Przedsiębiorca, który otrzymał rabat potransakcyjny, nie musi wstecznie korygować kosztów uzyskania przychodów – orzekł NSA. Sprawdź komentarz eksperta w tej sprawie.

Pytanie: W dniu 28 kwietnia 2015 r. otrzymałem zmianę interpretacji Izby Skarbowej w Łodzi. Poprzednio Izba Skarbowa w Łodzi w interpretacji IPTPB3/423-439/13-4/JK z 10 lutego 2014 r. uznała moje stanowisko za prawidłowe, że koszty nabycia praw do emisji gazów cieplarnianych można rozliczyć z chwilą nabycia. Minister Finansów zmienił tą interpretację uznając, że koszt zakupu praw do emisji należy przyporządkować do przychodów roku podatkowego, którego dotyczą. Czy w tej sytuacji należy skorygować zeznanie podatkowe za rok 2013 wliczając w koszty uzyskania przychodów 11.182 sztuk emisji i równocześnie wyłączając je z kosztów podatkowych roku 2014, a do kosztów podatkowych roku 2014 należy wliczyć 1.818 sztuk praw do emisji gazów mimo, że fakturę za prawa do emisji otrzymałem 2 kwietnia 2014 r. już po sporządzeniu sprawozdania finansowego? Czy te prawa do emisji gazów cieplarnianych umorzone do 30 kwietnia 2014 r. należy przyporządkować do przychodów roku 2013 w ilości 11.182 sztuk, a pozostałe 1.818 sztuk rozliczyć w kosztach roku 2014 ponieważ zostały umorzone do 30 kwietnia 2015 r.? Zgodnie z art. 65 ust. 1 ustawy z 28 kwietnia 2011 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz.U. Nr 122, poz. 695, z późn. zm.) – w terminie do 30 kwietnia 2015 r. prowadzący instalacje dokonują, za pośrednictwem rachunku w rejestrze, umorzenia uprawnień do emisji w liczbie odpowiadającej wielkości emisji ustalonej na podstawie raportu, o którym mowa w art. 62 ust. 1 tej ustawy, sporządzonego za 2014 r.

Co do zasady samochody ciężarowe mogą być jednorazowo amortyzowane, jednakże trzeba zwrócić uwagę na fakt, że wśród organów podatkowych istnieją rozbieżne stanowiska, co do możliwości amortyzowania samochodów wykorzystywanych zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych. Ta rozbieżność powoduje, że powstaje ryzyko podatkowe w postaci potencjalnej możliwości podważenia zaliczenia do kosztów podatkowych odpisu amortyzacyjnego w pełnej wysokości. Aby wyeliminować to ryzyko można wystąpić z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji w tym zakresie. Przeczytaj więcej na ten temat.

Pytanie: Zgodnie z regulaminem obowiązującym w naszej firmie, pracownicy zwracają określoną kwotę miesięczną za paliwo wykorzystane do samochodów osobowych, służbowych, w związku z użytkowaniem ich do celów prywatnych. Oprócz tego otrzymują ryczałt prywatny (w kwocie 400 zł lub 250 zł), który jest im doliczany do podstawy opodatkowania i ozusowania, po uwzględnieniu nieużywania samochodu w określonych dniach (1/30 za dzień). Mam kłopot z wystawieniem faktury za tą określoną kwotę miesięczną za paliwo. Czy powinnam wystawić fakturę bez VAT, w wysokości brutto? Na jakiej podstawie ma być VAT? Czy mogę wystawić fakturę zbiorczą? Na jedno nazwisko na całą kwotę? Czy może tylko zmniejszyć koszty bez faktury VAT? Póki co VAT od paliwa samochodów osobowych księgowany jest w koszty. Jak postąpić gdy to się zmieni?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i opłaca podatek dochodowy tzw. liniowy. Wystawia fakturę za usługi (pozyskiwanie klientów) wykonywane na rzecz spółki z o.o. Od kolejnego miesiąca przejmuje (kupuje) część udziałów w tej spółce i będzie w zarządzie spółki. Czy nadal może ona wykonywać na rzecz tej spółki usługę polegającą na pozyskiwaniu klientów i być opodatkowana podatkiem liniowym?

Pytanie: Moje pytanie dotyczy zaliczania w koszty uzyskania przychodu nieodliczonej części podatku VAT od samochodów osobowych i samochodów z homologacją N1. Samochody są środkami trwałymi w naszym zakładzie. Nie prowadzimy dla nich ewidencji przebiegu. Samochody te pomimo, że są samochodami zakładowymi, zostały określone jako wykorzystywane w celach prywatnych i służbowych. Od zakupu paliwa do samochodów osobowych nie odliczamy podatku VAT i jego 100% zaliczamy do kosztów uzyskania przychodu. Od samochodów z homologacją N1 odliczamy 50% podatku VAT od paliwa, a pozostałą cześć zaliczamy do kosztów uzyskania przychodu. W obu przypadkach kwotę netto z faktur zaliczamy do kosztów uzyskania przychodu w całości. Czy takie działanie jest poprawne? Czy określenie celu jako służbowo-prywatnego automatycznie obliguje do zaliczania tylko połowy z nieodliczonego podatku VAT w koszty uzyskania przychodu i tylko połowa kwoty netto za paliwo stanowi koszt uzyskania przychodu?

Pytanie: Firma rozlicza podatek VAT metodą kasową. Niedawno otrzymaliśmy postanowienie sądu o ogłoszeniu upadłości z możliwością zawarcia układu naszego kontrahenta, który niestety nie rozliczył się z nami za wystawioną fakturę. Jakie są nasze obowiązki podatkowe w świetle ustawy o VAT w takiej sytuacji.

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Używam w działalności prywatny samochód osobowy. Właścicielem, według dowodu rejestracyjnego jest mąż, ale posiadamy ustawową wspólność majątkową. Prowadzę ewidencję przebiegu i wartość przejechanych kilometrów po przemnożeniu przez stawkę za 1 km ujmuję jako koszt w KPiR. Czy wymagana jest zgoda męża, czy jakikolwiek inny dokument, na używanie samochodu do mojej działalności? Kiedy zaczną obowiązywać przepisy o odliczaniu VAT od kosztów eksploatacji, w tym paliwa? Czy istnieją szczegółowe wytyczne do prowadzenia ewidencji przebiegu?

Pytanie: Od marca 2015 r. będziemy wypłacać naszemu pracownikowi (goniec) ryczałt za używanie prywatnego roweru do celów służbowych. Czy zwrot kosztów używania prywatnego roweru będzie korzystał ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych czy nie?

Pytanie: W jednoosobowej działalności gospodarczej wykorzystywane są samochody osobowe w sposób „mieszany", stanowiące środki trwałe firmy, wpisane do ewidencji środków trwałych. Proszę o wyjaśnienie, czy koszty zakupionego paliwa stanowią koszt podatkowy w 100% (wraz z podatkiem VAT nie podlegającym odliczeniu)? Czy do kosztów podatkowych powinno się zaliczać tylko 50% od kwoty brutto ze względu na sposób wykorzystania pojazdu – „mieszany"? Do samochodów osobowych nie jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdów.