Pytanie: 1. Schemat: Polska firma (np. FLY) → sprzedaje drony → polska firma klienta (kupujący/pośrednik).  Polska firma klienta → od razu sprzedaje → ukraińska firma (ostateczny nabywca). Fizyczny ruch towaru: z Polski bezpośrednio na Ukrainę (eksport poza UE). 2. Kluczowa zasada dla 0% VAT: Eksport z Polski = może być ze stawką 0% VAT, ale: w zgłoszeniu celnym (EX/IE-599) jako eksporter musi widnieć polska firma klienta, dokument transportowy (CMR, AWB itp.) również musi potwierdzać, że towar jedzie z Polski na Ukrainę. 3. Dokumenty: Umowa/zastrzeżenie w umowie – że towar sprzedawany jest firmie polskiej, ale idzie od razu na eksport na Ukrainę (firma odbiera towar z magazynu FLY i bezpośrednio na Ukrainę), Zgłoszenie celne EX/IE-599 – z firmą klienta jako eksporterem. Dokument transportowy (CMR, AWB) – pokazuje, że ładunek wyjechał z Polski na Ukrainę. Faktura od FLY na firmę klienta (0% VAT). 4. W umowie z polską firmą klienta robimy zapis: „Towar sprzedawany Spółce X, jednak transportowany bezpośrednio z Polski na Ukrainę. Eksporterem wskazanym w zgłoszeniu celnym będzie Spółka X (klienta).” Zgłoszenie celne (EX, IE-599) na firmę klienta z polski. Zbieramy komplet: faktura, EX/IE-599, CMR. Firmy FLY nie będzie na dokumentach wywozowych, mamy tylko umowę i dokumenty po odprawie od klienta. Czy w takiej sytuacji możemy zastosować stawkę 0% mimo, że nie jesteśmy eksporterem i sprzedaż jest na polską firmę?  

Pytanie: Spółka z o.o. zarejestrowana jako czynny podatnik VAT otrzymuje od dostawców zagranicznych z krajów UE faktury zakupowe dotyczące m.in. zakupu paliwa oraz opłat za przejazd autostradami. Na fakturach jest naliczony VAT według stawek obowiązujących w danym państwie. Później zapłacony podatek zostaje zwracany na mocy VAT-REFUND z poszczególnych krajów i w momencie wpływu środków zostają one zaliczone do przychodów podatkowych. Czy można do kosztów uzyskania przychodów zaliczać wartość brutto z faktury otrzymanej z krajów UE?

Doczekaliśmy się wreszcie uchwalenia ustawy nowelizującej po raz kolejny przepisy o KSeF. Obowiązkowe stosowanie KSeF dla różnych grup podatników ostatecznie wejdzie 1 lutego i 1 kwietnia 2026 r. I odnosząc się do tych dat, można wskazać już na wstępie najczęstszy błąd popełniany przy wdrażaniu KSeF – wiele firm zaczyna przygotowania za późno. Proces ten nie jest bowiem łatwy i w związku z tym jest raczej długotrwały.

Pytanie: Firma zamówiła regały metalowe przez Internet z Czech. Otrzymała fakturę na której istnieje informacja o odwrotnym obciążeniu. Czy jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie?

Problem: Spółka jako „Zamawiający” podpisała umowę z „Wykonawcą” na dostarczenie oraz zamontowanie specjalistycznej maszyny niezbędnej do produkcji. W umowie zawarty był zapis, że w razie opóźnienia w realizacji zadania Zamawiający ma prawo do naliczenia kary w wysokości 0,1% wartości umowy brutto za każdy dzień opóźnienia. Wykonawca wywiązał się z umowy, ale przekroczył termin oddania inwestycji o 45 dni. Aby uniknąć naliczenia kary umownej przez Zamawiającego, wykonawca zwrócił się z prośbą o rozliczenie części kary w zamian za wykonanie dodatkowych prac oraz udzielenie szerszej gwarancji i jednocześnie rozliczenie pozostałej części kary umownej w formie rabatu transakcyjnego lub potransakcyjnego. Czy zawarcie porozumienia w sprawie zamiany kary za nieterminowe wykonanie umowy na dodatkowe świadczenie oraz rabat w cenie dostarczonej maszyny nie narusza przepisów w zakresie podatku CIT oraz VAT? Jeżeli porozumienie nie narusza przepisów prawa podatkowego, to czy powinno się rozpatrzyć ww. zdarzenie pod kątem schematu podatkowego?

Doczekaliśmy się wreszcie uchwalenia ustawy nowelizującej po raz kolejny przepisy o KSeF. Obowiązkowe stosowanie KSeF dla różnych grup podatników ostatecznie wejdzie 1 lutego i 1 kwietnia 2026 r. I odnosząc się do tych dat, można wskazać już na wstępie najczęstszy błąd popełniany przy wdrażaniu KSeF – wiele firm zaczyna przygotowania za późno. Proces ten nie jest bowiem łatwy i w związku z tym jest raczej długotrwały.

Pytanie: Podatnik VAT prowadzący PKPiR posiada 3 faktury sprzedaży z 08/2023 i 09/2023, które nie zostały zapłacone przez kontrahenta. Otrzymał postanowienie od komornika, że egzekucja przeciwko dłużnikowi (kontrahentowi) okazała się bezskuteczna. W jaki sposób w związku z tym można pomniejszyć podatek VAT należny oraz podatek dochodowy PIT?

Pytanie: Spółka jako „Zamawiający” podpisała umowę z „Wykonawcą” na dostarczenie oraz zamontowanie specjalistycznej maszyny niezbędnej do produkcji. W umowie zawarty był zapis, że w razie opóźnienia w realizacji zadania Zamawiający ma prawo do naliczenia kary w wysokości 0,1% wartości umowy brutto za każdy dzień opóźnienia. Wykonawca wywiązał się z umowy, ale przekroczył termin oddania inwestycji o 45 dni. Aby uniknąć naliczenia kary umownej przez Zamawiającego, wykonawca zwrócił się z prośbą o rozliczenie części kary w zamian za wykonanie dodatkowych prac oraz udzielenie szerszej gwarancji i jednocześnie rozliczenie pozostałej części kary umownej w formie rabatu transakcyjnego lub potransakcyjnego. Czy zawarcie porozumienia w sprawie zamiany kary za nieterminowe wykonanie umowy na dodatkowe świadczenie oraz rabat w cenie dostarczonej maszyny nie narusza przepisów w zakresie podatku CIT oraz VAT. Jeżeli porozumienie nie narusza przepisów prawa podatkowego to czy powinno się rozpatrzyć ww. zdarzenie pod kątem schematu podatkowego?

Pytanie: Czy zapis na fakturze „Koordynowanie projektu w ramach realizacji zadania w ramach resortowego Programu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej - Opieka wytchnieniowa" w przypadku organizacji pozarządowych, uprawnia do zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 113 lub art. 43?