Pytanie: Zakład Wodociągów, który zakończył działalność 30 czerwca musi zrobić sprawozdanie finansowe. Zakład był jednostką budżetową i został zamknięty uchwałą Rady Miejskiej. Całość zobowiązań przejęła gmina. Jak należy wykazać w bilansie kwotę wydatków, których saldo jest po stronie Ma? Ich wielkość przewyższyła kwotę planu. Oczywiście plan finansowy był na cały rok, ale na dzień 30 czerwca gmina nie zrobiła przelewu zasilającego i wydatki były pokrywane z dochodów, dlatego nie wiemy, jak należy wykazać w bilansie zamknięcia saldo konta 130 i wydatki po stronie Ma? Również saldo konta dochodowego wykazuje saldo, ale po stronie Wn. Jest to VAT, który byłby odprowadzony na konto gminy przy składaniu deklaracji za czerwiec w lipcu. Jak wykazać to w bilansie?

Pytanie: Na podstawie porozumienia z kościołem gmina zamierza dofinansować koszt remontu ogrodzenia, które stoi na granicy działek. Całość kosztów zafakturowana zostanie na kościół, który posiada NIP oraz REGON. Czy kościół może wystawić notę obciążeniową dla gminy? Ewentualnie, jakim innym dokumentem może przenieść część poniesionych kosztów remontu ogrodzenia na gminę?

Pytanie: Samorządowy zakład budżetowy wypełnia e-sprawozdanie w aplikacji Ministerstwa Finansów. Czy trzeba wypełnić część dotyczącą różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) brutto? W wyjaśnieniach MF napisano: „ewentualnie uzupełnić sekcję „Dodatkowe informacje i objaśnienia dotyczące podatku dochodowego”. Do e-sprawozdania przygotowaliśmy dodatkowy plik opisem korekt podstawy opodatkowania (bez opisu podstawy prawnej). Mam wątpliwości, czy wypełniać również wymienioną wyżej sekcję.

Pytanie: Jesteśmy państwową jednostką budżetową, realizujemy zadanie inwestycyjne „Przebudowa sali gimnastycznej”. Środki na to zadanie otrzymaliśmy z Ministerstwa Kultury w ramach sum na zlecenie. Zadanie ma być realizowane w ciągu dwóch lat 2020 i 2021. Jak należy zaksięgować wpływ środków na konto sum na zlecenie, a następnie przyjęcie faktury za roboty budowlane, opłacenie faktur i końcoworoczne rozliczenie. Na jakich kontach rozpoczęta inwestycja powinna być ujęta w bilansie za 2020 rok