Pytanie: Jesteśmy spółką jawną, firmą przetwórczą. Współpracujemy z duńską firmą, dla której produkujemy dżemy. Firma duńska kupiła słoje od firmy niemieckiej, która ma fabrykę w Chinach i tam te słoje produkuje. Zakupione słoje zostały dostarczone do Polski do portu w Gdyni i następnie dostarczone do naszej firmy. Umowę na dostawę słoi zawarły między sobą firma niemiecka i duńska. My jako firma polska jesteśmy jedynie odbiorcą i nie widniejemy na żadnym dokumencie transakcyjnym. Firma duńska po wspólnych uzgodnieniach wystawiła nam fakturę na zakup od nich słoi, zapłaciliśmy za nie i rozliczyliśmy transakcję jako WNT. Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku vat i opłat celno-skarbowych? Kto w tej sytuacji jest zobowiązany do uiszczenia takich opłat?

Pytanie: Firma zamówiła regały metalowe przez Internet z Czech. Otrzymała fakturę na której istnieje informacja o odwrotnym obciążeniu. Czy jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie?

Pytanie: Jesteśmy spółką jawną, firmą przetwórczą. Współpracujemy z duńską firmą, dla której produkujemy dżemy. Firma duńska kupiła słoje od firmy niemieckiej, która ma fabrykę w Chinach i tam te słoje produkuje. Zakupione słoje zostały dostarczone do Polski do portu w Gdyni i następnie dostarczone do naszej firmy. Umowę na dostawę słoi zawarły między sobą firma niemiecka i duńska. My jako firma polska jesteśmy jedynie odbiorcą i nie widniejemy na żadnym dokumencie transakcyjnym. Firma duńska po wspólnych uzgodnieniach wystawiła nam fakturę na zakup od nich słoi, zapłaciliśmy za nie i rozliczyliśmy transakcję jako WNT. Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku vat i opłat celno-skarbowych? Kto w tej sytuacji jest zobowiązany do uiszczenia takich opłat?

Pytanie: Spółka zbrojeniowa dostarcza swoje wyroby na podstawie zawartych umów, w których jest zapis, że w przypadku zakwalifikowania Umowy do pomocy finansowej w ramach SAFE, dostawy objęte Umową są zwolnione z VAT. W ww. przypadku, po uzyskaniu świadectwa zwolnienia, będziemy zobowiązani do korekty wystawionych uprzednio faktur sprzedażowych. W art.20 Rozporządzenia Rady (UE) 2025/1106 z dnia 27 maja 2025 r. ustanawiającym Instrument na rzecz Zwiększenia Bezpieczeństwa Europy („instrument SAFE”) poprzez Wzmocnienie Europejskiego Przemysłu Obronnego jest zapis: „Zwolnienie podatku VAT w przywozie i dostawach produktów związanych z obronnością 1. Do celów niniejszego rozporządzenia dostawy, wewnątrzwspólnotowe nabycia i przywóz produktów związanych z obronnością lub innych produktów do celów obronnych dokonywane w ramach zamówień wspieranych ze środków instrumentu SAFE są zwolnione z podatku od wartości dodanej (VAT) mającego zastosowanie na mocy dyrektywy 2006/112/WE. Zwolnienie jest z odliczeniem VAT zapłaconego na poprzednim etapie. 2. Świadectwo zwolnienia z VAT określone w załączniku służy do potwierdzenia, że transakcja kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy niniejszego rozporządzenia. Świadectwo to jest opieczętowane przez właściwe organy państwa członkowskiego podmiotu nabywającego produkty związane z obronnością lub inne produkty do celów obronnych w ramach zamówień wynikających z zamówień wspieranych w ramach instrumentu SAFE i przechowywane przez dostawcę tych produktów w ich ewidencji” Czy zapis ten oznacza, że w przypadku dostawy produktów związanych z obronnością dokonywanych w ramach zamówień ze środków instrumentu SAFE, korygowany jest tylko VAT należny, oraz że mimo zwolnienia z naliczania VAT od danej transakcji, przedsiębiorca nadal może odzyskać podatek VAT naliczony? Czy zwolnienie z VAT w ramach dostaw finansowanych z SAFE nie pozbawia dostawcy prawa do odliczenia VAT-u naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z dostawą zwolnioną z VAT?

Pytanie: 1. Schemat: Polska firma (np. FLY) → sprzedaje drony → polska firma klienta (kupujący/pośrednik).  Polska firma klienta → od razu sprzedaje → ukraińska firma (ostateczny nabywca). Fizyczny ruch towaru: z Polski bezpośrednio na Ukrainę (eksport poza UE). 2. Kluczowa zasada dla 0% VAT: Eksport z Polski = może być ze stawką 0% VAT, ale: w zgłoszeniu celnym (EX/IE-599) jako eksporter musi widnieć polska firma klienta, dokument transportowy (CMR, AWB itp.) również musi potwierdzać, że towar jedzie z Polski na Ukrainę. 3. Dokumenty: Umowa/zastrzeżenie w umowie – że towar sprzedawany jest firmie polskiej, ale idzie od razu na eksport na Ukrainę (firma odbiera towar z magazynu FLY i bezpośrednio na Ukrainę), Zgłoszenie celne EX/IE-599 – z firmą klienta jako eksporterem. Dokument transportowy (CMR, AWB) – pokazuje, że ładunek wyjechał z Polski na Ukrainę. Faktura od FLY na firmę klienta (0% VAT). 4. W umowie z polską firmą klienta robimy zapis: „Towar sprzedawany Spółce X, jednak transportowany bezpośrednio z Polski na Ukrainę. Eksporterem wskazanym w zgłoszeniu celnym będzie Spółka X (klienta).” Zgłoszenie celne (EX, IE-599) na firmę klienta z polski. Zbieramy komplet: faktura, EX/IE-599, CMR. Firmy FLY nie będzie na dokumentach wywozowych, mamy tylko umowę i dokumenty po odprawie od klienta. Czy w takiej sytuacji możemy zastosować stawkę 0% mimo, że nie jesteśmy eksporterem i sprzedaż jest na polską firmę?  

Pytanie: 1. Schemat: Polska firma (np. FLY) → sprzedaje drony → polska firma klienta (kupujący/pośrednik).  Polska firma klienta → od razu sprzedaje → ukraińska firma (ostateczny nabywca). Fizyczny ruch towaru: z Polski bezpośrednio na Ukrainę (eksport poza UE). 2. Kluczowa zasada dla 0% VAT: Eksport z Polski = może być ze stawką 0% VAT, ale: w zgłoszeniu celnym (EX/IE-599) jako eksporter musi widnieć polska firma klienta, dokument transportowy (CMR, AWB itp.) również musi potwierdzać, że towar jedzie z Polski na Ukrainę. 3. Dokumenty: Umowa/zastrzeżenie w umowie – że towar sprzedawany jest firmie polskiej, ale idzie od razu na eksport na Ukrainę (firma odbiera towar z magazynu FLY i bezpośrednio na Ukrainę), Zgłoszenie celne EX/IE-599 – z firmą klienta jako eksporterem. Dokument transportowy (CMR, AWB) – pokazuje, że ładunek wyjechał z Polski na Ukrainę. Faktura od FLY na firmę klienta (0% VAT). 4. W umowie z polską firmą klienta robimy zapis: „Towar sprzedawany Spółce X, jednak transportowany bezpośrednio z Polski na Ukrainę. Eksporterem wskazanym w zgłoszeniu celnym będzie Spółka X (klienta).” Zgłoszenie celne (EX, IE-599) na firmę klienta z polski. Zbieramy komplet: faktura, EX/IE-599, CMR. Firmy FLY nie będzie na dokumentach wywozowych, mamy tylko umowę i dokumenty po odprawie od klienta. Czy w takiej sytuacji możemy zastosować stawkę 0% mimo, że nie jesteśmy eksporterem i sprzedaż jest na polską firmę?  

Pytanie: Spółka z o.o. zarejestrowana jako czynny podatnik VAT otrzymuje od dostawców zagranicznych z krajów UE faktury zakupowe dotyczące m.in. zakupu paliwa oraz opłat za przejazd autostradami. Na fakturach jest naliczony VAT według stawek obowiązujących w danym państwie. Później zapłacony podatek zostaje zwracany na mocy VAT-REFUND z poszczególnych krajów i w momencie wpływu środków zostają one zaliczone do przychodów podatkowych. Czy można do kosztów uzyskania przychodów zaliczać wartość brutto z faktury otrzymanej z krajów UE?

Doczekaliśmy się wreszcie uchwalenia ustawy nowelizującej po raz kolejny przepisy o KSeF. Obowiązkowe stosowanie KSeF dla różnych grup podatników ostatecznie wejdzie 1 lutego i 1 kwietnia 2026 r. I odnosząc się do tych dat, można wskazać już na wstępie najczęstszy błąd popełniany przy wdrażaniu KSeF – wiele firm zaczyna przygotowania za późno. Proces ten nie jest bowiem łatwy i w związku z tym jest raczej długotrwały.

Pytanie: Firma zamówiła regały metalowe przez Internet z Czech. Otrzymała fakturę na której istnieje informacja o odwrotnym obciążeniu. Czy jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie?