Problem:Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą z kodem PKD 71.12.Z (działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne). W prowadzonej przez siebie działalności zajmuje się nadzorami budowlanymi, wykonywaniem przeglądów technicznych oraz sporządzaniem kosztorysów, nie świadczy usług doradczych. Czy w związku z tym może korzystać ze zwolnienia z VAT. Jeżeli tak to czy powinien powiadomić o tym urząd skarbowy, że nie będzie wykonywać usług doradczych.

Pytanie: Rozliczam jednoosobową działalność gospodarczą podatnika VAT posiadającego zgłoszenie do VAT-UE, który ma też EORI. Firma zakupiła samochód z USA. Dotrze do Polski prawdopodobnie na początku września. Jakie obowiązki ma przedsiębiorca na gruncie VAT? Składa deklaracje VAT–23? Jaka podstawa opodatkowania? Kwota na fakturze w walucie USD, a zapłacone cło w EURO. Po jakim kursie to przeliczać? Przedsiębiorca od tego zakupu będzie zwolniony z akcyzy.

Pytanie: Firma zajmuje się dostawą i montażem kamiennych blatów kuchennych, blatów łazienkowych i parapetów okiennych. Realizujemy zlecenia według zamówień klientów, polegające na pomiarze, zaprojektowaniu, wycięciu, dostarczeniu oraz montażu blatów kuchennych, blatów łazienkowych i parapetów okiennych z kamienia (własny materiał firmy). Zamontowanie blatów i parapetów powoduje brak możliwości przeniesienia i zamontowania ich w innym miejscu zaś demontaż uszkodzenie. Montaże wykonywane są w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych (obiektach zaliczanych do budownictwa mieszkaniowego) o powierzchni użytkowej nieprzekraczającej 300 m2 oraz lokalach mieszkalnych o powierzchni użytkowej 150 m2. Zlecenia dokonywane są też w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych o powierzchni przekraczającej 300 m2. Jaką stawką należy opodatkować sprzedaż i montaż: blatów kuchennych, blatów łazienkowych i parapetów okiennych?

Pytanie: W zakresie warunku dotyczącego wywozu towaru w ramach WDT (wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów) możliwe jest odebranie towaru przez nabywcę i wywóz we własnym zakresie do innego kraju UE. Nie jest zatem konieczne, aby w każdym przypadku podmiotem transportującym był sprzedawca. Również gdy transport jest organizowany przez nabywcę, sprzedawca ma prawo do zastosowania stawki 0% VAT. Proszę o potwierdzenie, że możemy zastosować stawkę 0% VAT w sytuacji, gdy mamy przypadek FCA/EXW, gdy nasz klient zarejestrowany do VAT UE w innym kraju unijnym, sam organizuje transport.

Pytanie: Prowadzimy stację paliw, która sprzedaje e-papierosy (jednorazowe papierosy elektroniczne). W związku z tym, że jednorazowe e-papierosy nie zostały zdefiniowane jako urządzenia do waporyzacji, czy musimy zarejestrować się do Centralnego Rejestru Podmiotów Akcyzowych? Czy musimy prowadzić ewidencję sprzedaży e-papierosów? Jakie jeszcze ewentualne obowiązki są związane ze sprzedażą e-papierosów?

Pytanie: Firma posiada siedzibę i miejsce prowadzenia działalności w Polsce. Jak może opodatkować sprzedaż towarów na rzecz węgierskiego oddziału kontrahenta z Luksemburga z zarejestrowanym numerem NIP UE węgierskim (HU)? Dostawa towarów będzie realizowana transportem organizowanym przez nasza firmę z naszego magazynu w Polsce do węgierskiego oddziału.

Pytanie: Firma polska, podatnik VAT-UE rozlicza się kwartalnie. W kwietniu wystawiła fakturę na zaliczkę na 50% wartości, ze stawką 0%, ponieważ otrzymała pieniądze od firmy zagranicznej niebędącej podatnikiem VAT UE na eksport. Jeszcze nie ma odprawy, bo towar dojdzie we wrześniu. W sierpniu ta zagraniczna firma wpłaci firmie polskiej drugą część zaliczki, więc firma znowu wystawi fakturę na zaliczkę ze stawką 0%. Towar przyjdzie dopiero we wrześniu, wiec zostanie odprawiony we wrześniu fakturą końcową, która będzie zawierała całość i uwzględniła dwie wpłacone wcześniej zaliczki. Czy prawidłowe będzie pod względem rozliczenia VAT wykazanie w JPK VAT za kwiecień 50% zaliczki ze stawką 0% i w sierpniu drugie 50% zaliczki ze stawką 0%, mimo że towar tak naprawdę odprawiony zostanie we wrześniu. Jak prawidłowo powinno to być rozliczone pod względem VAT?

