawki 9%, należy odprowadzić odsetki ?

Pytanie: Spółka rozliczająca podatek ryczałtowo (estoński CIT) będzie nabywała kryptowaluty. Czy takie nabycie nie będzie przesłanką do utraty możliwości rozliczania się ryczałtowym CIT jako nabycie „udziałów”? Jeżeli nie to czy obrót kryptowalutami będzie musiał stanowić mniej niż 50% obrotu ogółem aby nie utracić prawa do stosowania estońskiego CIT (czy obrót kryptowalutami będzie traktowany jako „zbycie instrumentów finansowych”)?

Początek 2023 roku przyniesie rewolucyjne zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych. Wszystko za sprawą nowelizacji ustawy o CIT, zwanej też Polskim Ładem 3.0. Nowe przepisy z jednej strony usuwają niektóre przepisy, a z drugiej modyfikują już istniejące. Prezentujemy pierwszą część poradnika dotyczącą zmian w CIT na 2023 rok.

Są już uchwalane zmiany, jakie w ramach Polskiego Ładu mają obowiązywać od 2023 r. w podatku CIT. Dotyczą one finansowania dłużnego, ukrytej dywidendy czy podatku minimalnego, a także podatku u źródła oraz estońskiego CIT.

Pytanie: Spółka stosuje przepisy podatkowe dotyczące estońskiego CIT. Za rok 2022 będzie zysk, który wspólnicy będą chcieli wypłacić w formie dywidendy. Wypłata nastąpi po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego czyli dopiero w roku 2023. Spółka chciałaby utworzyć rezerwę na podatek CIT, który de facto będzie zobowiązana zapłacić dopiero na koniec 3 miesiąca roku następującego po wypłacie dywidendy. Czy spółka może utworzyć rezerwę na podatek odroczony, aby zatrzymać w spółce pieniądze na ten podatek?

Pytanie: Spółka z o.o. w roku 2022 stosuje preferencyjną stawkę CIT 9%. Prawdopodobnie spółka jeszcze w listopadzie przekroczy limit przychodów 9.177.000 zł. Czy spółka będzie zobowiązana zapłacić 19% podatek CIT za listopad 2022 r. od całości przychodów (od początku roku) czy tylko od miesiąca w którym wystąpiło przekroczenie?

Pytanie: W jakim miesiącu ująć korektę WNT w podatku dochodowym i VAT wystawioną w styczniu 2022 r. (data wystawienia na korekcie styczeń). Oryginał faktury dotarł do nas dopiero w maju. Korekta dotyczy zwrotu wadliwego towaru zakupionego w listopadzie 2021 r.

Pytanie: Czy wydatki inwestycyjne poniesione przed pozwoleniem na budowę hali produkcyjnej można odliczyć VAT, a po wybudowaniu dać do amortyzacji?

Pytanie: Spółka z o.o. wynajmuje lokal od jednego z udziałowców. W lokalu chcielibyśmy zainstalować pompę ciepła lub fotowoltaikę. Byłaby to inwestycja w obcy środek trwały. Czy można zamortyzować ten wydatek (30-50 tys. zł) w spółce?