Pytanie: Spółka – osoba prawna jest polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Głównym przedmiotem działalności spółki jest produkcja amunicji. W ramach tej działalności realizowane są zamówienia dla kontrahentów krajowych oraz dla kontrahentów zagranicznych (z Unii Europejskiej oraz spoza Unii). Ze względu na to, że jest to produkcja dostosowana do indywidualnych zamówień, możliwość sprzedaży gotowego wyrobu innemu nabywcy jest ograniczona. Realizacja zamówienia jest warunkowana różnymi czynnikami, między innymi badaniami odbiorczymi, dlatego też termin realizacji określony w zamówieniu może ulec zarówno skróceniu, jak i wydłużeniu. W marcu 2018 roku spółka otrzymała od kontrahenta spoza Unii Europejskiej zamówienie na dostawę amunicji, z terminem realizacji 28 września 2018 r. Kontrahent wpłacił zaliczkę na dostawę określoną w zamówieniu 29 sierpnia 2018 r. W związku z długim okresem realizacji dostawy zaliczka została opodatkowana stawką 23% VAT w oparciu o art. 41 ust. 9a ustawy o VAT, który przewiduje, że zaliczki w eksporcie mogą być opodatkowane stawką 0% VAT, pod warunkiem że wywóz towarów nastąpi w terminie 2 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, a podatnik będzie posiadał dokument celny potwierdzający ich wywóz. Spółka składając deklarację podatkową za miesiąc sierpień, posiadała wiedzę, że wywóz towaru nie nastąpi w ciągu dwóch miesięcy od końca miesiąca w którym wpłynęła zaliczka, a zatem nie zostanie spełniony warunek z art. 41 pkt 9a uprawniający do zastosowania stawki 0%, dlatego też w deklaracji podatkowej za sierpień 2018 roku wykazała zaliczkę na eksport towarów ze stawką krajową 23%. Została wystawiona także faktura dokumentująca wpływ zaliczki z wykazaną stawką VAT 23%, liczoną metodą w stu. Wywóz towarów nastąpił w dwóch transzach: 28 stycznia 2020 r. i 28 grudnia 2023 r. Zdarzenie to zostało wykazane w deklaracjach podatkowych składanych za odpowiednie okresy, czyli w deklaracji za styczeń 2020 roku oraz w deklaracji za grudzień 2023 roku (spółka otrzymała dokumenty potwierdzające wywóz towaru przed upływem terminu do złożenia deklaracji za wymienione okresy). W deklaracjach za powyższe okresy rozliczeniowe spółka nie dokonała korekty podatku należnego, zgodnie z art. 41 pkt 9. 1. Czy spółka postąpiła prawidłowo, wykazując zaliczkę na eksport ze stawką krajową 23% w deklaracji za sierpień 2018 roku? 2. Czy spółka postąpi prawidłowo, korygując podatek należny, poprzez złożenie korekt deklaracji za styczeń 2020 roku i grudzień 2023 roku?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zakupiła w 2009 r. nieruchomość ze stawka zwolnioną (budynek używany, pierwsze zasiedlenie miało miejsce przed rokiem 2000). W roku 2013 zostały poniesione nakłady na ulepszenie budynku, których wartość nie przekroczyła 30% wartości początkowej w/w nieruchomości. Budynek ten nigdy nie został przekazany do użytkowania. Pytanie dotyczy sprzedaży ww. nieruchomości: 1)        jaką stawkę VAT zastosować w przypadku sprzedaży tej nieruchomości i 2)        czy w tej sytuacji wystąpi obowiązek korekty podatku VAT odliczonego przy dokonywanych nakładach na ulepszenie.

W Akademii Portalu FK czeka już na Ciebie nowe szkolenie: „Import, eksport, WDT i WNT bez błędów”. Jest to kompleksowe kompendium wiedzy, które pomaga uporządkować rozliczenia VAT w obrocie międzynarodowym. Ten artykuł stanowi jego praktyczne uzupełnienie – znajdziesz tu konkretne przykłady najczęściej popełnianych błędów w transakcjach unijnych i pozaunijnych oraz wskazówki, jak ich skutecznie unikać w codziennej pracy księgowego.